企业存货内部控制现状

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

风险管理,内部控制

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存货内部控制管理制度

第一章总则

第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度。

第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。第三条：存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：

（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；

（二）该存货的成本能够可靠地计量。

第四条：存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定，不得随意变更。

第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务；存货的盘点与处置业务等。

第六条：本制度适用于存货管理各业务相关部门。

第二章机构设置及职责

第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。

第八条：采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理，确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条：仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生

存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例

案例分析目的：

通过阅读、讨论案例资料，熟悉如何识别存货内部控制、盘点计划是否存在缺陷，掌握存货内部控制、盘点计划对存货监盘及其审计报告的影响。

案例资料：

华兴公司主业是生产和销售手机，其生产的手机全部发往各地经销处和境外销售分公司，华兴公司本部年末仓库不保留产品，各地经销处除自行销售外，还将一部分寄销在各商场。各月初，经销处将上月的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。华兴公司生产的手机约有30%出口，出口的手机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。

2010年12月31日，华兴公司的存货账面余额为62000万元，资产总额为140000万元。11月，注册会计师李浩通过华兴公司内部控制的测试注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效。

1、 华兴公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录 2、 华兴公司发出手机时未全部按顺序记录。

3、 华兴公司生产手机所需的零星D材料委托XYZ公司代管，但华兴公司未对D材料的

变动进行会计记录。

4、 华兴公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部

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企业存货管理现状与对策研究

作者：胡毅

来源：《财经界·学术版》2016年第08期

摘要：存货作为企业重要的资产，对企业的生产、经营、资金周转等有着巨大的作用。企业对存货的管理是否科学，关系到企业能否最大化地提高经济效益。在目前的中国，不论是大企业还是中小企业，存货管理方面均存在严重的弊端，如存货采购方法不科学，管理效率低下，管理不规范、职责不明的问题。如何科学化高效管理存货成为了企业思考的核心问题。本文以美的公司的发展历程为例，分析企业现行存货管理模式的弊端，及借鉴美的改革的经验，提出存货管理改革的对策。

关键词：企业 存货管理 问题 对策 一、企业存货管理的相关概述 （一）存货的定义

存货具体是指，企业或公司在日常经营活动中持有，以备出售的商品或材料，可分为生产过程中的在产品、原料和物料以及销售存仓等。

企业持有存货的终极目的是为了出售，不论是可以直接销售的，还是须经加工的，其共性是，该成本可以精准地计量，与其有关的经济利益也很可能流入企业。

存货作为企业的一项重要的流

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

摘 要

在经济不断发展和经营情况日益复杂化的现代企业中，内部控制是否健全、有效，已经成为影响企业稳定和可持续发展的关键因素之一。然而,目前我国中小企业普遍存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象，究其主要原因是没有建立、完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。基于这样的背景下，本文将从介绍内部控制涵义、内部控制发展及存在的问题入手，提出建立和完善中小企业的内部控制制度的必要性，从而加强中小企业的内部控制建设。

关键词：中小企业； 内部控制； 内部控制制度

目 录

摘 要 ……………………………………………………………………I

一、引言 ……………………………………………………………………1 二、我国中小企业内部控制的现状描述……………………………………1 ㈠ 企业主要管理人员素质欠缺 ……………………………………………2 ㈡ 企业缺乏内部控制制度 …………………………………………………2 ㈢ 企业管理方法粗放 ………………………………………………………3 ㈣ 缺乏国际化视野 …………………………………………………………3 三、我国中小企业内部控制制度存在问题的成因分析……………………4 ㈠ 客观环境对中小企业内部控制的影

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

本科生毕业设计（论文）封面

（ 2016 届）

论文（设计）题目 作 者 学 院、专 业 班 级 指导教师（职称） 论 文 字 数 论文完成时间

大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题 (200个)

一、论文说明

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二、原创论文参考题目

1 库存业务会计核算的智能化判断 2 基于公司治理的内部控制浅析 3 上市公司股利政策分析

4 会计信息失真的制度性成因与治理对策

5 建立健全内部审计质量控制的研究——以某公司为例 6 完善企业内部会计控制的探讨

7 浅析企业并购中人力资源的整合问题 8 我