我国个人所得税制的改革方向

我国个人所得税改革方向探析

作者：李阳

来源：《现代商贸工业》2020年第03期

摘要：随着我国经济的发展，过去所实行的个人所得税法律条例已经不适应于现实的状况，十九大报告指出我国社会的主要矛盾已转变为人民对于美好生活的需要与现阶段不平衡不充分发展之间的矛盾，对于公平公正的需求使得对于个人所得税提出了更高的要求。我国个人所得税也在随着时代的变化不断做出调整，向着更加公平，更加有利于社会收入调节的方向发展，国家通过提高个人所得税起征点，增加专项扣除项目等等措施来更好的保护低收入者，促进社会公平。完善个人所得税制度将有利于社会的进步，也将对我国的经济发展贡献出更大的力量。

关键词：个人所得税;税收公平

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2020.03.044

1 个人所得税简介

1.1 个人所得税的概念

个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个

辽宁金融职业学院毕业论文

个人所得税制改革的效率与公平

作 者 专 业 学 号 指导教师 论文成绩 日 期

目 录

中文摘要 .............................................................................. 1 一、个人所得税的地位，历史沿革 ........................................................ 2

（一）个人所得税的地位 ........................................................... 2 （二）个人所得税的历史沿革 ........................................................ 2 二、中国个税法律实践面临的问题 ........................................................ 2

（一）税率设计不合理，工薪族成为纳税主体 ....

改革形势下个人所得税税制模式的选择

古嘉男

【摘要】[摘要]在新中国历史上，已经有过数次对个税体制的改革，但不能趋利避害。随着经济的发展和个人收入的多元化，这种个税上的“小步微调”，对调节收入分配和促进社会公平的作用已弱化。我国在“九五”计划时期就确立了“实行综合和分类相结合的个人所得税制”的个税改革目标，至今未果。因此，我国现阶段必须实行以综合与分类相结合的混合所得税制，论文重点对该种模式的收入分类、税率设计、费用扣除制度、采用家庭制申报制度和征管制度等方面做了初步设计，提出了试点先行的相关建议方案。

【期刊名称】延安职业技术学院学报

【年(卷),期】2015(029)006

【总页数】2

【关键词】[关键词]个人所得税；税制模式；混合所得税制

近年来，我国公民的税收痛苦压力问题日益严重，个税自然成为居民减税意愿的直接目标，成为首当其冲的改革对象，而免征额的上调能够最为直接地令纳税人感受到实在利益，免征额因此成为公众最为关注的个税改革内容。

2011年，全国人大在积极征求公众意见后，一致通过了对《中华人民共和国个人所得税法》的修改，从而把工资薪金所得扣除费用标准从每月2000元提高至3500元，从2011 年9月1日起实施。这次改革使纳税人数由约8400万

泰 山 大学 商学院 本 科 毕 业 论 文

浅谈我国个人所得税改革的影响

姓名：XXX 学号：37112201

专 业 名 称 财务管理 申请学士学位所属学科 管理学

指导教师姓名、职称 ＸＸＸ 副教授

年 月 日

1

摘 要

随着国民经济的发展, 和各项社会事业的不断进步，尤其是在当前收入差距不断拉大、物价不断上涨的现实背景下，我国个人所得税制度存在的问题越来越明显,全社会要求改革的呼声也日益高涨。税收不仅是国家筹集财政收入和进行宏观调控的重要手段，而且与每一个人的生活息息相关，个人所得税更是承担着另一种独特重任——调节收入分配，直接涉及千万纳税人的切身利益。为适应市场经济发展的要求, 我国个人所得税制度的改革已经拉开了帷幕, 我们必须以税制改革为契机,制定出一套适合我国国情、适合市场经济需要的个人所得税体系, 真正发挥个人所得税在我国税收中的重要作用。本文在前人研究基础上，追溯我国个人所得税的发展历程，结合我国的现实状况，从多个方面分析了个人所得税体制存在的问题和改革的影响，并借

目 录

摘 要 .......................................................................................... 1 关键词 .......................................................................................... 1 Abstract ........................................................................................ 1

Key words 1

前 言 .......................................................................................... 2 一、个人所得税概述 ................................................................. 2

（一）基本概念 2

（二）个人所得税的发展历程 4

二、个人所得税存在的问题 ..

目 录

摘 要 .......................................................................................... 1 关键词 .......................................................................................... 1 Abstract ........................................................................................ 1

Key words 1

前 言 .......................................................................................... 2 一、个人所得税概述 ................................................................. 2

（一）基本概念 2

（二）个人所得税的发展历程 4

二、个人所得税存在的问题 ..

分类号：F812.42

西安文理学院学士学位论文

我国个人所得税制度存在的问题与对策研究

系 院 名 称 商学院 指 导 老 师 张琦 学 生 姓 名 梁姝丹 学 生 学 号 13102100430 专 业 班 级 会计学2010级（4）班 提 交 时 间 2014年5月

西安文理学院教务处 制

目录

1、绪论.......................................................................4 1.1研究背景与选题意义 ....................................................... 4 1.2本文讨论的主要问题及研究思路方法 ......................................... 4 2.国内外个人所得税税制分析 ..................................

浅析个人所得税的改革

个人所得税是对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛盾,而且在调节社会经济发展速度,增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。在我国,个人所得税发展速度一直较快,且其地位在不断上升。随着课征范围的扩大,目前个人所得税纳税人数已占总人口的10%左右,个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。但是,现行个人所得税制度的设计存在着许多不足之处,影响其功能的发挥,有进一步改革的必要。 一、我国个人所得税制度的改革发展历程

1980年9月1日第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。由此，我国制定了本国的个人所得税制度。并将个人所得税的起征点确定为800元。

1986年9月国务院发布《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，该条例规定对中华人民共和国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。

1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》的修正案，该修正案中明确规定，不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴

【内容提要】：近年来，在经济总量快速增加的同时，居民收入分配差距也呈逐

步扩大的态势。在此背景下，如何运用宏观经济政策对收入分配的不公进行再次调配，成了当前亟待解决的问题，而作为直接调配居民收入主要工具的个人所得税在此过程中扮演的角色也越来越引人注目。本文首先阐述了个人所得税的特征和功能，然后重点分析了我国个人所得税制度存在的问题，如税制模式存在弊端、税率级别过多，税率扣除缺乏综合考虑、费用扣除不合理、纳税人的纳税意识弱，征管技术落后等，并提出了我国个人所得税改革的思路和建议，如由分类所得税制向综合所得税制转型、减少累进级次，降低边际税率水平、优化费用扣除标准的设计，规范税前扣除范围、提升纳税人的纳税意识，提升征管技术水平等。

【关键词】：个人所得税 收入分配 税收制度

Abstract: In recent years, with the rapidly increase in the total economy, the

income gap is gradually expanding. Under this background, how to use macroeconomic policies on the distributio

中央广播电视大学

浅谈个人所得税改革

姓 名： 学 号：

专 业： 会计学 入 学 时 间： 指导教师及职称： 所 在 电 大： 广播电视大学

年 月 日

浅谈个人所得税改革

摘 要

我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清澈”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入基层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不是考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理。没有与物价指数、平均工资水平的上升实施挂钩，导致提高个税费用扣除标准的呼声时有发出。

而在一些个税制度比较成熟的国家，一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制，除了对个人不同收入来源采取相应的分类外，还采取综合个人所得税制，将其全年的收入纳入计税范围，以家庭为主体