2014年注册税务师税务代理

注册税务师考试税务代理实务2010年真题

一、多项选择题

1、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有（ ）。

A．未按规定的期限办理纳税申报

B．欠缴应纳税款

C．进行虚假纳税申报

D．擅自毁损税控装置

E．不办理税务登记

2、关于税务代理法律责任的说法，错误的有（ ）。

A．由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B．注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C．注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

D．税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

E．注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

3、关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。

A．纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主

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2014年注册税务师考试-税务代理实务考前押题试卷2

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1. 某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：产品销售税金及附加55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款

56000 注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为( )。

A.借：其他业务支出 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000

B.借：营业外支出——税收滞纳金 1000 贷：管理费用——其他 1000

C.借：其他业务支出 55000 贷：应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税

3500 其他应交款——教育费附加 1500 借：应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税 3500 其他应交款——教育费附加 1500 营业外支出一一税收滞纳金 1000 贷：银行存款56000

D.借：营业外支出——税收滞纳金罚款 56

2010年注册税务师考试税务代理实务试题及答案

来源：考试大 2011年4月20日 【考试大：助你考试通关,掌握未来】

导读：考试大提供了2010年注册税务师考试《税务代理实务》真题及参考答案，帮助考生了解考试出题思路和命题规律。 本文导航

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第1页：单项选择题

第2页：多项选择题 第3页：简答题 第4页：综合分析题

第5页：参考答案(单项、多选、简答题) 第6页：综合分析题答案

一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。

A.厂办公室购置办公用品 B.外购钢材用于对外投资 C.外购食用油发放给职工 D.生产车间新添生产用机床

2.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。 A.收人类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

3.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )

A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税

注册税务师税务代理实务考试试题及答案解析(十一)

一、单选题（本大题20小题．每题1.0分，共20.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）

第1题

下列项目中，不符合注册税务师职业道德规范的行为足( )。

A 以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规

B 坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜

C 为委托单位保守秘密

D 因佣金或服务费的高低而影响客户利益

【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

[解析] 委托人利益至上是税务代理业务的核心原则之一，不能因佣金或服务费的高低而影响客户利益。

第2题

某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1900万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；对外捐赠自产货物视同销售收入100万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税的扣除的业务招待费为( )万元。

A 40.25

B 35.4

C 48

D 35

【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

[解析] (5000+1900+100)×5‰=35(万元)＜80×60%

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2012年注册税务师-税务代理实务-答疑周刊（1-12期）

答疑周刊第1期

历年考试特点分析及应试技巧

一、《税务代理实务》历年试卷命题特点分析

从1998年至今的《税务代理实务》考试试题分析，考试命题具有一些明显的特点，可以概括为以下六个方面：

（一）重点突出，考试分数分布相对集中，但是涉及的章节内容很广泛。各年试题基本上集中在重点章节，同时涵盖其他章节的小知识点。

《税务代理实务》科目的重点章节为第二章、第六章、第七章、第八章、第十一章和第十二章，约占70%左右分值。

（二）科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用涉及比较多。《税务代理实务》科目试题，涉及税法基本知识、财务会计制度和会计准则、税收实体法和程序法的规定，需要将相关知识综合掌握和运用。所以考生在学习中不能仅学习《税务代理实务》(Ⅰ)》、《税法(Ⅱ)》、《财务与会计》教材内容、《税收 账务调整各税费的计算；税务处罚的规定；税务行政复议的

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

一、单项选择题（共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1. 增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。

A.厂办公室购置办公用品

B.外购钢材用于对外投资

C.外购食用油发放给职工

D.生产车间新添生产用机床

2. 企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。

A.收人类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

3. 关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）

A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理

B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 c．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理

D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理

4. 代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。

A.由委托人和代理人负连带责任

B.只由委托人负责任，代理人不负责任

C.由代理人

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2012年注册税务师-税务代理实务-答疑周刊（1-12期）

答疑周刊第1期

历年考试特点分析及应试技巧

一、《税务代理实务》历年试卷命题特点分析

从1998年至今的《税务代理实务》考试试题分析，考试命题具有一些明显的特点，可以概括为以下六个方面：

（一）重点突出，考试分数分布相对集中，但是涉及的章节内容很广泛。各年试题基本上集中在重点章节，同时涵盖其他章节的小知识点。

《税务代理实务》科目的重点章节为第二章、第六章、第七章、第八章、第十一章和第十二章，约占70%左右分值。

（二）科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用涉及比较多。《税务代理实务》科目试题，涉及税法基本知识、财务会计制度和会计准则、税收实体法和程序法的规定，需要将相关知识综合掌握和运用。所以考生在学习中不能仅学习《税务代理实务》(Ⅰ)》、《税法(Ⅱ)》、《财务与会计》教材内容、《税收 账务调整各税费的计算；税务处罚的规定；税务行政复议的

2008年注册税务师《税务代理实务》练习题（二）

总分：40分 及格：24分 考试时间：60分

一、单项选择题（共20题，每题1分.每题的备选答案中，只有一个最符合题意.）

(1)甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的（ ）后，到指定的印刷厂印刷。

A. 企业自制发票申请审批表

B. 发票印制通知书

C. 发票领购申请审批表

D. 以上三者都可以

(2)某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（ ）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。

A. 10月12日

B. 10月17日

C. 10月22日

D. 11月6日

(3)企业将外购的货物用于关联企业间赠送，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。

A. 借：营业外支出

贷：库存商品

B. 借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费－应交增值税（销项税额）

C. 借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税额转出）

D. 借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

(4)某演出公司2006年9月份付给某职员当月工资3500元，演出报酬4200元。该职员应缴纳个人所得税（ ）元。

A. 837

B. 845

C. 1005

D. 1065

(5)有限责任公司（ ）以上的董事可以提议召开董事会会议

注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章

第二章 税务管理概述

1. 以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

A.个人所得税

B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

C.保险总公司集中缴纳的营业税

D.中央企业缴纳的房产税

[答案] B.C

2. 下列属于由国税机关负责征收的税款有( )。

A.车船税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.工商银行总行的营业税

E.个人所得税

[答案] B.D

3. 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A. 15

B.30

C.10

D.45

[答案]B

4. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。

A. 10

B.15

C.30

D.45

[答案]B

5. 下列关于账簿设置的表述，

注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章

第二章 税务管理概述

1. 以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

A.个人所得税

B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

C.保险总公司集中缴纳的营业税

D.中央企业缴纳的房产税

[答案] B.C

2. 下列属于由国税机关负责征收的税款有( )。

A.车船税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.工商银行总行的营业税

E.个人所得税

[答案] B.D

3. 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A. 15

B.30

C.10

D.45

[答案]B

4. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。

A. 10

B.15

C.30

D.45

[答案]B

5. 下列关于账簿设置的表述，