审计大题及答案

六、计算题：

1、 一测回角度测量，得上半测回A左=63°34′43″，下半测回A右=63°34′48″。 求一测回角度测量结果，结果取值到秒。

2、 表中各直线的已知方向值换算出它们的正、反方位角或象限角，并填在表中。 直线名称 正方位角（0 /） 反方位角（0 /） 象限角（0 /） AB 315 30 AC 60 20 CD 127 24 52 36

3、计算下表闭合水准路线各水准点的高程, 见表。

测站 点号 方向 高差观测值h'i(m) 测段长Di(km) 测站数nI 高差改正数vi=-Wni/N(mm) 改正后高 差值(m) 高 程(m) BM 67．648 1 1.224 0.535 10 A

2 -2.424 0.980 15 B

3 -1.781 0.551 8 C

4 1.714 0.842 11 D

5 1.108 0.833 12 BM 67．648

(2)W=∑h'i= mmW容 =±58mm (5)[D]= km (6)N= (10)∑v= mm ∑h= 4、下图中，A点坐标xA=600.25m，yA=1300.78m；B点坐标xB=300.25m， yB=1000.78m。水平角 =15

第 1 大题 判断并说明理由

确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。

参考答案或提示：

√；理由：审计目标是实质性测试时的目标；评价相关内部控制是控制测试的内容。

记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。

参考答案或提示：

×；理由：这是内部控制制度的基本要求；但最

有效的是职责分工。

对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。

参考答案或提示：

√；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求。将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。

参考答案或提示：

√；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标。

注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。参考答案或提示：

×；理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函。

为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是抽查出库单。

参考答案或提示：

√；理由：这是完整性的认定，即已发生的账目是否未

工程材料课后大作业

1.现有下列零件及可供选择的材料,给各零件选择合适的材料,并选择合适的最终热处理方法(或使用状态). 零件名称:自行车架,连杆螺栓,车厢板簧,滑动轴承,变速齿轮,机床床身,柴油机曲轴.

可选材料:60Si2Mn,ZQSn6-6-3,QT600-2, T12A, 40Cr, HT200, 16Mn, 20CrMnTi. 答：自行车架：16Mn 焊接

连杆螺栓：40Cr 最终热处理方法：调质；

车厢板簧：60Si2Mn 最终热处理方法：淬火+中温回火； 滑动轴承：ZQSn6-6-3 使用状态：铸造；

变速齿轮：20CrMnTi 最终热处理方法：渗碳后淬火、低温回火； 机床床身：HT200 最终热处理方法：去应力退火； 柴油机曲轴：QT600-2 最终热处理方法：等温淬火。

2. 某型号柴油机的凸轮轴，要求凸轮表面有高的硬度（HRC>50），而心部具有

良好的韧性（Ak>40J），原采用45钢调质处理再在凸轮表面进行高频淬火，最 后低温回火，现因工厂库存的45钢已用完，只剩15钢，拟用15钢代替。试说 明：

（1）原45钢各热处理工序的作用；

（2）改用15钢后，应按原热处理工序进行能否满足性能要求？为

工程材料课后大作业

1.现有下列零件及可供选择的材料,给各零件选择合适的材料,并选择合适的最终热处理方法(或使用状态). 零件名称:自行车架,连杆螺栓,车厢板簧,滑动轴承,变速齿轮,机床床身,柴油机曲轴.

可选材料:60Si2Mn,ZQSn6-6-3,QT600-2, T12A, 40Cr, HT200, 16Mn, 20CrMnTi. 答：自行车架：16Mn 焊接

连杆螺栓：40Cr 最终热处理方法：调质；

车厢板簧：60Si2Mn 最终热处理方法：淬火+中温回火； 滑动轴承：ZQSn6-6-3 使用状态：铸造；

变速齿轮：20CrMnTi 最终热处理方法：渗碳后淬火、低温回火； 机床床身：HT200 最终热处理方法：去应力退火； 柴油机曲轴：QT600-2 最终热处理方法：等温淬火。

2. 某型号柴油机的凸轮轴，要求凸轮表面有高的硬度（HRC>50），而心部具有

良好的韧性（Ak>40J），原采用45钢调质处理再在凸轮表面进行高频淬火，最 后低温回火，现因工厂库存的45钢已用完，只剩15钢，拟用15钢代替。试说 明：

（1）原45钢各热处理工序的作用；

（2）改用15钢后，应按原热处理工序进行能否满足性能要求？为

第一套

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5 内容:

注册会计师的审计责任是指（ ） A、按照规定出具财务报表

B、按照规定对财务报表发表审计意见 C、按照规定出具的管理建议书 D、对其助理人员的工作负责

标准答案:B

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5 内容:

一般来说，注册会计师应根据（ ）形成包括无保留意见、保留意见、否定意见或拒绝表示意见等四种类型的审计报告。

A、审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况 B、审计范围是否受到限制和受到限制的范围大小 C、错报漏报金额的大小和被审计单位的调整情况 D、对重要性水平的评估和对审计风险的重新评价

标准答案:A

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5 内容:

监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ） A、会计主管人员和内部审计人员 B、出纳员和会计主管人员 C、现金出纳员和银行出纳员 D、出纳员和内部审计人员

标准答案:B

题号:4 题型:单

第一章 总论

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（ ） 2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。( )

3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。 4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。( )

6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。( )

7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

8．审计的独立性是审计的最根本属性。( )

9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。( ) 10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。（ ）

11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（ ） 12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（ ）

13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿

《审计案例研究》教学辅导（七）

1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： 库存现金未经认真盘点；

接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； 由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；

XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； 本次审计为CA公司成立以来的首次审计。

要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答：

（1）对库存现金要进行监盘，以查明是否账实相符。

（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能有问题必须进行截止性测试。 （3）对于代管材料需要向XXX公司进行函证，以证实是否存在。 （4）询问管理当局审阅相关合同与信函并向XXX公司进行函证。 （5）适当地审阅上一年存货记录。

2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：

指出下述审计业务约定书中存在的问题； 重新起草审计业务约定书。

第一章 总论

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（ ） 2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。( )

3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。 4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。

5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。( )

6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。( )

7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。

8．审计的独立性是审计的最根本属性。( )

9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。( ) 10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。（ ）

11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（ ） 12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（ ）

13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿

第一套

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5 内容:

注册会计师的审计责任是指（ ） A、按照规定出具财务报表

B、按照规定对财务报表发表审计意见 C、按照规定出具的管理建议书 D、对其助理人员的工作负责

标准答案:B

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5 内容:

一般来说，注册会计师应根据（ ）形成包括无保留意见、保留意见、否定意见或拒绝表示意见等四种类型的审计报告。

A、审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况 B、审计范围是否受到限制和受到限制的范围大小 C、错报漏报金额的大小和被审计单位的调整情况 D、对重要性水平的评估和对审计风险的重新评价

标准答案:A

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5 内容:

监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ） A、会计主管人员和内部审计人员 B、出纳员和会计主管人员 C、现金出纳员和银行出纳员 D、出纳员和内部审计人员

标准答案:B

题号:4 题型:单

电学大题答案 1、（1）导电液体通过测量管时，相当于导线做切割磁感线的运动。在电极a、c间切割磁感线的液柱长度为D，设液体的流速为v ，则产生的感应电动势为

v ① E?BDπD2由流量的定义，有 Q?Sv=v ②

4①、②式联立解得 E?BD4Q4BQ ?πD2πD4?2.?5?31?00.12?3代入数据得 E?V?1.0?1 0V3?0.4（8分）

（2）能使仪表显示的流量变为正值的方法简便、合理即可。如：

改变通电线圈中电流的方向，使磁场B反向；或将传感器输出端对调接入显示仪表。（4分） （3）传感器和显示仪表构成闭合电路，由闭合电路欧姆定律

E I?

R?r U?IR?REE ③ ?R?r1?(r/R)输入显示仪表的是a、c间的电压U，流量示数和U一 一对应。E与液