国际结算汇款案例分析

案例1汇票金额大小不一致

A银行向B银行开出不可撤销信用证，受益人交单后B银行通过快递将单据寄交A银行，A银行审单后发现下述不符点，遂对外拒付。

汇票上小写金额为USD905000.00，大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND ONLY，金额不一致。

收到A银行的拒付电后，B银行认为所述不符点仅是打字手误，非实质性不符点。 分析

1930年6月7日日内瓦《统一汇票票法公约》第二章第一节第6条规定：“汇票金额同时以文字及数字记载者，于两者有差异时，文字记载之数额为付款数额。”

“汇票金额以文字或数字记载在一次以上，而先后有不符时，其较小数额为付款数额。”

《国际汇票和国际本票公约（草案）》第二章第二节第7条(1)款规定：“票据上以文字表明的金额与以数码表明的金额不符时，应以文字金额为准。”

英国《1882年票据法》第二章第一节第9条(2)款规定：“票面所列数额，如用文字及数字并书时，若两者有不符时，应以文字金额为准。”

本案例中，汇票票面金额同时以文字及数字记载，文字金额即大写金额为HONG KONG DOLLARS NINE HUNDRED AND FIVE THOUSAND

国际结算案例

P4.

某月某日德国居民通过德意志银行以外发生如下经济贸易： （1） 德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200 000 000； （2） 德国商人乙对英国出口汽车收入US$25 000 000； （3） 德国商人丙从美国购买农产品支付US$30 000 000；

（4） 德意志银行贷款给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30 000 000； （5） 德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100 000 000；

以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金调拨和清算，如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权，债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示： 【德意志银行】 借方（付方） 贷方（收方） （1）US$200 000 000 （2）US$25 000 000 （3）US$30 000 000 （4）US$30 000 000 （5）US$100 000 000 案例点击：

从以上案例可以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权，债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是

国际结算部分案例选编

《国际结算》课程组

国际多边结算案例

案情

某月某日德国居民通过德国德意志银行对外发生如下经济交易： （1）德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200000000; （2）德国商人乙对英国出口汽车收入US$25000000;

（3）德国商人丙从美国购买农产品支付US$30000000;

（4）德意志银行贷给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30000000; （5）德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100000000. 问题

如何通过多边结算完成支付？

分析

以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金调拨和清算。如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权、债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示：

[德意志银行]

借方（付方） 贷方（收方） (1) US$200000000 (2) US$25000000 (3) US$30000000 (4) US$30000000 (5) US$100000000

以上可以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权、债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是一个

案例分析3-1

我国某出口商A与外国的进口商B之间签订了一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B延至装运月份的中旬才从邮局寄来银行汇票一张。为保证按期交货，A于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被B凭A自行寄去的单据提走。事后我出口商A进行了追偿，但进口商B早已人去楼空，A遭受了钱货两空的重大损失。

请问：是什么原因造成了出口商A钱货两空的损失？

案例分析3-2

国内某出口商C公司对外国某进口商D公司出口货物，一直以来用信用证方式支付，交易两年有余。后来，D公司提出由于资金周转困难，要求采用部分预付货款，部分货到付款的方式结算。具体的方式为先付30%的货款，余款等收到货物后1个月内支付。D公司声称货到后，它即能从国内经销商处获得货款并保证向C公司支付。C公司考虑到D公司是其老客户，一向顺利履约，遂同意对方请求。收到D公司30%货款后，即行发货，但数月后一直未收到D公司的余款。经多方了解，才知道D公司已破产倒闭，其利用最后一次机会诈骗了C公司10多万美元。

请问：假如你是出口商，你能从本

案例分析3-1

我国某出口商A与外国的进口商B之间签订了一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款。但是，在后来的履约过程中，B延至装运月份的中旬才从邮局寄来银行汇票一张。为保证按期交货，A于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被B凭A自行寄去的单据提走。事后我出口商A进行了追偿，但进口商B早已人去楼空，A遭受了钱货两空的重大损失。

请问：是什么原因造成了出口商A钱货两空的损失？

案例分析3-2

国内某出口商C公司对外国某进口商D公司出口货物，一直以来用信用证方式支付，交易两年有余。后来，D公司提出由于资金周转困难，要求采用部分预付货款，部分货到付款的方式结算。具体的方式为先付30%的货款，余款等收到货物后1个月内支付。D公司声称货到后，它即能从国内经销商处获得货款并保证向C公司支付。C公司考虑到D公司是其老客户，一向顺利履约，遂同意对方请求。收到D公司30%货款后，即行发货，但数月后一直未收到D公司的余款。经多方了解，才知道D公司已破产倒闭，其利用最后一次机会诈骗了C公司10多万美元。

请问：假如你是出口商，你能从本

浅析国际结算方式之汇款、托收、信用证

【摘要】当今世界国际贸易迅速发展，商品交易的数量、品种、金额不断扩大，传统“银货两讫”的结算方式早已不能适应现代国际结算的需求。当前大多数进出口贸易都是由经办国际结算业务的银行通过票据，单据等结算工具转移和传递并借助某种结算方式清算国际间贸易的债权债务，从而实现贸易的最终完成。由此银行的国际结算品种逐渐多样，方式也不断发展和创新。选择结算品种主要取决于国际间经贸活动的内容、融资的需求、风险的保障程度和银行的服务范围等因素。目前最普遍使用的品种有：信用证、托收、汇款、保函，保理和福费廷等种类。本文将对其中的汇款、托收以及信用证三种结算方式进行分析对比。

关键词：国际结算方式；汇款；托收；信用证

（一）汇款、托收、信用证的含义

1、汇款（Remittance）：也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。

2、托收（Collection）：是债权人(出口商)提交凭以收款的金融票据或商业单据，委托银行（出口国银行）通过其在国外的分行或代理行向债务人（进口商）收取款项的一种国际结算方式。

3、信用证（Letter of Credit）：是银行

国际结算实验教程

答案

1.2 实验项目

1.2.1 实验目标

1、把握汇票、本票、支票有效性的审核。 2、正确填写汇票、本票、支票。

3、掌握汇票、本票、支票中各种票据行为的填写和处理。 4、汇票、本票、支票的处理流程。

1.2.2 实验要求

1、写出并检查所给汇票的必要项目。 2、根据所给条件开立汇票。

3、根据所给条件在汇票上进行背书。

4、根据所给条件在汇票上进行承兑和发出承兑通知书。 5、写出并检查所给本票的必要项目。 6、根据所给条件开立本票。

7、写出并检查所给支票的必要项目。 8、根据所给条件开立支票。 9、根据所给条件在支票上划线。

1.2.3 实验素材 一、汇票

（一）客户向银行提交汇票，按汇票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。

1、托收中的汇票 NO.S20030117/123 New York 7, MAY, 2003 AT*********SIGHT OF THIS FIRST BILL OF EXCHANGE( SECOND UNPAID) PAY TO THE ORDER OF

实 验 报 告

学 院： 经济学院 系 别： 经济系 专 业： 国际经济与贸易 班 级： B1003班 姓 名： 谢冰 同组者：

实验题目： 汇款业务

√设计□其它□） 实验类型（演示□验证□

实验日期： 年 月 日

实验目的：1、通过对汇款、跟单托收和信用证结算过程的验证，使学生能够真正掌握各种结算方式的要求以及掌握各种结算方式的流程。 2、 提供单证实践的机会，深化学生在《国际结算》课程中学到的各种单据的基本概念和信用证与物权单据之间的有机衔接，熟悉信用证内容，掌握制单技术和实践审单原理。 3、帮助学生在实验中获取知识，在实践中增长才干，巩固、深化书本所学的理论业务知识，缩短课堂与社会实务部门的距离，缩短实际工作中的磨合期。 实验原理： 汇入行立即解付 (7)付讫借记通知书 1)票汇申请 ((2)银行汇票 (4)汇款通知书 (3)银行即期汇票 5)银

实 验 报 告

学 院： 经济学院 系 别： 经济系 专 业： 国际经济与贸易 班 级： B1003班 姓 名： 谢冰 同组者：

实验题目： 汇款业务

√设计□其它□） 实验类型（演示□验证□

实验日期： 年 月 日

实验目的：1、通过对汇款、跟单托收和信用证结算过程的验证，使学生能够真正掌握各种结算方式的要求以及掌握各种结算方式的流程。 2、 提供单证实践的机会，深化学生在《国际结算》课程中学到的各种单据的基本概念和信用证与物权单据之间的有机衔接，熟悉信用证内容，掌握制单技术和实践审单原理。 3、帮助学生在实验中获取知识，在实践中增长才干，巩固、深化书本所学的理论业务知识，缩短课堂与社会实务部门的距离，缩短实际工作中的磨合期。 实验原理： 汇入行立即解付 (7)付讫借记通知书 1)票汇申请 ((2)银行汇票 (4)汇款通知书 (3)银行即期汇票 5)银

《国际结算》课程案例

案例1 汇票被外商转让造成银行损失案

基本案情

上世纪90年代末期，深圳A公司与新加坡B商人签订了一份进口胶合板的合同。合同总金额为700万美元，支付方式为D/P，允许分批装运。

按照D/P方式，第一批价值为60万美元的胶合板准时到货，经检验后认为质量良好，A公司甚为满意。当第二批胶合板交货期要到时，B商人向A公司提出：“鉴于贵公司资金周转困难，为了帮助贵公司，我方允许贵公司采用远期付款方式。贵公司作为买方，可以给我方开出一张见票后一年付款700万美元的汇票，请中国人民建设银行深圳分行承兑。承兑后，贵公司可以放心，一年内我方保证将700万美元的胶合板都交付贵方。明年的今日，贵公司再付给我方700万美元的货款。”

A公司的老总欣然接受了B商人的提议。他认为，我现在不付款，只开张远期汇票，B商人就可以交货，收到货后，我就可以在国内市场上销售。利用这一年的时间，卖胶合板的货款还可以用于炒楼房，明年到期时，再用炒楼赚的钱去支付货款。这真是一笔无本万利的生意，何乐而不为!

但是，A公司老总始料不及的是，B商人将这张承兑了的远期汇票