怎么计算本月应缴纳的税费

进出口税费的计算与缴纳

太仓海关2003.91

进出口税费的计算与缴纳第一部分 进出口税费概述 第二部分 完税价格审定 第三部分 进口货物原产地的确定与

税率的适用 第四部分 进出口税费的计算 第五部分 减免税费 第六部分 进出口税费的缴纳及退补2

第一部分 进出口税费概述进出口税费是指在进出口环节由海关依法 征收的关税、消费税、增值税、船舶税及海 关监管手续费等指税、费。依法征收关税和 其他税、费是海关重要任务之一，依法缴纳 税费是有关纳税人的基本义务，也是报关员 必备的报关常识之一。

一、 关税概述

概念：关税是对进出关境的货物和物品征收的 税。是国家税收的重要组成部分。 征收依据：主要是《海关法》、<<进出口关税 条例>>及国务院制订的有关法律、法规等。 关税分类：按照不同的分类标准，可以将关税 分为很多类型。从报关业务角度看应掌握现行 进口关税、出口关税及其它常见税种。4

1、进口关税：

按征收关税的标准可分为从价税、从量税、复合税、 滑准税等 根据按货物国别来源而区别的原则可分为最惠国关 税、协定关税、特惠关税和普通关税。该分类是我 国入世后在2002年进口税则栏目中最新调整的。 按征收进口关税的主次程度正税和附加

项目八 进出口税费的计算与缴纳

境内某公司从日本进口电焊机一批。已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？

【解答】

2×（30000+15000）×0.5‰ ＝45元

45元小于50元未达起征点，故免予征收。

实例：某公司从德国进口奔驰豪华小轿车一辆，成交价格为50000美元CIF上海，当时海关的计征汇率为1美元=7.20人民币元，该型号的小轿车的最惠国税税率为25%，消费税税率我15%。

计算：该公司应缴纳多少消费税？

【解答】（50000×7.20＋50000×7.20×25%）/（1－15%）*15%＝79411.76元

一、不定项选择题

1．属于按征收方法不同分类的进出口关税是（ ）。 ABC A 从价税 B 从量税 C 滑准税 D 特惠税 二、计算题

1．某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格（FOB）为人民币10万元。2007年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。试计算该批出口货物的关税。————最惠国税是进口税率

解：出口货物完税

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五险一金怎么交?公司缴纳又是怎么计算的？

五险一金:

五险一金是指用人单位给予劳动者的几种保障性待遇的合称，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金。

“在职职工个人应当按照规定缴存住房公积金。”住房公积金为“应当缴纳”项目，法律上应当即为必须，同时缴纳也表现出这是一项义务。

2016年3月23日“十三五”规划纲要提出，将生育保险和基本医疗保险合并实施。这意味着，未来随着生育保险和基本医疗保险的合并，人们熟悉的“五险一金”或将变为“四险一金”，医疗保险将与生育保险合并，有些大型企业会为员工购买福利，如人身意外险、重大疾病保险。

2017年6月底前，部分试点地区将合并生育保险和职工基本医疗保险，产检费用将和普通医疗费用一同报销，试点期限为一年左右。第一批的试点地区包括河北邯郸、山西晋中、辽宁沈阳、河南郑州、湖南岳阳等12个城市。两险合并之后，未来就是四险一金了。参加医疗保险的人可以享受到生育保险的待遇。 五险一金怎么交?

“住房公积金”：具体单位和个人承担的比例是各承担50%，那是按照个人全年平均工资计算的。国家规定的是：住房公积金不低于工资

一、增值税

1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

自然人出租不动产（不含住房），即非住房，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

2.自2016年9月1日起，其他个人采取预收款或一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

3.自2019年1月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

二、城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％）

其中：在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

三、教育费附加＝增值税×3%

四、地方教育附加＝增值税×2%

注意：月租金收入不超过相应标准，免征增值税及附加，只能代开增值税普通发票，放弃“免征增值税及附加”，可以代开增值税专用发票。纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

五、房产税

住房类（不区分用途）按4%：

税费计算练习

1、在确定进口货物的完税价格时，下列哪一项费用或价值不应计入( )。 A.买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费用

B.作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许使用费 C.为在境内复制进口货物而支付的费用 D.包装费

2、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为CIF珠海USDl00000，电梯进口后的安装、调试费USD6000。经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包括在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价格为( ) A.USDl00000 B.USDl06000 C.USD94000 D.USD96000

3、某公司从英国进口一套机械设备，发票列明如下：发票价格为CIF上海USD200000，设备进口后的安装及调试费为USD8000，设备进口后从上海运至武汉的运费为USD1000，进口关税为USD1000，上述安装调试费、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中，则经海关审定的该设备的成交价格为( )

A.USD200000 B.USD208000 C.USD191000 D.USD1

原划拨土地转为出让土地手续及税费缴纳

作者:

查看(2445)评论(0) 鲜花(4) 鸡蛋(2) 时间:2009-09-02 00:00:00 一、补办土地使用证

二、出让人办理划拨土地使用权继承变更登记程序 （一）申报材料

1、土地登记申请书 原件1份；

2、双方身份证明（身份证、指界及登记委托书） 原件或复印件1份； 3、继承、赠与协议及公证书 原件1份； 4、原《国有土地使用证》 原件；

5、房屋所有权证等地上附着物产权证明 复印件1份； 6、其它证明材料 复印件1份。 （二）受理审批条件

1、 提交文件资料齐全、规范、有效；

2、 申请登记的当事人是协议和法律文件中载明的继承人、被继承人、赠与人、受赠人。

（三）其他注意事项：

1、权利人应当在协议生效后三十日内申请变更登记； 2、直系亲属赠与指配偶、子女、父母之间的赠与；

3、涉及宗地分割的应提供地籍调查表、宗地图、分割协议或说明。

（四）不需要缴纳营业税、契税、印花税、土地增值税等税。

三、划拨土地使用权协议出让报批程序（出让合同）：

办事流程：申报—国土分局初审—市国土资源局审核-政府预审—规划用地—缴费—市政府批复

申报材料：1、原土地使用者的申请报告2份(主管部门

培训日期：2011年8月8日

培训内容：进出口税费的计算

一、 进口关税

1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百

分比作为税率，货物进口时以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率

2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方法。计税时以货物的数

量（体积、重量）乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额

3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征的关税

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率

二、 出口关税计算公式

应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率

如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除

三、 进口环节海关代征税的计算

1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对

象的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、

计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率

2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税种。

从价征收的消费税公式：

消费税税额=（进口关税完税价

培训日期：2011年8月8日

培训内容：进出口税费的计算

一、 进口关税

1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百

分比作为税率，货物进口时以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率

2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方法。计税时以货物的数

量（体积、重量）乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额

3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征的关税

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率

二、 出口关税计算公式

应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率

如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除

三、 进口环节海关代征税的计算

1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对

象的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、

计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率

2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税种。

从价征收的消费税公式：

消费税税额=（进口关税完税价

原划拨土地转为出让土地手续及税费缴纳

作者:

查看(2445)评论(0) 鲜花(4) 鸡蛋(2) 时间:2009-09-02 00:00:00 一、补办土地使用证

二、出让人办理划拨土地使用权继承变更登记程序 （一）申报材料

1、土地登记申请书 原件1份；

2、双方身份证明（身份证、指界及登记委托书） 原件或复印件1份； 3、继承、赠与协议及公证书 原件1份； 4、原《国有土地使用证》 原件；

5、房屋所有权证等地上附着物产权证明 复印件1份； 6、其它证明材料 复印件1份。 （二）受理审批条件

1、 提交文件资料齐全、规范、有效；

2、 申请登记的当事人是协议和法律文件中载明的继承人、被继承人、赠与人、受赠人。

（三）其他注意事项：

1、权利人应当在协议生效后三十日内申请变更登记； 2、直系亲属赠与指配偶、子女、父母之间的赠与；

3、涉及宗地分割的应提供地籍调查表、宗地图、分割协议或说明。

（四）不需要缴纳营业税、契税、印花税、土地增值税等税。

三、划拨土地使用权协议出让报批程序（出让合同）：

办事流程：申报—国土分局初审—市国土资源局审核-政府预审—规划用地—缴费—市政府批复

申报材料：1、原土地使用者的申请报告2份(主管部门

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

二．消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口