货劳税检查要点

关于开展货物和劳务税 政策执行情况检查的通知

各县（市、区）国家税务局，市局车购税征管分局：

5月16日—28日，省局调研组对我市货物和劳务税政策执行情况开展了深入调研，采取座谈、查阅资料、实地调查等方式，以睢阳、永城局为重点调研单位，另外对梁园、柘城、民权、虞城局相关企业进行了调研。通过调研，发现了部分企业在政策执行、税务机关在政策落实中存在的一些问题。为进一步规范货劳税基础工作，切实提高管理水平，市局决定在省局调研的基础上，开展全市货物和劳务税政策执行检查，通过“省局典型调研—基层自查整改—市局抽查调研—全面整改完善”一系列工作，进一步夯实货劳税管理基础。现将具体情况通知如下：

一、省局调研发现的问题

（一）税率适用、征税范围确定等基本政策规定执行方面 1、企业税率适用错误。如超市将销售的淀粉、蒙牛酸酸乳、哇哈哈爽歪歪等应按17%征税的货物按13%计提了销项税额，而应按13%征税的如挂面、加钙盐、低钠盐等 按17%计提销项税额。供电公司销售废旧变压器部件应按17%征税，企业按照处理固定资产适用简易办法进行了申报。

2、企业兼营免税项目、非应税项目进项税额未准确划分。如热力公司，既有应税项目，又有免税项目，在计算免税项目对应的不准抵扣进项税

单项选择题：

1、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(c )。 A、7％ B、10％ C、13％ D、17％

2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按 (c)确认收入。 A、销售价款

B、销售价款和收取的手续费之和 C、收取的手续费

D、商品售价减去商业折扣

3、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业会计处理时计入在建工程的金额为 (c)万元。 A、15 B、14.7 C、18.4

D、17.08

4、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率(c)。 A、0 B、10% C、13% D、17%

5、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择(c )。 A、同类粮食白酒中间价 B、同类粮食白酒加权平均价 C、同类粮食白酒最高售价 D、粮食白酒组成计税价格

6、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨

单项选择题：

1、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(c )。 A、7％ B、10％ C、13％ D、17％

2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按 (c)确认收入。 A、销售价款

B、销售价款和收取的手续费之和 C、收取的手续费

D、商品售价减去商业折扣

3、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业会计处理时计入在建工程的金额为 (c)万元。 A、15 B、14.7 C、18.4

D、17.08

4、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率(c)。 A、0 B、10% C、13% D、17%

5、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择(c )。 A、同类粮食白酒中间价 B、同类粮食白酒加权平均价 C、同类粮食白酒最高售价 D、粮食白酒组成计税价格

6、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨

货劳税人才库培训试题（三）参考答案

姓名： 分数：

一、单项选择题（10分，每题0.25分）

1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ A ）

A、具有中性税收性质 B、税负具有转嫁性 C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D、征收具有普遍性和连续性

2、下列不属于13%低税率范围的是（ D） A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、中成药

3、下列关于新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期管理说法不正确的是（ D ）。

A. 纳税辅导期管理的期限为3个月

B. 主管税务机关实行限量限额发售增值税专用发票 C. 增值税最高开票限额不超过十万元

D. 月内增购专用发票的，应按本次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴 税款

4、下列关于增值税的征收、说法不正确的是（ D ）

A、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

货劳税人才库培训试题（三）参考答案

姓名： 分数：

一、单项选择题（10分，每题0.25分）

1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ A ）

A、具有中性税收性质 B、税负具有转嫁性 C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D、征收具有普遍性和连续性

2、下列不属于13%低税率范围的是（ D） A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、中成药

3、下列关于新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期管理说法不正确的是（ D ）。

A. 纳税辅导期管理的期限为3个月

B. 主管税务机关实行限量限额发售增值税专用发票 C. 增值税最高开票限额不超过十万元

D. 月内增购专用发票的，应按本次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴 税款

4、下列关于增值税的征收、说法不正确的是（ D ）

A、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

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跟单质检|跟单查货标准

针织服装

一、外观检验：

1、粗幼纱、色差、污渍、走纱、破损、起蛇仔、暗横、起毛头、手感；

2、领圈平服，领圈夹圈要圆顺。

二、布质检验：

缩水、甩色、扁机领、罗纹拉架对色程度和质地。

三：尺寸检验：严格按照尺寸表。

四：对称检验：

衫：

1、领尖大小，领骨是否相对；

2、两膊、两夹圈的阔度；

3、两袖长短、袖口宽窄；

4、两侧长短，脚叉长短。

精品

.

裤：

1、裤腿长短，宽窄，裤脚宽窄；

2、左右插袋高低、袋口大小，后袋左右边长短。

精品

.

五、做工检验：

衫：

1、各部位线路要顺直，整齐牢固，松紧适宜，不准有浮线、断线、跳线现象驳线现象不可太多且不能出现在显眼的位置，针距不能过疏或过密；

2、上领、埋夹手势要均匀，避免领窝、夹圈容位过多；

3、翻领款常见疵点：领筒歪斜，底筒外露，领边走纱，筒面不平服，领嘴高低，领尖大小；

4、圆领常见疵点：领位歪斜大小边，领口起波浪，领驳骨外露；

5、夹顶要顺直不起角；

6、袋口要平直，袋口止口要清剪；

7、冚脚多余止口要清剪；

8、衫脚两侧不可起喇叭，叉款不可高低脚；

9、冚条不可粗细不匀，不可太多太紧导致束起衫身布；

10、哈梭+A22不可太多驳口，留意线尾清剪；

11、底面线要松紧适宜，全部骨位不可起皱（特别是领圈、夹圈、脚围；

12、

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跟单质检|跟单查货标准

针织服装

一、外观检验：

1、粗幼纱、色差、污渍、走纱、破损、起蛇仔、暗横、起毛头、手感；

2、领圈平服，领圈夹圈要圆顺。

二、布质检验：

缩水、甩色、扁机领、罗纹拉架对色程度和质地。

三：尺寸检验：严格按照尺寸表。

四：对称检验：

衫：

1、领尖大小，领骨是否相对；

2、两膊、两夹圈的阔度；

3、两袖长短、袖口宽窄；

4、两侧长短，脚叉长短。

精品

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裤：

1、裤腿长短，宽窄，裤脚宽窄；

2、左右插袋高低、袋口大小，后袋左右边长短。

精品

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五、做工检验：

衫：

1、各部位线路要顺直，整齐牢固，松紧适宜，不准有浮线、断线、跳线现象驳线现象不可太多且不能出现在显眼的位置，针距不能过疏或过密；

2、上领、埋夹手势要均匀，避免领窝、夹圈容位过多；

3、翻领款常见疵点：领筒歪斜，底筒外露，领边走纱，筒面不平服，领嘴高低，领尖大小；

4、圆领常见疵点：领位歪斜大小边，领口起波浪，领驳骨外露；

5、夹顶要顺直不起角；

6、袋口要平直，袋口止口要清剪；

7、冚脚多余止口要清剪；

8、衫脚两侧不可起喇叭，叉款不可高低脚；

9、冚条不可粗细不匀，不可太多太紧导致束起衫身布；

10、哈梭+A22不可太多驳口，留意线尾清剪；

11、底面线要松紧适宜，全部骨位不可起皱（特别是领圈、夹圈、脚围；

12、

消费税检查方法习题

一、单选题（40题）

1．委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，（ ）。 A．不再征收消费税 B．照章征收消费税

C．照章征收消费税，但可抵扣受托方代收代缴的消费税 D．既不征收消费税也不征收增值税

2、应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定，送财政部备案 A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局

3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（ ）。

A．外购汽车轮胎生产小汽车

B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．外购已税酒精生产的白酒

4．纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按（ ）确定销售额。

A．旧货物的同期销售价格B．组成计税价格

C．新货物与旧货物销售价格的差额D．新货物的同期销售价格

5．某汽车厂本月生产的产品，用于（ ）不交消费税。

A．提供给上级主管部门使用的小汽车B．赞助汽车拉力赛的越野车 C．送给检验部门用作强力试验的小轿车D．作为投资的小轿车 6．下列产品中应征消费税的是（ ）。 A

设备点检

设备点检的定义

为了维持生产设备的原有性能，通过人的五感（视、听、嗅、味、触）或简单的工具、仪器，按照预先设定的周期和方法，对设备上的规定部位（点）进行有无异常的预防性周密检查的过程，以使设备的隐患和缺陷能够得到早期的发现，早期预防，早期处理，这样的设备检查称为点检。

设备点检工作的“五定”内容

（1） 定点——设定检查的部位、项目和内容；

（2） 定法——定点检检查方法，是采用五感，还是工具、仪器； （3） 定标——制订维修标准； （4） 定期——设定检查的周期；

（5） 定人——确定点检项目由谁实施。 点检的分类及分工

（1）按点检的周期分：

（a）日常点检——由岗位操作工或岗位维修工承担。 （b）短周期点检——由专职点检员承担。

（c）长周期点检——由专职点检员提出，委托检修部门实施。

（d）精密点检——由专职点检员提出，委托技术部门或检修部门实施。

（e） 重点点检——当设备发生疑点时，对设备进行的解体检查或精密点检。 （2）按分工划分：

（a） 操作点检——由岗位操作工承担。

（b） 专业点检——由专业点检、维修人员承担。 （3）按点检方法划分 （a） 解体点检。 （b） 非解体点检。

日常点检工作的主要内容

内业资料检查重点

为了完善公司每次对项目检查存在诸多问题的现象，个人归纳总结了以下要点和一些疑点，并希望公司制定规范、统一的内业资料检查标准

一、监理单位内业资料检查内容：

1、监理合同、项目机构印章使用授权书；

2、监理单位资质（盖公司公章、注明原件存放地、经手人、日期）、人员备案登记表、总监任命书、人员分工文件，总监代表授权书 ；（是复印件均要盖公司公章、注明原件存放地、经手人、日期）

3、监理规划（总监理工程师编制、技术负责审批）、监理实施细则（相关专业监理工程师编制、总监理工程师审核）、旁站方案（同细则）；

4、台账记录本

监理工程师通知单台账、总分包单位资质报审台账、施工组织设计（施工方案）报审台账、旁站记录台账、特殊工种操作证报审台账、工程变更文件记录台账、技术经济签证台账、钢筋连接试件台账、砼砂浆试块记录台账、材料（构配件）设备进场台账、 5、收发文记录

针对所有的合同文件、设计文件、工程变更资料、监理文件资料、公司文件、外来文件、以及其他的来往函件所建立起来的收发登记资料。（相关明细附后）

6、施工进度款、监理费用拨款台账（需公司统一格式，个人制作附后，供参考，附件一、二）

7、合同风险防范方案（合同部编制，项目监理部把控）