存货盘盈盘亏处理会计分录
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存货盘盈盘亏的处理
存货盘盈盘亏的处理
企业进行存货清查盘点,应当编制“存货盘存报告单”,并将其作为存货清查的原始凭证。经过存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对,若账面存货小于实际存货,为存货的盘盈;反之,为存货的盘亏。对于盘盈、盘亏的存货要记入“待处理财产损溢”科目,查明原因进行处理。 (一)存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下: 借:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上
存货盘盈盘亏的处理
存货盘盈盘亏的处理
企业进行存货清查盘点,应当编制“存货盘存报告单”,并将其作为存货清查的原始凭证。经过存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对,若账面存货小于实际存货,为存货的盘盈;反之,为存货的盘亏。对于盘盈、盘亏的存货要记入“待处理财产损溢”科目,查明原因进行处理。 (一)存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下: 借:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(二)存货的盘亏
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上
盘盈盘亏的会计处理
介绍盘亏盘盈的会计处理
1.现金
(1)现金溢余
借:库存现金(实际溢余的金额)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准处理后: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢(应支付给有关人员或单位的) 贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位) 营业外收入——现金溢余(无法查明原因的)
(2)现金短缺,按照实际短缺的金额:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)/应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2.存货
(1)企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:
借:原材料/包装物/库存商品/周转材料——低值易耗品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
(2)盘亏存货,借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目,贷记“原材料”、
会计分录练习
练习
一、资料:江南工厂四月份部分帐户资料如下表: 账户名称 期初余额 原材料 现金 3600 400 银行存款 应收帐款 3000 短期借款 30000 资本公积 12000 应付帐款 本期借方发生额 138000 36000 300 32000 24000 本期贷方发生额 45000 350 1600 40000 50000 借或贷 借 借 借 贷 贷 贷 期末余额 38000 16000 6000 20000 30000 36000 要求:根据上列资料计算每个帐户的未知数据并填入空格内。 二、简单会计分录编制
资料:江南工厂2013年11月发生下列经济业务。 1、 向银行借入三年期借款24000元,已存入银行。 借:银行存款24000 贷:长期借款24000
2、 用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 3、 用银行存款归还短期借款56000元。
4、 基本生产车间从仓库领用材料一批62000元,投入产品生产。 5、 向本市轧钢厂购入材料一批84000元,货款尚未支付。 6、 将现金1200元存入银行。
7、 购入材料一批2500元,货款当即由银行支付。 8、 某采购员预借差旅费500元,已用现金支付。
9、
会计分录练习
1、仓库发出材料40000元,用于生产A产品21900元,B产品18100元。 借:生产成本
——A 21900 ——B 18100
贷:原材料 40000
2、仓库发出辅助材料2,000元,供车间使用。 借:制造费用 2000 贷:原材 2000
3、从银行存款中提取现金30000元。 借:库存现金 30000
贷:银行存款 30000 4、以现金支付职工工资24000元。 借:应付职工薪酬
——应付工资 24000
贷:库存现金 24000
5、向光明厂购入甲材料14000元,增值税率17%,该厂垫付运杂费1000元,货款以银行存款支付。材料已验收入库,按其实际采购成本转帐。 (1)借:材料采购
——甲 14000 应交税费
——应交增值税
——进项税 2380 贷:银行存款 16380
(2)借:材料采购
—
会计分录练习
练习
一、资料:江南工厂四月份部分帐户资料如下表: 账户名称 期初余额 原材料 现金 3600 400 银行存款 应收帐款 3000 短期借款 30000 资本公积 12000 应付帐款 本期借方发生额 138000 36000 300 32000 24000 本期贷方发生额 45000 350 1600 40000 50000 借或贷 借 借 借 贷 贷 贷 期末余额 38000 16000 6000 20000 30000 36000 要求:根据上列资料计算每个帐户的未知数据并填入空格内。 二、简单会计分录编制
资料:江南工厂2013年11月发生下列经济业务。 1、 向银行借入三年期借款24000元,已存入银行。 借:银行存款24000 贷:长期借款24000
2、 用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 3、 用银行存款归还短期借款56000元。
4、 基本生产车间从仓库领用材料一批62000元,投入产品生产。 5、 向本市轧钢厂购入材料一批84000元,货款尚未支付。 6、 将现金1200元存入银行。
7、 购入材料一批2500元,货款当即由银行支付。 8、 某采购员预借差旅费500元,已用现金支付。
9、
会计分录复习
会计分录复习
天工机电股份公司2011年度的业务资料如下:
1、 到银行申请银行汇票,拟用于原料采购,银行汇票金额为500 000元。 借:其他货币资金—银行汇票 500 000 贷:银行存款 500 000
2、 企业用银行汇票支付材料价款,增值税专用发票上注明的价款为400 000元,增值税额
为68 000元,价税合计为468 000元。材料已验收入库。 借:原材料 400 000 应交税费—应交增值税 68 000 贷:其他货币资金—银行汇票 468000 3、 收到银行自动退回的银行汇票余款32 000元。 借:银行存款 32 000
贷:其他货币资金—银行汇票 32 000
4、 从神武科技股份公司购入原材料并验收入库,增值税专用发票上注明的不含税金额为
1000 000元,增值税额为170 000元,价税合计1170 000元。由于上一年度已
基础会计分录
分录
基础会计核算基本分录总结
一供应阶段
1购入材料,在途
借:在途物资
贷:银行存款(应付账款。。) 2材料入库,结转材料采购成本
借: 原材料
贷:在途物资
二生产过程
1.领料核算(按照受益对象)
借: 生产成本(生产产品耗用材料) 制造费用(车间耗用材料)
管理费用(厂部耗用材料)
销售费用(销售机构耗用材料)
贷:原材料
2工资的分配(按照受益对象)
借: 生产成本(生产产品工人的工资) 制造费用(车间人员的工资)
管理费用(厂部人员的工资)
销售费用(销售机构人员的工资)
贷:应付职工薪酬------工资
3计提福利费的核算等 (按照受益对象*比例) 借: 生产成本(生产产品工人应计提福利费) 制造费用(车间人员应计提福利费) 管理费用(厂部人员应计提福利费)
销售费用(销售机构人员应计提福利费) 贷:应付职工薪酬------职工福利
4水电费的分配(按照受益对象)
借: 生产成本(生产产品耗用)
制造费用(车间耗用)
管理费用(厂部耗用)
销售费用(销售机构耗用)
贷:应付账款
5.计提折旧(按照受益对象)
借:制造费用(车间设备)
管理费用(厂部设备)
销售费用(销售机构设备)
贷:累计折旧
6分配结转“ 制造费用”
借: 生产成本
贷: 制
预算会计-会计分录
? 某事业单位2011年发生如下经济业务
? 1.收到单位代理银行转来的财政授权支付到账通知书,收到一笔财政授权支付用款
额度,具体科目和金额为:“基本支出—日常公用经费”41400元。 ? 借:零余额账户用款额度 41400 ? 贷:财政补助收入-基本支出-日常公用经费
? 2.以一项无形资产对外投资。该项无形资产的账面价值为8250元,评估价值为8700
元。 ? 借:对外投资-其他投资 8700 借:事业基金-一般基金8250 ? 贷:无形资产 8250 贷:事业基金-投资基金8250 ? 事业基金-投资基金450
? 3. 按照国家统一规定,计算出应向在职人员发放的基本工资390000元、应向退休
人员发放的退休费101500元。通过财政零余额账户向在职人员发放基本工资和津贴补贴390000元,向退休人员发放退休费101500元。 ? 借:事业支出
? 贷:应付工资(离退休费)-在职人员390000
?
会计分录经典例题
会计分录经典例题
1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费,单位支付其现金970元 摘要:报销差旅费
2.职工王五报销医药费830元,单位以现金付讫 摘要:报销医药费
3.职工王二报销医药费1679元,单位以现金支票付讫 摘要:报销医药费
4.职工出差借差旅费,单位交付其现金900元 摘要:报销差旅费
5.职工出差回来,用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元),并退回现金100元
摘要:报销差旅费
6.支付需安装的新生产线的安装费12000元,以银行存款支付 摘要:支付安装费
7.用银行转账的形式支付本期工资87000元 摘要:支付工资
8.用银行存款支付本期工资68000 摘要:支付工资
会计分录经典例题
9.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元 摘要:缴纳增值税
10.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元 摘要:偿还应付票据
11用银行存款偿还上期购货欠货款43100元 摘要:偿还欠款
12.用银行存款200000偿还机器设备的购置费 摘要:偿还欠款
13.用银行存款175400元取得一项专利权 摘要:购专利权
14.用现金支付本期工