2021年企业所得税政策

1、关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知（合地税经济?2011?10号）

为进一步加强企业所得税征收管理，规范企业所得税汇算清缴工作，根据?企业所得税法?、?实施条例?和市局?关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知?（合地税函?2011?13号）文的要求，结合实际，现将2010年度企业所得税汇算清缴及各税费自核自缴工作安排如下：

一、高度重视，明确汇算清缴工作的重要性 （一）加强领导

成立领导组：杨德凤局长任组长，陆和军、程铭琴副局长任副组长，李文辉、陈莹、李成梅、于思刚、应郁梅任成员，办公室设在业务科,负责宣传培训、软件和报表应用、检查评估、分析评价等工作的指导和协调。由程铭琴副局长负责企业所得税汇算清缴总体协调工作。

（二）强化培训

1、业务科负责汇算清缴培训材料的编写，于2月25日前编写完毕；业务科负责于2月22日前制订?2010年企业所得税汇算清缴和其他各税费自核自缴的通知?；综合科负责于3月5日前印刷完毕；各管理科及办税服务厅利用3月份申报期负责汇算清缴培训材料及?2010年企业所得税汇算清缴和其他各税费自核自缴的通知?的发放工作。

2、春训期间（2月12日）和3月10日前分两次组织干部开展汇算清缴工作布署、税

2011年企业所得税政策汇编（共34个）

目 录

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2011年12月22日 国家税务总局 关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的补充公告（国家税务总局公告2011年第76号）

2011年12月2日 国家税务总局关于人保投资控股有限公司相关税收问题的公告[国家税务总局公告2011年第70号]

2011年11月30日 国家税务总局 关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的公告[国家税务总局公告2011年第64号]

2011年11月29日 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知[财税[2011]117号]

2011年10月20日 财政部、国家税务总局、民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知[财税[2011]81号]

2011年10月20日 财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知[财税[2011]104号]

2011年10月10日 财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知[财税[2011]9

2008-2011年度非居民企业相关政策

财政部 国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知（财税[2008]130号）???????????.

国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知（国税函〔2008〕897号）??????..

国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知（国税函〔2008〕112号）? 国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知（国税函〔2008〕301号）???????????????

国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知（国税函〔2008〕952号）???????.

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知（国税函〔2008〕955号）????????????..

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发〔2009〕3号）???????????????..

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕6号）???????????????.

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的

非货币性资产投资企业所得税政策释义

目录

目录................................................................................................................................. 1 第一节非货币性资产投资简介................................................................................. 4

一、非货币性资产投资概念 ......................................................................................................................... 4 （一）公司对外投资的概念 .....................................................................................................................

有关企业分立案有相关财税资料收集

张伟：企业重组所得税政策18个争议问题

2012-09-10 20:03:25| 分类： 财税实务研究 | 标签：张伟 企业重组 所得税 |字号 订阅

企业所得税重组政策

尚需进一步明确的十八个问题探析

《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号，以下简称59号文）和《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局2010年4号公告，以下简称4号公告）下发以来，对企业重组提供了企业所得税政策平台，对促进兼并重组，鼓励企业做大做强，起到了良好作用，59号文件已经成为企业重组所得税政策的经典文件，然而由于企业重组形式多样，业务非常复杂，企业所得税重组政策尚有很多需要进一步明确的空间，笔者试对其中的十八个问题进行探析。

一、资产收购中承担的债务是否属于非股权支付额

案例1：M公司资产账面价值1亿元，负债5000万元，资产公允价值为2亿元，净资产公允价值1.5亿元。2011年，A公司对M公司做资产收购，增资扩股30%的股份，以换取M公司全部资产和负债。资产收购后，M公司只有一项资产即：持有M公司30%的股份。

问题：A公司支付的股权支付额为100%，还是75%？

第一种观点：在资产收购中A公司收

企业所得税优惠 政策解析辽宁税专 侯江玲 高级会计师 注册会计师 18940867308 13009402342

2013-7-18

企业所得税优惠总体框架符合条件的老企业优惠过渡政策 统一的新税法优惠内容及配套政策 特定的财税优惠政策

2013-7-18

老企业及优惠政策过渡

国发〔2007〕39号关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 附表： 实施企业所得税过渡优惠政策表 财税[2008]1号关于企业所得税若干优惠政策的通知(2008)三、关 于其他有关行业、企业的优惠政策 为保证部分行业、企业税收优惠 政策执行的连续性，对原有关就业再就业，奥运会和世博会，社会公 益，债转股、清产核资、重组、改制、转制等企业改革，涉农和国家 储备，其他单项优惠政策共6类定期企业所得税优惠政策(见附件), 自2008年1月1日起，继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期。 财税[2008]21号关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政 策有关问题的通知

财税[2009]69号关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知—部分 国税函[2010]157号关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行 口径问题的通知：一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体

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2012-09-10 20:03:25| 分类： 财税实务研究 | 标签：张伟 企业重组 所得税 |字号 订阅

企业所得税重组政策

尚需进一步明确的十八个问题探析

《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号，以下简称59号文）和《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局2010年4号公告，以下简称4号公告）下发以来，对企业重组提供了企业所得税政策平台，对促进兼并重组，鼓励企业做大做强，起到了良好作用，59号文件已经成为企业重组所得税政策的经典文件，然而由于企业重组形式多样，业务非常复杂，企业所得税重组政策尚有很多需要进一步明确的空间，笔者试对其中的十八个问题进行探析。

一、资产收购中承担的债务是否属于非股权支付额

案例1：M公司资产账面价值1亿元，负债5000万元，资产公允价值为2亿元，净资产公允价值1.5亿元。2011年，A公司对M公司做资产收购，增资扩股30%的股份，以换取M公司全部资产和负债。资产收购后，M公司只有一项资产即：持有M公司30%的股份。

问题：A公司支付的股权支付额为100%，还是75%？

第一种观点：在资产收购中A公司收

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

企业所得税法

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD

2.以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。

A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。 【答案】B

3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳