国际税收第二章ppt

第二章：所得税的税收管辖权

案例题

1.中国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年能否被确认为美国的居民？请根据计算结果说明理由。

2．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，是否能免予缴纳个人所得税？为什么？

3.德国人马克从2008年1月起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。马克每月的工资由两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。2009年9月，马克被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，马克返回我国的甲公司。请计算马克2009年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。

4.约翰先生从2012年3月起被美国一家公司派到我国，在该公司与我国合资的M公司任副总经理。约翰每月的工资由两家公司分别支付：我国境内的M公司每月向其支付人民币50000元，美国公司

第二章物权总论 物权概念 物权分类 物权效力

物权的变动 物权行为

【导入性问题】

甲从乙汽车经销商处购买某型号汽车一辆，双方约定由乙在两个月后交货。在生产商将该汽车运往乙的营业场所的过程中，丙肇事致该车严重受损。甲没有按时得到自己订购的车，于是向丙主张损害赔偿。问，甲的主张是否合理？

甲向乙借款三万元，为担保还款，甲将其“劳力士”手表一块交给乙设立质权。乙不慎将该表遗失，为丙所拾获。问，乙能否向丙提出返还要求？甲能否？

甲、乙各拥有A、B两块相邻的土地，乙为方便进入自己的B块土地，与甲约定，每年给甲若干补偿，而甲则允许其在A块土地上穿行。后甲将A土地出卖给丙。乙向丙提出通行要求，丙表示拒绝。问，依法理，乙的主张是否成立？乙与甲应设定何种权利，才能确保其在A土地上通行的权利？ 第一节物权的概念与意义 一、物权的概念 物权概念的抽象性 物权概念的法系性

大陆法系国家特有之概念，英美法无此法律范畴

从罗马法上的对物之诉／对人之诉到现代法上的物权／债权

物权之概念，各国民法鲜有规定，多由学说界定

物权者，直接支配特定物，而享受其利益之权利（姚瑞光，民法物权论，第1页；谢在全，民法物权论，第18页）

物权者，直接支配一定之物，而享受利益之

三、单项选择题

1．D 2．C 3．A 4．C 5．B 6．B 7．B 8．C 9．D 10．B 11．A 12．A 13．B 14．D 15．A 16．D 17．C 18．D 19．C 20．C 21．D 22． C 23． C 三、单项选择题

1．在FOB合同中，如果卖方不承担装船的费用；应在合同中选用( D )。 A．FOB Under Tackle B．FOB Stowed C．FOB Trimmed D．FOB Liner Terms 2．CIF合同下，用程租船运输，如卖方不承担卸货费用，应在合同中选用( C )。 A．CIF Liner Terms B．CIF Ex Tackle C．CIF Ex Ship’s Hold D．CIF Landed

3．按照《2000通则》规定，如果双方以CFR术语成交，买卖双方风险划分界线为( A )。

A．以货越船舷为界 B．以货交第一承运人为界 C．以目的港交货为界 D．以船边交货为界

4．国际贸易惯例的适用是以当事人的意思自治为基础的，这表明( C )。 A．惯例即是行业内

《国际税收》(第二版)2012年07月考试考前练习题

一、 单项选择题

1．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（ ）。 A．转移住所 B．税收流亡

C．虚构避税港营业 D．滥用税收协定

2．下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（ ）。 A．独立核算原则 B．正常交易原则 C．比例分配原则

D．涉外税收负担原则

3．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。 A．成正比 B．成反比 C．不成比例 D．无关

4．关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法正确的是（ ）。

A．前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税

B．前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税

C．前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税

D

《国际税收》(第二版)2012年07月考试考前练习题

一、 单项选择题

1．在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（ ）。 A．转移住所 B．税收流亡

C．虚构避税港营业 D．滥用税收协定

2．下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（ ）。 A．独立核算原则 B．正常交易原则 C．比例分配原则

D．涉外税收负担原则

3．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。 A．成正比 B．成反比 C．不成比例 D．无关

4．关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法正确的是（ ）。

A．前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税

B．前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳税人的不同所得征两次税

C．前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳税人的同一项所得征两次税

D

第二章流通票据§2-1票据的概述 票据的基本概念 流通票据的特征 票据的作用和功能 票据法

§2-1票据的概述一、票据的基本概念 1、广义的票据由出票人(drawer)出具的委托他人或承诺自己在特定时间向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面证据，是以支付金钱为目的的特定证券。

2、狭义的票据指以支付一定金额为目的，可以流通转让的有价证券

二、流通票据的特征1、特征 (1)是一种流通证券(negotiation)在转让中，仅凭交付或背书即可完成，而不需要将转让的事实告诉前手。

e.gA

出票 B

转让 C

(2)是一种设权证券(Right to be paid)一旦取得票据，就取得该票据所代表的全部权利

1、流通票据的特征 (2)是一种设权证券(Right to be paid)付款清偿权——主权利追索权——从权利追索权

出票人 A

出票

收款人转让 B

受受让让人转让人 D E

拒付

提示付款

付款人 C

(3)正当持票人的权利优于前手善意而且支付了对价的受让人可以获得优于其前手的权利，其权利不受前手对票据权利存在缺陷的影响。

出票人 A

出票

收款人转让 B

受受让让人转让人 D E

不得拒付

提示付款

付款人 C

(4)是一种无因票据(Non-causative

国际贸易的利益

主要内容

国际贸易的基础——国际分工 国际贸易的静态利益 国际贸易的动态利益

国际分工

国际分工的形成和发展

国际分工(International Division of Labor)是指各国在从事商品生产时，相 互间实行的劳动分工和产品分工，它是 社会分工向国际范围扩展的结果。 国际分工的形成和发展

萌芽阶段：主要建立在自然条件不同的基础上，并 具有明显的地域局限性。 发展阶段：形成以世界市场为纽带的国际分工 形成阶段：形成了门类比较齐全的国际分工体系

当代国际分工的特征

国际分工的形成机制发生变化 发达国家之间的工业分工得到迅速发展 传统的“垂直型”国际分工让位于“水平型”国际 分工

垂直型国际分工是指发达国家进口原材料，出口工业制成品，发 展中国家进口工业制成品、出口原材料的国际分工 水平型国际分工主要是指各国在工业生产之间的专业化协作

产品部门间的国际分工日益转变为产业内部的国际 分工 产品为界限的国际分工逐步转变为以生产要素为界 限的国际分工【波音】

影响国际分工形成的主要因素

社会生产力是国际分工形成和发展的决 定性因素 自然条件对国际分工有一定的影响 政治、文化等因素制约着国际分工的发 展

国际分工

第二章 国际贸易术语

一、名词解释

1．贸易术语(TradeTerms) 2．CIF术语 3．装运合同

4．国际贸易惯例(International Practice) 5．象征性交货(Symbolic Delivery) 6．国际条约与公约： 7.实际交货：

8.《2000年国际贸易术语解释通则》： 9.FOB Liner Terms: 10.CFR Landed： 二、单项选择题

1、制定关于贸易术语的国际贸易惯例的目的是（ ）。

A．提供可使用的贸易术语 B．成为交易双方的习惯做法 C．统一对贸易术语的解释 D．形成国际贸易法 2、国际上关于贸易术语的国际贸易惯例主要有（ ）。 A．2种 B．3种 C．4种 D．5种 3、《2000年通则》解释的贸易术语有（ ）。

A． 6种 B．9种 C．13种 D．14种 4、《2000年通则》中卖方责任最大的贸易术语是（ ）。 A．EXW B．CIF C．DEX D．D

International Trade Theories

Chapter 2 Modern Trade Theories (1)

In Chapter 2 and 3 we have discussed the benefits from trade. In this and the next two chapters, our discussion will be focused on providing the theoretical basis for international trade by introducing the most popular modern trade theories, such as the theories of mercantilism, absolute advantage and comparative advantage, the Heckscher-Ohlin theory of factor endowments, the Leontief paradox, the product life-cycle theory and the “Gravity” model of trade b

国际结算

第二章 国际结算中的票据第一节 票据概述 本节学习目标

票据的概念 (重点掌握) 票据的特征 (重点掌握) 票据的作用 (重点掌握) 票据的关系人 (重点掌握)

票据行为 (重点掌握)票据立法

国际结算

学习指导

本章是整个教学过程的重点。本章的教学内容共有 四节，即：票据概述、汇票、本票、支票。该章介 绍了票据行为、票据特性、票据种类等内容。 通过本章的学习，要掌握票据的基本概念、票据特 性、票据种类等内容。学习本章的时候，要注意对 其中的概念性和原理性知识的把握，并用比较的方 法，掌握汇票、本票及支票的异同。

国际结算

第一节 票据概述

一、票据的概念 (广义)指所有商业上作为权利凭证的单据 (Document of Title) 和资金票据 (Financial Document)。(狭义)是以支付金钱为目的的证券，由出 票人签名于票据上，无条件地约定由自己或 另一人支付一定金额，可以流通转让。

国际结算

问题

若约定由出票人本人付款，则是？, 若由另一人付款，则是？?

国际结算

二、票据的特征

无因性(Non-causative Nature)不过问原因，即出票人和付款人间的 资金关系；出票人与收款人以及票据的背 书