内部审计项目类型

问题一：内部审计项目实施主要进行哪些工作？

根据内部审计准则，在实施内部项目审计时应进行的工作有以下七大部分：编制项目审计方案、下发审计通知书、收集审计证据、编制审计工作底稿、结果沟通、审计报告和后续审计。

一、编制项目审计方案

审计项目负责人应当根据被审计单位的情况编制项目审计方案，应考虑的情况有：业务活动概况；内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；财务、会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计情况；上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有关的重要情况。

项目审计方案的基本内容包括：被审计单位、项目的名称；审计目标和范围；审计内容和重点；审计程序和方法；审计组成员的组成及分工；审计起止日期；对专家和外部审计工作结果的利用；其他有关内容。

二、下发审计通知书

内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件编制审计通知书。 在实施审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。特殊审计业务的审计通知书可以在实施审计时送达。

审计通知书的内容应当包括：审计项目名称；被审计单位名称或者被审计人员姓名；审计范围和审计内容；审计时间；需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求；审计组组长及

第一章 总 则 第一条 为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。 第二条 本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。 第三条 本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第四条 建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。 （一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求； （二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求； （三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。 第五条 建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。 建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。 第六条 在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部

浅谈内部审计

一、内部审计概述

20世纪40年代，随着管理层级增多、企业规模扩张和管理人员经济责任的加重，现代内部审计应运而生，其产生的理论基础是两权分离下的受托经济责任理论。内部审计最初在财务领域开展，主要肩负监督、鉴证受托财务责任，审计目的是查错防弊。随着内部审计范围的不断拓展，内部审计已延伸至企业风险管理和公司内部治理领域，内部审计已经成为企业风险控制、管理及治理的重要手段，内部审计的目的是防范风险，实现经营目标。

二、内部审计的含义

2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。”

中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计人员在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”

? 内部审计的职能

伴随着社会经济的发展和进步，以及内部审计所承担的角色的增加，企业内部审计应包括

内部审计制度

一、总则

1． 为了规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，促使公

司依法经营、加强管理、提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律，结合公司实际情况制订本制度；

2． 本制度适用于公司审计部组织实施的内部审计工作。 二、内部审计机构及人员要求

1． 公司设置内部审计业务机构——审计部。审计部在公司总经理的

直接领导和上级审计部门的指导下独立开展工作；

2． 从事内部审计的人员，必须具备审计、会计等专业技术知识和业

务能力；

3． 审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审

计业务；

4． 审计人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何

实际经营管理活动；

5． 审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进

行有效的沟通。

三、内部审计的工作职责

对公司本部及全资、控股子公司进行内部审计，审计部应确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划。具体工作职责如下：

1． 审查反映经济活动的资料，主要是财务资料的真实性，检查财务

收支活动是否符合规定，纠错防弊；

2． 检查财经法规的遵行情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的

意见；

3． 检查财务计划或预算的执行情况

我国企业内部审计现状以及未来发展趋势

作 者 班 级 专 业 指导教师

侯娟 工商管理

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内 容 摘 要

内部审计在当今全面开放的国际市场中，已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展，内部审计工作的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力，必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力，可以通过事前预测、事中监控和事后检查，为企业经营者提供及时有效的管理决策信息，从而推动和促进企业利益的实现。

内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设，以满足现代企业的需求。

关键词：内部审计 监督 问题 管理

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目 录

我国企业内部审计现状以及未来发展趋势

作 者 班 级 专 业 指导教师

侯娟 工商管理

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内 容 摘 要

内部审计在当今全面开放的国际市场中，已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展，内部审计工作的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力，必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力，可以通过事前预测、事中监控和事后检查，为企业经营者提供及时有效的管理决策信息，从而推动和促进企业利益的实现。

内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设，以满足现代企业的需求。

关键词：内部审计 监督 问题 管理

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目 录

篇一：内部审计论文

湘潭大学毕业论文

题 目： 中小企业内部审计初探

学 院：

专 业：学 号：姓 名：指导教师：

完成日期： 商学院

湘 潭 大 学

毕业论文（设计）任务书

论文（设计）题目：中小企业内部审计初探 学号： 姓名： 专业： 指导教师：系主任：

一、主要内容及基本要求

二、重点研究的问题

三、进度安排

四、应收集的资料及主要参考文献

应收集的资料：中小企业内部审计的相关论著 主要参考文献：

[1]许燕.王海兵.中小企业内部审计若干问题思考[J].吉林财税,2003.(12)：11-12

[2]王永超.内部审计在中小企业改革中的作用[J].建筑管理现代化,2002.(3)：33-34

[3]王艳全.浅谈企业内部审计[J].企业经济,2004.(12)：24-25

[4]李再阳.中小企业内审工作发展展望[J].中州审计,2004.(6)：41-42

[5]陈少芳.切实加强中小企业内部审计工作[J].商业会计,2005.(10)：28-29

[6]李新.改革中的中小企业财务管理[J].新思路,2004.(12)：17-18

[7]赵凯.企业内部审计及风险防范[J].辽宁经济，2009.(10)：65-66

[8]杜燕.强化企业内部审计的对策[J].当代经济，2010

内部审计实务指南第4号——高校内部审计

【法规类别】审计综合规定 【发布部门】中国内部审计协会 【发布日期】2009 【实施日期】2009.09.01 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定

内部审计实务指南第4号--高校内部审计

（中国内部审计协会 2009年）

第一章 总 则

第一条 为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。

第二条 本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。

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第三条 高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工人数在

3000人以上）应设置独立的内部审计机构。

第四条 高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。

第五条 高校内部审计应遵循以下原则：

（一）高校内部审计应关注学校资源，对本单位

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内部审计和外部审计协作探讨

作者：李路修

来源：《时代经贸》2013年第09期

【摘 要】随着经济的不断发展，企业在经营管理过程中所有权与经营权的分离，形成了委托和受托经济责任关系，然后就产生了对审计的要求，进而产生了内部审计和外部审计，而这两种审计在企业经营管理中发挥着重要作用，是企业经营管理的两大重要组成部分。本文论述了内部审计和外部审计的联系和区别，进而得出二者协作的必要性，最后提出促进二者协作的相关建议。

【关键词】内部审计；外部审计；关系；协作 一、引言

由于种种原因造成世界上许多知名公司的财务丑闻不断涌现，人们对企业经营管理的有效性产生了质疑，导致人们越来越关注审计作用的发挥。通过对内部审计和外部审计协作的研究对于实现企业目标：“企业价值最大化”具有重要的参考价值。内部审计与外部审计之间更好的协作有助于节约审计时间，降低审计费用，进而更好地做到查错防弊。尽管许多相关的审计准则和相关法规要求二者进行相互协作，但由于各个企业面临众多的实际问题，进而内部审计和外部审计的相互协作在具体实施的过程中存在这一定的障碍。如

内部审计题库

一、名词解释

1.内部审计 2.内部控制3.后续审计 4.风险管理审计

5．分析性复核 6.舞弊审计7 不相容职务8.效率性审计9.内部审计质量控制10.审计证据 11. 内部审计职业道德 12.审计工作底稿 13. 审计重要性 14.审计风险 15.风险管理 16. 风险应对 17. 管理审计 18.审计报告 19. 控制环境 20.职能性管理审计

二、单项选择

1．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

2．下列哪项不会损害内部审计师的客观性？ A．与管理当局有利益冲突 B．适当的情况下依赖外部审计意见 C．审计人员有关经营责任暂时性的假设

D．由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉

3.某新来的助理审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该