关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定

关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定 湘建价〔2016〕72号附件1附表二

附E新表3-2-1 单位工程费用计算表 （简易计税法）

工程名称： 标段： 用途：

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注：1.采用简易计税法时，材料、机械台班单价均执行含税单价；

2.直接费用=Σ工日数量×工日单价（市场价）+Σ材料用量×材料预算价格+Σ机械台班用量×机械台班单价（市场价）。

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关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定 湘建价〔2016〕72号附件1附表二

附E新表3-2-2 单位工程费用计算表（安装专用） （简易计税法）

工程名称： 标段： 用途：

第 页共 页

注：1.采用简易计税法时，材料、机械台班单价均执行含税单价；

2.直接费用=Σ工日数量×工日单价（市场价）+Σ材料用量×材料预算价格+Σ机械台班用量×机械台班单价（市场价）。

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关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定 湘建价〔2016〕72号附件1附表

附E新表3-2-1 单位工程费用计算表 （简易计税法）

工程名称： 序号 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.6.1 2.6.2 2.6.3 2.6.4 2.6.5 2.7 3 4 5 6 工程内容 直接费用 人工费 材料费 机械费 各项费用和利润 取费基础 人工费 机械费 管理费 利润 安全文明费 冬雨季施工费 规费 工程排污费 职工教育经费和工会经费 住房公积金 安全生产责任险 劳保基金 其他项目费 税前造价 应纳税额 附加税费 暂列金额 工程造价 标段： 用途：

计费基础说明 1.1+1.2+1.3 2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 2.6.1+2.6.2+2.6.3+2.6.4+2.6.5 1+2 3×税率 4×费率 3+4+5+6 费率(%) 金额(元)

关于发布通信工程建设监理费计费标准规定（试行）

的通知

信部规[2000]1219号

各省、自治区、直辖市通信管理局，中国电信、中国移动、中国联通、中国网通、中国吉通、中国通信建设总公司，信息产业部邮电设计院、北京邮电设计院： 依据建设部《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》附件)，现予以发布。自发布之日起执行。

本规定是邮部［1995］626号文件的补充，在增列通信建设工程监理费后，概、预算编制办法规定如下：

一、工程监理费应单独计列在工程建设其他费用概、预算表(表五)序号11民、12改为12、13。工程监理费=工程费×费率。

二、在增列工程监理后，建设单位管理费统一按邮部［1995］626号文发布的费率标准的50%编制。

附件：通信工程建设监理费计费标准规定(试行)

中华人民共和国信息产业部 二○○○年十二月十五日

附件

通信工程建设监理费计费标准规定(试行)

序 项目名称 费率（%） 工程费M 设计阶段（含设计招标）监理取费a%） 施工（含施工招标）及保修阶段监理取费(b%） 通信管道 通信线路工程 通信设备安装工程 a＞0.40 0.40≥a＞0.30 0.3

关于发布通信工程建设监理费计费标准规定（试行）

的通知

信部规[2000]1219号

各省、自治区、直辖市通信管理局，中国电信、中国移动、中国联通、中国网通、中国吉通、中国通信建设总公司，信息产业部邮电设计院、北京邮电设计院： 依据建设部《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》附件)，现予以发布。自发布之日起执行。

本规定是邮部［1995］626号文件的补充，在增列通信建设工程监理费后，概、预算编制办法规定如下：

一、工程监理费应单独计列在工程建设其他费用概、预算表(表五)序号11民、12改为12、13。工程监理费=工程费×费率。

二、在增列工程监理后，建设单位管理费统一按邮部［1995］626号文发布的费率标准的50%编制。

附件：通信工程建设监理费计费标准规定(试行)

中华人民共和国信息产业部 二○○○年十二月十五日

附件

通信工程建设监理费计费标准规定(试行)

序 项目名称 费率（%） 工程费M 设计阶段（含设计招标）监理取费a%） 施工（含施工招标）及保修阶段监理取费(b%） 通信管道 通信线路工程 通信设备安装工程 a＞0.40 0.40≥a＞0.30 0.3

增值税案例：

1.某企业为一般纳税人，2011年8月发生如下业务：

（1）购进钢材一批，买价100万元。运费单据注明运费1万元，货未到。 （2）向小规模纳税人购小麦，买价200万元（不含税）。运费单据注明运费1万元，装卸费5万元。货已入库。

（3）购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款20万元。

（4）有下属子公司负责将产成品运入仓库，本月运费50万元。 （5）火灾烧毁材料价值109.3万元（含运费9.3万元）

（6）上月购入原材料价款25万元修缮厂房，其中含运费5万元。

要求：分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额，并指出所依据的政策规定。 【参考答案】

该企业本月可抵扣进项税额为：26.07-3.4-17.7-3.78＝1.19（万元）

2.某工业企业（一般纳税人）2011年3月购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元，税款5.1万元，另支付运费（取得发票，但未经主管税务机关认定）3万元。

（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上

目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

（1）计税依据 .

第二章 增值税 （课后作业）

一、单项选择题

1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（ ）。

A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2018年3月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入30000元；当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入32000元；购进修理用工具，取得普通发票

第二章 增值税法

本章考情分析

地位：本章是《税法》考试最重要的两个税种之一，是税法考试重点难点最多的一章。要想《税法》考试分数有“增值”，必须学好增值税。

题型：本章涵盖所有题型，单选题、多选题、计算问答题和综合题各种题型均会考察，特别是计算问答题、综合题，既可能单独出题，也可与其他税种结合出题。

分值：涉及《考试大纲》中1-3级能力等级，分值一般在15分左右。随着“营改增”的推进，预计2016年所占分值将会大幅上升，分值应在25分左右。

本章基本结构框架

第一节 征税范围与纳税义务人

第二节 一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理 第三节 税率与征收率 第四节 计税方法

第五节 一般计税方法应纳税额的计算（掌握） 第六节 简易计税方法应纳税额的计算 第七节 特殊经营行为的税务处理 第八节 进口货物征税

第九节 出口货物和服务的退（免）税 第十节 税收优惠 第十一节 征收管理

第十二节 增值税专用发票的使用及管理

2016年教材的主要变化

P40.新增：“纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。”

P40-P41新增“纳税人通过蜂

“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：

（一）“应交增值税”明细科目

在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。 1．“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2．“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。

3．“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4．“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。应免抵税额的计

1

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。

A、将委托加工的货物分配给股东

? B、将外购的食品发放给本企业优秀员工

? C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

? D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

?

正确答案： A 2.0分2

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。

A、收取的小轿车改装费 ? B、因代办保险收取的保险费

? C、因代办牌照收取的车辆牌照费

? D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

?

正确答案： A 2.0分3

甲公司为一家大型租赁公司，是增值税一般纳税人。2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（ ）元。

A、178280.00 ? B、2780.00 ? C、8360.00 ? D、8280.00

?

正确答案： D 2.0分4

某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装