家庭财务报表分析

声 明AFPTM资格认证培训网上公开课家庭财务报表和预算本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识 点，不涵盖所有考试范围。 AFP资格认证考试范围应以当年 《考试大纲》为准。1版权所有 © 理财教育网 保留所有权利2版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识 表的编制编制 分析 关系家庭财务分析的基础知识 会计基础主体经济活动家庭资产负债表家庭收支储蓄表资产负债表收支储蓄表 现金流量表 收入 - 费用（支出）=利润（储蓄）家庭现金流量表综合财务比率分析资产=负债 + 所有者权益（净值） 家庭财务诊断情景分析四组概念辨析 记账的原则与方法 家庭财务预算3版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 4流量与存量 权责发生制和收付实现制 成本价值与市场价值 会计分录与记账规则版权所有 © 理财教育网 保留所有权利流量与存量 权责发生制与收付实现制权责发生制 （应计基础） 记账 收款权利发生时 时间 对外支付义务发生时 适用 对象 差异 优点 企业 信用卡刷卡时记支出 客观反映企业在过去一段 时间的经营状况 收付实现制 （现金基础） 收入导致的现金“收到”时 费用导致的现金“支付”时

声 明AFPTM资格认证培训网上公开课家庭财务报表和预算本讲义讲述内容为课程中相对的 重点难点以及学员疑问较多的知识 点，不涵盖所有考试范围。 AFP资格认证考试范围应以当年 《考试大纲》为准。1版权所有 © 理财教育网 保留所有权利2版权所有 © 理财教育网 保留所有权利基础知识 表的编制编制 分析 关系家庭财务分析的基础知识 会计基础主体经济活动家庭资产负债表家庭收支储蓄表资产负债表收支储蓄表 现金流量表 收入 - 费用（支出）=利润（储蓄）家庭现金流量表综合财务比率分析资产=负债 + 所有者权益（净值） 家庭财务诊断情景分析四组概念辨析 记账的原则与方法 家庭财务预算3版权所有 © 理财教育网 保留所有权利 4流量与存量 权责发生制和收付实现制 成本价值与市场价值 会计分录与记账规则版权所有 © 理财教育网 保留所有权利流量与存量 权责发生制与收付实现制权责发生制 （应计基础） 记账 收款权利发生时 时间 对外支付义务发生时 适用 对象 差异 优点 企业 信用卡刷卡时记支出 客观反映企业在过去一段 时间的经营状况 收付实现制 （现金基础） 收入导致的现金“收到”时 费用导致的现金“支付”时

异次元饭桶

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一般来说，分析财务报告应由浅入深，循序渐进：首先应就单张表进行相关分析，把握企业的基本情况。然后再将所有财务报表结合起来计算相关比率，通过纵向比较和横向比较，分析企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。 可

一、分析财务报告的基本思路

office

分析财务报告常用比较分析法，通过比较本企业不同时期的财务指标，从指标的增减变动情况中发现问题，查找原因以达到改进工作的目的，通过连续数期的趋势变动分析，评价出企业的管理水平，同时预测企业未来的发展趋势；通过与行业指标比较，判断该企业在行业中所处的位置，通过同类先进企业比较，找到差距，达到吸收先进经验的目的；通过与预算或者计划指标比较，分析企业完成预算的程度，揭示差异产生的原因，找出管理漏洞。

（一）单表分析

单表分析就是针对资产负债表，利润表、现金流量表及其附表分别进行相关分析。

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1、资产负债表分析

（1）打开资产负债表后，首先浏览资产总额，结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数，判断企业的经营规模，单从资产总额方面考虑，4亿元以上为大型，4000万元以下为小型，介

单选 第一章

·财务报表分析的基本目的是：A预测和评估公司价值。

·财务报表分析的最基本的资料是：A财务报告。

·根据各因素的相互关系，依次测算各因素对某一财务指标影响程度的方法是：D连环替代法。

·财务报表分析中最基本、最主要的方法是：D比较分析法。 ·在利润表中，能够反映全部经营活动利润的项目是：C营业利润。

·公司最基本的价值驱动因素是：D增长、盈利与风险。 第二章

·若流动比率大于1，则下列结论正确的是：B营运资本大于0.

·将积压的存货若干转为损失，将会：C降低流动比率。

·收回当期应收账款若干，将会C不改变流动比率。

·某企业期末速动比率为0.6，以下能引起该比率提高的是：D开出短期票据借款。

·某企业年初流动比率为2，速动比率为1；年末流动比率为2.3，速动比率为0.8.发生这种情况的可能是：A

存货增加。 ·在企业面临财务危机时，衡量企业短期偿债能力最稳健的指标是：D现金比率。

·某企业无待摊费用，其流动比率为1.5，速动比率为1，流动负债20万元，该企业的存货为：B .10万元。 ·资产的流动性是指：C变现能力。

·某公司目前的流动资产和速动资产都超过了流动负债，若将持有至到期投资提前变现，：B对速动比率的影响将大于对流动比率

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杭州电子科技大学

财务分析课程报告

公司名称

云南白药集团股份有限公司

专业 会计学 班级 学号 姓名 冯悦 指导教师 程颖 2013年12月 一、 公司基本情况 公司前身是成立于1971年6月的云南白药厂，1993年5月进行股份制改组，同年12月15日在深交所上市。1996年10月经临时股东大会会议讨论决定更名为云南白药集团股份有限公司。本公司是云南最大的中成药生产企业，是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一。1997年经外经贸部批准，获得企业经营进出口权。本公司产品以云丰牌云南白药系列和云丰牌田七系列为主，共八种剂型六十余个产品。产品销往国内、港澳、东南亚等地区，并逐步进入日本、欧美等国家、地区的市场。

二、行业基本情况

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1、医药行业是我国国民经济的重要组成部分，是传统产业和现代产业相结合，一、二、三产业为一体的产业。新中国成立以来，特别是改革开放20多年，我国已经形成了比较完备的医药工业体系和医药流通网络，发展成为世界制药大国。据统计口径：我国现有医药工业企业3613家，可以生产化学原料药近1500种，总产量43万吨，位居世界第二。改革开放以来，随着人民生活水

财务报表分析的作用：

1、财务报表分析可以为投资者和债权人进行投资和信贷决策提供有用的信息。 2、财务报表分析可以为企业管理者进行经营决策提供有用的信息。

3、财务报表分析可以为投资者评价企业管理层受托责任的履行情况提供重要的信息。

财务报表分析的基本方法：结构分析法、趋势分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。

会计核算的基本方法：一、设置账户 二、复式记账 三、填制和审核凭证 四、登记会计账簿 五、成本计算六、财产清查 七、编制会计报表 八、会计资料分析利用

基本财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表（内容以及要素）

报表报送时间：月报——6天，季报——15天，半年报——60天，年报——4个月

制约企业报表编制的基本会计假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

原则：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性、权责发生制

资产质量的内涵： 资产的质量，就是指资产在特定的经济组织中，实际所发挥的效用与其预期效用之间的吻合程度。不同项目资产的属性各不相同，企业预先对其设定的效用也就各不相同。对资产质量的分析，必须结合企业特定的经济环境来进行，不能一概而论，要强调资产的相对有效性。

资产的质量特

习题：财务分析（打＊不要求）

1.已知某企业存货为18万元，流动负债为20万元，速动比率为1.5，假设该企业的流动资产由速动资产和存货构成，要求：计算该企业的流动比率。 速动资产=20*1.5=30万元 流动资产=30+18=48万元 流动比率=48/20=2.4

2. 【判断题】营运资本为负数，表明有部分长期资产由流动负债供资金来源。（ ） 【答案】√

【解析】营运资本=流动资产－流动负债=长期资本－非流动资产，营运资本为负数，即流动资产小于流动负债，表明长期资本小于非流动资产，有部分非流动资产由流动负债提供资金来源。

3.下列属于速动资产的有（ ）。

A.存货 B.待摊费用 C. 预付款项 D. 交易性金融资产 【答案】CD

【解析】流动资产中货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等可以在较短时间变现的资产称为速动资产，另外的流动资产，包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产及其他流动资产等，称为非速动资产。

4.流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致（ ）。 A.流动比率提高 B.流动比率降低 C.流动比率不变 D.速动比率降低 【答案】BD

假设：原来的流动比率=流

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杭州电子科技大学

财务分析课程报告

公司名称

云南白药集团股份有限公司

专业 会计学 班级 学号 姓名 冯悦 指导教师 程颖 2013年12月 一、 公司基本情况 公司前身是成立于1971年6月的云南白药厂，1993年5月进行股份制改组，同年12月15日在深交所上市。1996年10月经临时股东大会会议讨论决定更名为云南白药集团股份有限公司。本公司是云南最大的中成药生产企业，是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一。1997年经外经贸部批准，获得企业经营进出口权。本公司产品以云丰牌云南白药系列和云丰牌田七系列为主，共八种剂型六十余个产品。产品销往国内、港澳、东南亚等地区，并逐步进入日本、欧美等国家、地区的市场。

二、行业基本情况

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1、医药行业是我国国民经济的重要组成部分，是传统产业和现代产业相结合，一、二、三产业为一体的产业。新中国成立以来，特别是改革开放20多年，我国已经形成了比较完备的医药工业体系和医药流通网络，发展成为世界制药大国。据统计口径：我国现有医药工业企业3613家，可以生产化学原料药近1500种，总产量43万吨，位居世界第二。改革开放以来，随着人民生活水

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1 . (AEH0133)张先生是理财师小刘的客户，2008年年初张先生的净值成本价为10

0万元，市价为160万元；年末净值成本价为120万元，市价为150万元。则张先生资产（包括投资性资产和自用性资产）的账面价值变动为（）。

A:10万元 B:-30万元 C:20万元 D:0万元

解析:以成本计价：当期储蓄= 期末净值- 期初净值=120-100=20万元。以市值计价，

期末净值- 期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以150-160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动= -30万元

2 . (AEH0090)客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3 000元，

缴费后现金价值增加2 800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是（）。

A:购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产

B:人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3 000 贷：理财支出3

000

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C:人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方 D:两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2 800 借：理财

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1 . (AEH0133)张先生是理财师小刘的客户，2008年年初张先生的净值成本价为10

0万元，市价为160万元；年末净值成本价为120万元，市价为150万元。则张先生资产（包括投资性资产和自用性资产）的账面价值变动为（）。

A:10万元 B:-30万元 C:20万元 D:0万元

解析:以成本计价：当期储蓄= 期末净值- 期初净值=120-100=20万元。以市值计价，

期末净值- 期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以150-160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动= -30万元

2 . (AEH0090)客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3 000元，

缴费后现金价值增加2 800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是（）。

A:购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产

B:人寿保险的保费支出的会计分录为：借：银行存款3 000 贷：理财支出3

000

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C:人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方 D:两项保险的会计分录为：借：保单现金价值2 800 借：理财