审计工作流程图
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审计工作流程
审计工作流程
一、审计流程的意义
(一)概述
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始,到审计工作结束的全部过程,一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段,各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 (二)制度基础审计的流程 1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度,并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点:一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量,从而节约人力时间、降低成本;另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。缺点:过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
(一)了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况;2、经营情况和经营风险;3、组织结构和内部控制情况;4、关联方及交易情况;5、以前年度接受审计的情况;6、其他
常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿;2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合
内部财务审计工作流程
内部财务审计工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内
内部财务审计工作流程
内部财务审计工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
内部财务审计工作流程
内部财务审计工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内
锦溪镇统计工作流程图
锦溪镇统计工作流程图
锦溪镇统计工作流程图专项统 计 查 调 、 普 、 查抽 样 查 调
统计报表
统计法规 宣传、统 计业务培 训
统计监 审、检查
根据统计法律法 规、市统计局业务 要求和镇要求,部 署各项统计信息资 料收集工作,明确 内容、范围及时间
各统计登记单位按 照统计法规规定和 镇统计站业务要求 上报各项统计信息
根据市局要求 或按照市局规 定和实际情况 确定被调查对 象 明 内 、 , 确 容 范 、 间 普 围 时 。 查同时成立领 导 组 小 持证依 法进行 调查, 并 汇集调 查资料。 对发现 问题及 时指导、 整改
根据市局 要求及镇 需要制订 宣传培训 计划
根据统计局 通知委托和 镇实际情况 要求, 制订统 计监审、 检查 工作计划
向被监审、 检查对象 主动出示 统计检查 证书并在 监审表或 调查笔录 上证明证 件号码
明确统计监 审 检 内 、 查 容
检 被 审 检 查 监 、 查单位的统计 原 记 、 计 始 录 统 台 、 计 表 帐 统 报 及 关 计 税 有 会 、 务 业 资 等 务 料
汇集各项统计信息资 料,并加以整理,对 发现问题及时修正
上 报 市 统 计 局
提 供 主 要 经 济 指
上 报 市 统 计 局
组织统计单
质检工作流程图
质检部工作流程图供应商送 货
原材料
成品不 合 格 通 知
不合格
质检部检验 合格
原材料仓库
成品仓库 出运前 质检部通知
不合格
生产车间发 现 问 题 整 改
合 格
巡检
在制品
不 合 格
产成通 知
合 格
出货
质检验收
质检每日功课
质检部工作流程图
质检每日功课
一.巡检员
①
②
③
④当天巡检并且做好记录统计各流水线当天的产量完成情况流水线上不良品的反馈与统计情况处理流水线上的突发事故,并及时反映。
进料检验并写出检验报告
出货检验并写出出货报告
处理物料问题,写出退货报告
监督返工事宜二.检验员①②③
④
以上报告报表每天下午17点前必须准备好以备检查,17点后的顺延至下个工作日,此规定即日生效,为了更好控制公司的产品质量,请各位务必配合支持。
达加利电器(上海)有限公司
质检部
2010. 08. 01
监理工作流程图
laputaDK520 DBXYD-TF477-46YM4-W74MH-6YDQ8(2007建设工程监理工作总程序接受监理任务设计阶段施工招投标阶段施工阶段保修阶段选派拟任总监理 工程师提前介入确认或委派项目总监理工程师成立项目监理组收集有关基础资料按合同编制监理规划及实施细则监理工作交底按合同实施监理工作设计阶段施工招投标阶段施工阶段保修阶段监理结束、总结、建档施工阶段监理工作程序施工阶段质量控制程序施工阶段投资控制程序施工阶段进度控制程序隐蔽工程质量控制程序钢结构工程安装工作质量控制程序基层原材料质量控制程序屋面工程质量控制程序申报施工方案 承包单位不同意,修改后重报 审批施工方案 监理工程师 同意 不合格清退另进 原材料报验 承包单位 应附:材料质量合格证、 防伪标志复试报告等核验 监理工程师找平层施工保温层施工防水层施工面层施工其 他不合格返修 分工序自检、报验 承包单位 合格 不合格返修 监理工程师现场检验 合格 监理工程师签发质量认可书进行下一道工序施工地基与基础工程质量控制程序城市道路工程质量控制总程序单位工程竣工验收程序
生产部工作流程图
福建邦马饰品有限公司·*****
生产部工作流程图
工作流程 生产计划 工作内容 生产主管制定周排程或日排程,并下达生产指令 仓库根据《生产制造单》备料 生产部依据《生产制造单》领料,并核对样板,工艺,色卡 做好生产准备 将生产所需工夹具、材料按需求定位生产线相应的位置并熟悉产品生产工艺及验收标准 对作业员进行指导,确保生产平衡,对质量进行跟踪监控,对物料的使用,消耗,进行控制,生产数据跟踪,及生产报表,计件计时报表,物料报表审核 品管对半成品、成品质量进行监督管控并验收 生产部依据品管验收的成品入库报告并开具入库单据 成品交接,仓管员必须核对产品的单号,款号,包装工艺表,葙麦资料以及QA的批次验货资料 仓库执行出库 相关表单 生产计划, 生产排程 生产跟踪, 产能分析 生产任务, 生产进度 生产制造单,物料需求表,色卡,物料确认表 出库单 生产制造单,色卡,物料需求表,领料单 物料交接单 工艺要求 生产任务,生产日报 生产进度,工序平衡 计时,计件报表,生产异常报告,补
化妆刷工作流程图
中山尚洋精密工业有限公司 支持性文件 文件名称 1、 用开水冲洗不锈钢水整盆。 调 配 水 水整人员 步 骤 文件编号:WI-SC-02 版 本:A/0 生效日期:2010.03.01 页 码:1/1 AB班水整操作流程 责 任 人 执 行 标 准 2、 观看热水器温度计,水温达到100℃时才将水放到不锈钢水整盆,水位放到标有刻度的位置。 3、 等水温降到30℃时,倒入3瓶盖洗发水,稀释好。 1、每次放入300个左右的毛头,泡10分钟后,用手轻搓洗毛头。捞起虑干。 2、将凉开水倒入盆内,放入虑干的毛头,轻搓洗去毛头上的泡沫。 水整人员 清 洗
新版gsp工作流程图岗位流程
首营企业审批程序 采购员 (供应商资料收集,扫描入系统中,填写完整系统中的首营企业资料登记项目) 采购部经理 (首营企业资质审批,并签署意见) 质量管理部经理 (首营企业资质审批,并签署意见) 质量负责人 (首营企业资质审批,并签署意见) 企业负责人 (审批确认,形成合格供应商) 采购员 (签订质量保证协议,并扫描录入系统) 质量管理员 (建立并管理合格供应商档案)
首营品种审批管理程序 采购员 (收集首营品种资料,扫描入系统,填写完整系统中的首营品种资料项目登记) 采购部经理 (首营品种资质审批,并签署意见) 质量管理部经理 (首营品种资质审批,并签署意见) 质量负责人 (首营企业资质审批,并签署意见) 企业负责人 (审批确认,形成合格供应商) 质量管理员 (建立并管理药品采购目录及药品质量档案)
客户档案审批程序 业务员 (收集客户资料,扫描入 系统,填写完整系统中的客 户资质项目登记)
购进管理程序
采购员 (根据药品采购目录及仓储情况联系供应商,制定采购计划) 质管部经理 (审核客户资质,并签署意见) 质量管理员 (建立并管理客户档案