增值税发票系统升级版专用设备

增值税发票系统升级版常见问题汇总及解决办法

（三）

一、防伪税控系统问题汇总

1. 问题描述：企业数字证书由于口令多次输入错误，导致锁死，如何处理？ 解决方法：

方法一：携带证书锁死的专用设备，到RA系统中使用“证书申请管理?解锁”菜单做解锁操作。默认口令为88888888。

方法二：携带证书锁死的专用设备，到防伪税控系统中重签证书，证书重签后，也会将口令重置为默认的88888888。

说明：使用“重签证书”后，证书的有效期会按照重签日期开始计算，且在RA系统中增加一条记录。因此建议此类情况采用“方法一”处理。

2. 问题描述：正常注销证书时是否需要插入税控设备？ 解决方法：

（1）正常给企业做注销证书时需要插入税控设备，通过“设备号”提取到企业证书信息。

（2）如果出现异常不能读取税控设备，可以通过“用户ID”查询到信息进行注销操作。再在RA系统中做“证书制作管理?格式化”，清除税控设备中的证书信息。

说明：如果注销证书后仍需使用原设备进行新办证书，可以不清除税控设备中的证书信息，直接进行新办证书。

1

3. 问题描述：税局win7操作系统的客户端，使用加解密服务器大读卡器时，无法读取金税卡时钟，过程提示中提示“证书匹配失败”或“加载安全

发票签收单

购货单位： 有限公司

为确保票据传递的时效与安全性，避免和防止因票据的遗失给双方愉快的合作造成不必要的损失和误会，敬请确认签章后回传。谢谢合作！

我公司于2012年9月3日开具增值税专用发票（3）份/增值税普通发票（0）份。

开票单位：上海 有限公司

开票日期：2012年 9月3日，发票号码： 328584XX、328584XX、 328584XX

发票金额合计：￥262,807.00

回传号码：021-54401XXX

联系人：XXX 联系电话： 54401XXX

签收人

签收单位盖章：

日期：

销售货物或者提供应税劳务清单购货方名称：万荣商贸 销货方名称： 所属增值税专用发票代码： 购货方税务登记证号： 销货方税务登记证号： 号码： 共1页 第1页

序 号 货物(劳务)名称 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

规格型号

单 位

数 量

单 价

金 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

税率 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17%

税 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

14 15 16 17 18 19 20 21 小计 总计 备注 销售方(章): 注：本清单一式两联：第一联，销售方留存；第二联，销售方送交购买方 填开日期：

0.00

17%

0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

年

月

日

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程2、购方申请开具的流程

购 方 申 请 开 具 的 流 程

购方 开具并提交《信息表》

购方税务机关 审核后开具《信息表》

销方获取购方税务机关开具

的《信息表》

销方

开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

以下两种情况需由销方申请开具信息表： (1)因开票有误购方拒收专用发票。 此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主 管税务机关提出申请。 (2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方

。此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月

内向主管税务机关提出申请。

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

销 方 申 请 开 具 的 流 程

销方开具并提交《信息表》

销方税务机关 审核后开具《信息表》 销方获取销方税务机关开具 的《信息表》

销方 开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程说明：1、销方申请开具信息表时，销方税务机关在开具红字专用发票

信息表后，可以

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程2、购方申请开具的流程

购 方 申 请 开 具 的 流 程

购方 开具并提交《信息表》

购方税务机关 审核后开具《信息表》

销方获取购方税务机关开具

的《信息表》

销方

开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

以下两种情况需由销方申请开具信息表： (1)因开票有误购方拒收专用发票。 此种情况，销售方必须在专用发票认证期限内向主 管税务机关提出申请。 (2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购方

。此种情况，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月

内向主管税务机关提出申请。

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程3、销方申请开具的流程

销 方 申 请 开 具 的 流 程

销方开具并提交《信息表》

销方税务机关 审核后开具《信息表》 销方获取销方税务机关开具 的《信息表》

销方 开具红字专用发票

2015年4月份增值税专用发票新系统升级后的红字发票流程

4.3.1 红字专用发票开具流程说明：1、销方申请开具信息表时，销方税务机关在开具红字专用发票

信息表后，可以

目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

（1）计税依据 .

值税发票系统升级版

国家税务总局

关于推行增值税发票系统升级版有关问

题的公告

国家税务总局公告2014年第73号

【字体：大中小】打印本页

为适应税收现代化建设需要，着眼于税制改革的长远规划，满足

增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，税务总局对现行增值税发票系统进行了整合升级，并在部分地区试运行取得成功。税务总局决定自2015年1月1日起在全国范围推行增值税发票系统升级版，现将有关问题公告如下：

一、推行范围

2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）和新办的小规模纳税人。 二、发票使用

（一）一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。

（二）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。

（三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

（四）通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 三、系统使用

值税发票系统升级版

增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的

值税发票系统升级版

国家税务总局

关于推行增值税发票系统升级版有关问

题的公告

国家税务总局公告2014年第73号

【字体：大中小】打印本页

为适应税收现代化建设需要，着眼于税制改革的长远规划，满足

增值税一体化管理要求，切实减轻基层税务机关和纳税人负担，税务总局对现行增值税发票系统进行了整合升级，并在部分地区试运行取得成功。税务总局决定自2015年1月1日起在全国范围推行增值税发票系统升级版，现将有关问题公告如下：

一、推行范围

2015年1月1日起新认定的增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）和新办的小规模纳税人。 二、发票使用

（一）一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。

（二）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。

（三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

（四）通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 三、系统使用

值税发票系统升级版

增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的

增值税专用发票管理办法

根据国家税务局政策法规要求和公司管理需要，为规范各业务部门和财务部相关人员在进出口和内销业务中取得增值税进项发票及公司销售货物开具增值税专用发票的操作程序，现制定管理办法以下：

1、销货给国内企业，凡需要开具增值税专用发票或者普通发票的，业务部门需要提供正式的购销合同，由财务部专门人员据实开票。防伪税控金税卡和专用发票由专人负责保管，开票后要逐一登记备查。开出的发票要在当月如实做销售入账，负责税务申报工作的人员，应核实当月的销售数据，据实申报纳税，要做到申报数据与销项税金的账面数据一致。每个月的申报资料要由财务专门人员装订成册，统一保管。

2、对外开具的增值税专用发票或普通发票，当月发现差误的，在相关发票联齐全的情况下，当月可以直接作废，但相关发票联须收齐后交税务专人保管；跨月发现差误需要作废原有发票的，须凭购货企业提供的当地税务局出具的“开具红字增值税专用发票通知单”开红字发票并重新开具正确的蓝字发票。

3、有关业务人员收到供货企业开具增值税专用发票后，应首先对包括购销单位名称和纳税人识别号以及货物名称数量等票面信息

进行核查，核查无误后，应及时将发票交财务核算人员签收，根据国家税务规定，发票开具后90天（自然日且自开票

独家：红字增值税专用发票开具攻略 (2013-11-17 13:20:06)

转载▼

标签： 分类： 财会与税务

转载

原文地址：独家：红字增值税专用发票开具攻略作者：王虎CPA

导语：在实际生产经营过程中，一般纳税人取得专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回及发生销售 折让等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人都不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成了不必要的损失（补 税）。红字增值税专用发票的如何开具？是购买方开具还是销售方开具？开具期限有没有限制？神州财税网编辑整理了此攻略，希望能给您的工作带来帮助！

要讨论如何开具红字增值税专用发票，首先必须明确一个概念—作废条件，只有不符合作废条件的发票才需开具红字增值税专用发票。如果满足作废条件，直接作废重开就好，不涉及红字专用发票的问题。 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十条规定：所谓发票作废条件，是指必须同时满足以下三个条件：

（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（2）销售方未抄税并且未记账；

（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证