企业内控管理存在的问题及建议

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浅谈企业内控管理存在的问题及对策

作者：吴艳

来源：《财经界·学术版》2015年第12期

摘要：随着国内国际经济的发展，现代化管理模式已是企业发展的必然趋势，企业要发展，管理是关键，企业的内部控制是管理好企业的重要手段，从字面上将，企业内部控制是企业在长期生产经营过程中，为了更好地适应外部的环境变化而从内在环境而发展起来的自我检测、自我调整、自我约束等一系列的内在反映，包括内控的设计与运行两个主要阶段，同时内控监督也是做好内控工作不可缺少的重要手段。因为内控的最终目的是做好企业的风险防范工作，在做好企业安全生产的同时，合理有效地保障国有资产的完整，力争在成本最小化的同时，经济效益最大化，最终促进企业发展战略目标的实现。所以抓好内控管理工作势在必行。但是企业在实际工作中内控无论是从设计到运作再到监控管理过程出现许多弊端，并已严重地阻碍了企业的经济运行以及社会经济的发展与进步，因此分析上述问题产生的原因并加以整改具有十分重要的现实意义。本人想结合自己的实际工作经验谈谈个人的浮浅看法。 关键词：企业内控管理 问题及对策 一、当前我国企业内控管

企业内控管理方案

一、 成本管控方案

成本控制

通过对公司的了解，建议未来在成本控制方面的计划分为四个重点：

1． 减少目标不明确的项目和任务

在企业目标清晰的情况下，每个项目及任务都是为实现目标所服务的。项目立项分析后，可以把目标不明确的项目与任务削减掉。 2． 明确各部门的成本任务

实行“全员成本管理”的方法。具体做法是先测算出各项费用的最高限额。然后横向分解落实到各部门，纵向分解落实到小组与个人，并与奖惩挂钩，使责、权、利统一，最终在整个企业内形成纵横交错的目标成本管理体系。 3． 成本核算，精细化管理

没有数字进行标准量化，就无从谈及节俭和控制。伴随着成本控制计划出台的应是一份数字清单，包括可控费用(人事、水电、包装、耗材等)和不可控费用(固定资产折旧等)。每月、每季度都由财务汇总后发到管理者的手中，超支和异常的数据就用红色特别标识。在月底的总结会议中，相关部门需要对超支的部分做出解释。

4．成本控制“养成教育”

同时，为了让员工养成成本意识，最好建立《部门运营费用表》。“费用表”从原材料、电、水、印刷用品、电话、办公用品、设备和其他易耗品方面提出控制成本的方法。当然，有效地激励也是成本控制的好办法，所以，成本控制奖励

浅析我国外贸企业内控存在问题与对策 （资产管理部）

外贸企业特别是国有外贸企业在我国经济舞台上曾经叱诧风云，无论是在计划经济时代还是在改革初期都是我国经济舞台上重要的主力军。随着国家经济政策的调整，原来曾经垄断和主导我国对外贸易的国有外贸企业特别是地方外贸企业普遍经历了不同程度的阵痛和冲击，本文主要从内部控制入手进行分析影响外贸企业发展的主要因素以及对策。 一、国有外贸企业内部控制存在的特有问题 （一）风险意识缺乏、风险管理落后

外贸企业的风险存在于进出口业务流程的各个环节中, 然而, 许多外贸企业似乎并没有意识到这一点, 不能灵敏、集中、全面的捕捉到风险信息, 对规避风险做出的决策迟缓, 方法落后, 缺乏积极有效和有操作性的风险防范措施, 交易决策的主观随意性和盲目性较大, 各部门权责划分不明确, 相互推介, 相互冲突, 为企业带来了本可以避免的风险损失。 （二）对业务流程的控制失效

外贸业务流程主要包括出口前的准备, 出口合同的磋商, 备货和报检, 信用证的催证、审证、改证, 。

失信行为，更多的是我国国内的很多企业不讲诚信，损害了我国在世

企业工商管理存在的问题及完善建议

市场经济中最常见的一种管理专业，一般指工商企业管理。（英文名称直译为Industry & Business Administration，通常称译为Business Administration）。下面是小编为你带来的企业工商管理存在的问题及完善建议，欢迎阅读。

摘要：随着我国经济的疾速开展，方案经济转型爲市场经济，许多困难都不时呈现在企业体制革新的进程当中，但是面对这些困难，企业指导者只要持续学习和理解相关的管理实际，不时更新本身储藏的知识，才干有处理的方法。目前来说，工商管理是一门综合性的管理学科，它是企业管理者学习和掌握管理实际的根底，是必需要熟习与掌握的知识实际，但是这些实际体制学习于国外的兴旺国度，如何让我国企业的管理者合理无效的将这套实际体制运用于企业的管理应中，这将是企业管理进程中要不时讨论的成绩。

关键词：工商管理企业管理开展方向

经济疾速开展的明天，企业界当中的工商管理却并没有契合人们等待的那样疾速安康的开展，相反的是，目前，我国企业如今的经济体制正从激进封锁的方案经济向开放的市场经济转型，古代化工商管理程度并不完善，工商管理的层次也没有到达相应的要求。企业逐步的认识到市场、满足客户实践需求的重要性

2010年第71期(总第2343期

我国企业内部控制环境存在的问题及对策建议北京电子科技职业学院 徐秀艺 一、我国企业内部控制环境存在的主要问题 (一公司治理结构不完善。

现阶段我国企业的法人治理结构多为 形备而实不至,未能达到内部权力制衡的效果。主要表现:(1股权结构不合理,在许多企业国有股 一股独大,而国有资产所有者主体不到位,缺乏人格化代表,使股东会流于形式。(2监事会受制于董事长或总经理,无权参与和否决董事会和经理班子的决策,导致即使董事会有违法违规行为,监事也不敢监督,监督作用难以发挥。(3在我国许多公司董事会中内部董事占绝大多数,董事会结构不合理导致权力失衡。

(二内部审计监督不力。

企业内部控制是一个过程,这个过程是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的,而要确保内控制度被切实地执行,内部控制过程就必须被恰当的监督,内部审计监督是内部控制的要素之一。目前,我国企业内部审计监督存在的主要问题是:内部审计独立性、权威性、有效性受到限制,弱化监督力。企业内部审计机构普遍存在着专职人员少,缺少复合型内审人员,内审人员缺乏与其职业相适应的敏锐洞察力和判断力。内部控制监督评价活动没有统一的评价标准和操作规范。这就使得企业内部控制无法发挥作用

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超市管理存在的问题及建议据党外代表人士深入调研，遍布大街小巷的众多超市，作为一种新兴商业业态，在繁荣市场、满足需求、方便老百姓生活等方面，然而校园超市满足师生生活等方面，确实功不可没。然而，超市业在快速发展中逐渐出现的一些问题，这些必须引起我们的高度重视。

消费者的不满主要体现在两个方面：一是食品安全问题。超市食品，直接关系到消费者的身体健康，甚至生命安全。由于部分超市在食品采购、定牌生产、现场加工、食品保鲜等方面尚有薄弱环节，致使安全卫生方面存在隐患。通常的表现是：销售过期货，在隔夜熟食上弄虚作假，食品质量、包装、冷藏等没有达到相关要求。二是人性化服务问题。主要表现在：标价和条码价格不一致，玩价格猫腻；时有发生虚假广告、促销不实在的问题；一些营业员素质较低，服务技能、态度和举止言行有待提高；导购系统不科学、标识不明显；免费班车班次少、不清洁、且经常发生故障；卖场内缺乏歇脚椅、休息处；保安态度粗暴；售后服务制度缺乏规范等等。

从供货商的角度看，超市各种收费名目繁多。由于超市拥有连锁网络优势，往往凭借所特有的“垄断渠道”资源，以不平等的“霸王”姿态，向供货商收取这样那样的费用，从而增加了供货商的额外负担，引起了强烈不满。这种状况如不及时加以

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学本科毕业论文

企业存货管理存在的问题分析及完善建议

分校（站、点）： 福州电大 学生姓名： 裘广深 学 号： 0935001251152 指导教师： 郑椒瑾 完稿日期： 2011年11月

企业存货管理存在的问题分析及完善建议

目 录

写作提纲 ??????????????????????????（1） 内容摘要 ??????????????????????????（3） 关键词 ???????????????????????????（3） 正文 ????????????????????????????（3） 一、存货管理在企业管理中的重要作用 ?????? ????（3） 二、存货管理存在的普遍问题 ?????????????????（4） 三、完善存货管理的建议 ???????????????????（5） 结论 ????????????????????????????（9） 参考文献 ?? ??????????????????????? （9）

企业存货管理存在的问题分析及完善建议

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策

引言

内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题

（一） 企业管理层对内部会计控制认识不足

我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。相当的一部分企业管理者对建立

内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制

企业内部控制知识竞赛试题

主办单位：财政部会计司中国注册会计师协会国资委财务监督与考核评价局中国证监会会计部协办单位：中国会计报

一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。

A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制

2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。

A内部控制是一个过程

B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。

A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中

D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式

4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。

A控制的

企业内部控制知识竞赛试题

主办单位：财政部会计司 中国注册会计师协会 国资委财务监督与考核评价局

中国证监会会计部 协办单位：中国会计报

一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。 A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制 2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。 A内部控制是一个过程

B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。 A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能

C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D管理层与下属相处时的