财务比率指标计算公式

财务比率计算公式

企业获利能力的财务比率： （一）有限责任公司投资回报比率：

1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）*100%

2、资本金收益率=净利润/资本金总额*100% （二）股份有限公司投资回报比率：

1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%

2、普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/（股东权益平均值-优先股股东权益平均值）*100%

3、普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数 4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数

6、普通股每股账面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股数

（三）企业经营与利润比率：

1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100% 注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润 a、平均资产总值=（期初资产总值+期末资产总值）/2

2、毛利率=毛利润/销售收入*100%

3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率

4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100% 5、销售净利率=净利润/销售收入*1

一、新会计准则下财务指标的计算 1、流动比率＝流动资产/流动负债

流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额 流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额

2、速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债

流动资产取资产负债表中“流动资产合计”的期末余额 存货取资产资产负债表中“存货”的期末余额 流动负债取资产负债表中“流动负债合计”的期末余额

3、存货周转率＝营业成本/平均存货

平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）/2

营业成本取利润表中“营业成本”的本期金额 存货年初数取资产负债表中“存货”的年初余额 存货年末数取资产负债表中“存货”的期末余额

4、应收帐款周转率＝营业收入/平均应收账款

平均应收账款＝（应收账款年初数＋应收账款年末数）/2

营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额

应收账款年初数取资产负债表中“应收账款”的年初余额 应收账款年末数取资产负债表中“应收账款”的期末余额

5、流动资产周转率＝营业收入/平均流动资产

平均流动资产＝（流动资产年初数＋流动资产年末数）/2

营业收入取利润表中“营业收入”的本期金额

流动资产年初数取资产负债表中“流动资产合计”的年初金额 流动资产年末数取资产负债表中“流动资产合计”

常用的50种财务比率计算公式

流动比率

A、流动比率＝流动资产/流动负债 (下限为1，适当为2)

a、流动比率高低反映企业承受流动资产贬值能力和偿还中、短期债务能力的强弱；

b、流动比率越高，表明企业流动资产占用资金来源于结构性负债的越多，企业投入生产经营的营运资本越多，企业偿还债务的能力就越强；

c、一般认为比率值为2时比较合理，但要求中国企业流动比率达到2对大多数不实际； d、正常情况下，部分行业的流动比率参考如下：

汽车1.1 房地产1.2 制药1.25 建材1.25 化工1.2 家电1.5 啤酒1.75

计算机2 电子1.45 商业1.65 机械1.8 玻璃1.3 食品>2 饭店>2

一般认为，流动比率为2是比较合适的，这样既达到一定的安全性，又能充分地利用了企业能够利用的资金来源。因为，过低的流动比率，意味着企业的短期支付能力不足，可能捉襟见肘，难以如期偿还债务;流动比率过高，则可能表明企业没有充分利用资金，影响到资金的使用效率和获利能力。实际上该比率数值的合理性没有统一标准，行业性质不同，流动比率也不尽相同[4]。

速动比率 1.85

B、速动比率＝速动资产/流动负债 （适当为1）

注：速动资产＝货币资金＋短期投资＋应收账款＋应收票据＝流动

***

附件 3

公立医院财务分析报告指标计算公式

项目名称

一、预算执行分析

1.总收入预算执行率

计算公式 反映内容

总收入完成数／预算总收 入数 ×100％

该指标反映预算管理水平

总收入包括财政补助收入、医疗收入、其 他收入、科教项目收入

该指标反映预算管理水平

该指标反映预算管理水平

总支出包括财政项目补助支出、医疗业务

成本、管理费用、其他支出、科教项目支 出

该指标反映预算管理水平

2.医疗收入预算执行率

医疗收入完成数／预算医

疗收入数 ×100％ 总支出完成数／预算总支

出数 ×100％

三公经费完成数／预算三

公经费数 ×100％

3.总支出预算执行率

4.三公经费预算执行率 二、财政保障水平分析

1.财政补助收入占总收入比例

财政补助收入 /总收入

该指标反映医院总收入中财政补助收入的

比例

财政补助收入包括财政基本支出补助和财 政项目支出补助

×100%

财政基本支出补助

/总支

2.财政基本支出补助占总支出 比例 该指标反映财政基本支出补助对总支出的 弥补水平

出×100%

财政基本支出补助 /（平均

3.离退休人员人均财政基本支 出补助水平

三、医疗费用控制水平 1.药品收入占医疗收入比例 2.

水保措施防治面积＋永久建筑物占压面积（建筑面积）

1扰动土地治理率＝ —————―――———————――———— （100%）

扰动地表面积（规划）

水保措施治理面积

2治理度＝ ——————————— （100%）

水土保持防治面积

水土保持防治面积＝防治责任范围面积－永久建筑物占压面积—水库淹没面积＋库内

弃渣场和土石料场占地面积

水保措施防治面积＝植物措施面积＋工程措施面积＋复耕措施面积

注意需要工程措施面积 3 控制比 (估计)

4拦渣率从1997年开始编制开发建设项目水土保持方案，直至SL204-98出台（其实至

少1999年才看到这个规范，那时的网络不发达），水土流失防治标准（试行）出台，拦渣率从无到有。至GB50434-2008出台，拦渣率这个概念越来越清晰，下面就拦渣率谈一下个人看法。

最先看到这个指标时，因为凡是弃渣，在水保方案中都是采取了防护措施处理了的，所以计算拦渣率就是100％。后来专家审查时主观的认为不可能达到100％，但也说不出个所以然（也许是地方的专家没水平，因为我们是乙级资质，所以没去部里评审过，也没参加过部里组织的培训，省里也没组织），后来计算拦渣率就按防治标准随便

附件3

公立医院财务分析报告指标计算公式

项目名称 一、预算执行分析 1.总收入预算执行率 计算公式 反映内容 总收入完成数／预算总收入数×100％ 医疗收入完成数／预算医疗收入数×100％ 总支出完成数／预算总支出数×100％ 三公经费完成数／预算三公经费数×100％ 财政补助收入/总收入×100% 该指标反映预算管理水平 总收入包括财政补助收入、医疗收入、其他收入、科教项目收入 该指标反映预算管理水平 该指标反映预算管理水平 总支出包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、其他支出、科教项目支出 该指标反映预算管理水平 该指标反映医院总收入中财政补助收入的比例 财政补助收入包括财政基本支出补助和财政项目支出补助 2.医疗收入预算执行率 3.总支出预算执行率 4.三公经费预算执行率 二、财政保障水平分析 1.财政补助收入占总收入比例 2.财政基本支出补助占总支出比例 3.离退休人员人均财政基本支出补助水平 三、医疗费用控制水平 1.药品收入占医疗收入比例 2.每急门诊人次收费水平 3.出院者平均医药费 财政基本支出补助/总支该指标反映财政基本支出补助对总支出的出×100% 弥补水平 财政基本支出补助/（平均该指标反映财政

金融企业常用财务绩效评价指标计算公式说明

一、盈利能力指标

1、资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额×100%

净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2

2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额/资产平均总额×100%

资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2 证券公司资产、负债不包括客户资产、负债，下同。 3、成本收入比＝营业费用/营业收入×100% 4、收入利润率=营业利润/营业收入×100% 5、支出利润率=营业利润/营业支出×100% 6、资产费用率=营业费用/资产平均总额×100%

7、净息差=（银行全部利息收入-银行全部利息支出）/全部生息资产。净息差（net interest margin，简称：NIM）指的是银行净利息收入和银行全部生息资产的比值。其计算公式为：

8、加权平均净资产收益率=

P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）×100% 其中：P为扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增

1

的、归属于公司普通股

主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表

风险类别 指标名称 定义 资本充足率：是一种特殊的“杠杆比资本 资本充足 充足率 的资本净额与风险加权产+ 12.5 *市场４１［９.Ａ］市场风险资本×１的规定, 商业银行资本充足率应不低于8%。 此, 一家银行的资本充足程度是其实力与安全的标志。资本充足率是反映银行资本充足性的主要指标, 银行资本充足率指标越高, 资本越充足。 率”, 是银行用风险加权资４１［８.Ａ］加权风险资产＋Ｇ会令[2004] 第2号) 中款人和其他债权人的利益, 保证银行的正常经营及发展, 因计算方法 资本充足率= (监管资本- 资本扣减项) / (信资本充足率汇总表Ｇ４１： Ｇ４1［７.Ａ］资本净额／（Ｇ根据《商业银行资本充足率管理办法》(银监指标公式 监管标准 指标解读 资本充足率反映银行在存款人和普通债权人的资产遭到损失之前,能以自有资本承担损失的程度。该指标的目的在于衡量银行抵御风险的能力, 抑制风险资产的过度膨胀, 保护存风险资本要求) ２.５）×１００％ 资产的比率。 *100% 核心资本充足率与资本充足率一样, 它也是反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前, 银行能以自有资本承核心资本充足率:是指银

风电综合统计指标计算公式

1、平均风速

平均风速是指统计周期内风机轮毂高度处瞬时风速的平均值。取统计周期内全场风机或场内代表性测风塔的风速平均值，即

1nV??Vi 单位：米/秒（m/s） ni?1式中：

V—统计周期内的风电场平均风速，m/s；

n—统计周期内的全场风机的台数或代表性测风塔的个数；

Vi—统计周期内的单台风机或单个代表性测风塔的平均风速，m/s。

2、平均温度

平均温度是指统计周期内风机轮毂高度处环境温度的平均值，即

1nT??Ti 单位：摄氏度（oC） ni?1式中：

T—统计周期内的风电场平均温度，oC；

n—统计周期内的记录次数；

Ti—统计周期内的第i次记录的温度值，oC。

3、平均空气密度

平均空气密度是指统计周期内风电场所处区域空气密度的平均值，即

- 3 -

??P 单位：千克/立方米(kg/m3) RT式中：

?—统计周期内的风电场平均空气密度，kg/m3；

P—统计

主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表

风险类别 指标名称 定义 资本充足率：是一种特殊的“杠杆比资本 资本充足 充足率 的资本净额与风险加权产+ 12.5 *市场４１［９.Ａ］市场风险资本×１的规定, 商业银行资本充足率应不低于8%。 此, 一家银行的资本充足程度是其实力与安全的标志。资本充足率是反映银行资本充足性的主要指标, 银行资本充足率指标越高, 资本越充足。 率”, 是银行用风险加权资４１［８.Ａ］加权风险资产＋Ｇ会令[2004] 第2号) 中款人和其他债权人的利益, 保证银行的正常经营及发展, 因计算方法 资本充足率= (监管资本- 资本扣减项) / (信资本充足率汇总表Ｇ４１： Ｇ４1［７.Ａ］资本净额／（Ｇ根据《商业银行资本充足率管理办法》(银监指标公式 监管标准 指标解读 资本充足率反映银行在存款人和普通债权人的资产遭到损失之前,能以自有资本承担损失的程度。该指标的目的在于衡量银行抵御风险的能力, 抑制风险资产的过度膨胀, 保护存风险资本要求) ２.５）×１００％ 资产的比率。 *100% 核心资本充足率与资本充足率一样, 它也是反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前, 银行能以自有资本承核心资本充足率:是指银