简述税收效应

第四专题 税收效应

经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。

税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。

税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。

税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。

长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际

第四专题 税收效应

经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。

税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。

税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。

税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。

长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际

阿尔及利亚税收政策简述

一、管理机构

阿尔及利亚税务总局隶属于阿尔及利亚财政部，负责管理国家税收、拟定全国税收法律、法令和征收管理制度，组织国家财政收入，运用税收杠杆对经济进行宏观调控。阿税务总局下辖税务法规司、税收征管司、税务纠纷司、信息组织司、资源管理司和审核研究司，此外阿税务总局在阿尔及尔、布利达、奥兰、塞蒂夫、谢里夫、安纳巴、君士坦丁、乌尔格拉和贝沙尔等9个省区设置了地方税务局，分管全国48个省区的税务工作。阿尔及利亚税务总局主要职能为制定税务法规、明细税种与税率、参与有关税务的各项研究工作、对外商签多双边税务协定、协调国际和国内的税收制度、制定税收收入预算、处理税收纠纷、打击偷漏税、保障各项税务工作有效进行、改善税务部门与纳税人之间的关系、制定税务报告、分析税收形势等。此外，根据1998年有关行政法令，阿政府同时设置了独立于税务总局的税务监管局，对全国税收工作进行监督。

阿政府在出台的年度财政法中对下一年度的税收进行调整，通过税收杠杆协调国家和纳税人之间的利益，推进战略行业和重要地区的发展，完善市场经济内部运作机制。

二、税收制度

阿尔及利亚税收制度是申报型的。纳税人须自觉地申报、计算、缴纳法

阿尔及利亚税收政策简述

一、管理机构

阿尔及利亚税务总局隶属于阿尔及利亚财政部，负责管理国家税收、拟定全国税收法律、法令和征收管理制度，组织国家财政收入，运用税收杠杆对经济进行宏观调控。阿税务总局下辖税务法规司、税收征管司、税务纠纷司、信息组织司、资源管理司和审核研究司，此外阿税务总局在阿尔及尔、布利达、奥兰、塞蒂夫、谢里夫、安纳巴、君士坦丁、乌尔格拉和贝沙尔等9个省区设置了地方税务局，分管全国48个省区的税务工作。阿尔及利亚税务总局主要职能为制定税务法规、明细税种与税率、参与有关税务的各项研究工作、对外商签多双边税务协定、协调国际和国内的税收制度、制定税收收入预算、处理税收纠纷、打击偷漏税、保障各项税务工作有效进行、改善税务部门与纳税人之间的关系、制定税务报告、分析税收形势等。此外，根据1998年有关行政法令，阿政府同时设置了独立于税务总局的税务监管局，对全国税收工作进行监督。

阿政府在出台的年度财政法中对下一年度的税收进行调整，通过税收杠杆协调国家和纳税人之间的利益，推进战略行业和重要地区的发展，完善市场经济内部运作机制。

二、税收制度

阿尔及利亚税收制度是申报型的。纳税人须自觉地申报、计算、缴纳法

第九章 税收的经济效应主讲：黄秀清 Hxiuqing@

主要内容 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响

第三节 税收与经济发展

税收的经济效应——是指纳税人由于国家征税而在 其经济选择或经济行为方面作出的反应。包括： 收入效应：– 因税收减少纳税人可 支配收入，进而影响 纳税人有关决策行为。商品1 A A’

替代效应：– 纳税人针对不同的税 收待遇而采取的行为 选择。商品1 A

I2B’

I1商品2

I1 I2商品2 B’ B3

B

主要内容 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展

第二节 税收的经济影响——微观效应 主要是指征税结果对具体纳税人所产生的 影响。 税收的微观效应–税收对劳动供给的影响 –对储蓄(消费)的影响

–税收对企业生产、私人投资决策的影响–对收入分配的影响5

1、税收与劳动供给 假定个人可选择劳动投入量 劳动者从劳动和闲暇都可获得满足收入 A P1 C P2 净工资率W 净工资率W(1-t) o 闲暇

总效应：劳动供 给增加

L2 L1

B6

税收对劳动供给的效应分解收入 AP1 P3 C P2 净工资率W

替代效应：减少劳动供给 收入效应：增加劳动供给 总效

第九章 税收的经济效应

一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）

1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（ A ）。

A.反向 B.同向 C.不确定 D.毫无规律 2.课税产生的收入效应会使纳税人的储蓄变化是（ A ）。

A.增加 B.减少 C.维持不变 D.相对增加 3.课税产生的替代效应会使纳税人的储蓄变化是（ B ）。

A.增加 B.减少 C.维持不变 D.相对增加 4.纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应称为（ A ）。

A.税收的经济效应 B. 税收的挤出效应 C.税收的调节作用 D.税收的稳定器作用 5.税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人收入下降导致收入效应，主要影响纳税人的（ B ）。

A.消费结构 B. 消费水平

强化政策实施效应分析 控制“营改增”税收风险

茌平县国家税务局

自2013年8月1日起，营改增试点工作在我省全面推开。为有效控制营改增税收风险，我局从政策实施效应分析入手对两个月来的营改增总体运行情况、企业税收负担以及对当地经济税收的影响进行深入地调研分析，从不同角度提出了应对措施和建议。

一、“营改增”试点运行基本情况

从总体情况看，2013年8月1日至2013年12月31日，我县共有166户企业经确认后纳入营改增试点范围。其中：一般纳税人37户，占26.2%；小规模纳税人104户，占73.8%。年内共新增试点纳税人45户，其中：有34户企业属于在运行期间增加试点服务业务项目，或经税务机关多次政策宣传和培训申请纳入试点范围的，另有11户为新办企业。

分行业情况看，在166户试点纳税人中，交通运输服务、文化创意服务、鉴证咨询服务和物流辅助服务企业户数比例较高，分别为49.39％、26.24％、16.31％、9.93%。各行业分布如下：

营改增纳税人分行业分布图 16.31%4.97%9.93B.55%交通运输服务文化创意服务鉴证咨询服务物流辅助服务其他（二）营改增税收收入情况 26.24% 截止10月底，营改增企业入库增值税

税收优惠政策对经济发展的促进效应分析

俞泓

扬州环境资源职业技术学院，江苏 扬州，225127

摘要：随着我国社会主义市场经济的建立与完善，税收优惠政策已经成为国家、企业普遍运用的经济调节工具，税收优惠政策运用得好，将受益于纳税人、受益于地方政府，受益于国家，促进经济健康稳定发展。本文主要从税收优惠政策优化产业结构、引导科技进步、影响市场机制、调节收入分配、促进经济可持续发展等方面对其促进效应进行分析，以期对企业运用税收优惠政策有所借鉴，促进企业发展。

关键词：税收优惠政策 经济发展 促进效应

随着我国社会主义市场经济的建立与完善，税收工作已渗透到社会、经济乃至人民生活的各个方面，对经济资源配置、社会收入分配、宏观经济的增长和稳定都有着深远的影响，国家越来越广泛地利用税收尤其是税收优惠政策来调节经济，税收优惠已经成为普遍运用的经济调节工具。

税收优惠是指国家在税收方面给予纳税人或征税对象的各种优待的总称，是政府通过税收制度，按照特定目的，减除或减轻纳税人税收负担的一种形式。从宏观的角度，税收优惠有利于国家经济的发展和社会政策的贯彻实施，有利于政府鼓励某些特殊行业实现特定的经济目标，可以对投资、消费、技术开发、吸引外资等产业或行为产

第九章 税收的经济效应 第一节 税收经济效应的作用机制

所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者的决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。

税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应。

? 税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。（如图）

4

税收的收入效应

? 税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（如图）

第二节 税收的经济影响

? 税收对劳动供给的影响

——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

在市场经济中，劳动者面临劳动取得收入和闲暇之间的选择。

税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和替代效应来表现的。

? 税收对劳动供给的影响

——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

一、在中华人民共和国境内设立集合资金信托计划简称信托计划，由信托公司担任受托人，按照委托人的意愿，为受益人的利益，将两个以上（含两个）委托人交付的资金进行集中管理、运用或处分的资金信托业务活动

二、信托计划财产独立于信托公司的固有财产 ，信托公司不得将信托计划财产归入其固有财产。信托公司因信托计划财产的管理、运用、处分或其他情形而得的财产和收益，归入信托计划财产。信托公司因依法结算、被依法撤销或者依法宣告破产等原因进行清算的，信托计划财产不属于清算财产。

三、信托公司设立信托计划，应当符合以下要求： 1、委托人为合格投资者

投资一个信托计划的最低金额不少于100万元人民币的自然人、法人或

者依法成立的其他组织个人或家庭金融资产总计在其认购时超过100万元，且能提供相关财产证明的自然人。

个人收入在最近三年内每年收入超过20万元或者夫妻双方合计收入在最近三年内每年收入超过30万元，且能提供相关收入证明的自然人。。

2、参与信托计划的委托人为唯一受益人

3、单个信托计划的自然人人数不得超过50人，但单笔委托金额在300万元以上的自然人投资者和合格的机构投资者数量不受限制 4、信托期限不少于一年

5、信托资金有明确的投资方向