人力资源服务税收优惠政策

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. 环保行业税收优惠政策分析

一、企业所得税政策

1.减免企业所得税的税收政策

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（包含公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等），自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2.投资抵免的税收政策

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。各类项目具体规定如下：

①公共污水处理类包括城镇污水处理项目和工业废水处理项目。

②公共垃圾处理类包括生活垃圾处理项目、工业固体废物处理项目和危险废物处理项目。

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. ③沼气综合开发利用类包括畜禽养殖场和养殖小区沼气工程

项目。

④节能减排技术改造类具体

关于整理下发《税收优惠政策汇集》的通知

为方便全省国税系统准确贯彻落实各项税收优惠政策，优化投资环境，支持全省经济又好又快、更好更快发展，我们整理了现行有效的相关税收优惠政策。现发给你们，并将有关要求明确如下：

一、做好向本级地方政府、党委、各部门的宣传工作，为各地招商引资提供政策支持。

二、做好向纳税人的宣传工作，确保纳税人准确、及时地了解税收优惠政策。

三、 加强税收优惠政策执行情况的调研和反馈，执行中存在的问题请及时上报省局。

由于时间仓促和汇编整理水平有限，疏漏之处在所难免。执行中以正式文件为准。我们将定期对其中内容进行删减或补充，实施动态管理，以保证其有效性。

贵州省国家税务局

二〇一〇年十月二十二日

目录

一、西部大开发税收优惠政策

1. 鼓励类行业减按15%征收企业所得税

2.新办交通、电力、水利、邮政、广播电

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厦门一庆企业管理咨询有限公司

坚持“用心、尽心、细心、良心、诚心”的宗旨

双软认证企业税收优惠政策_双软认证优惠政策

双软企业有两个证书：一个是软件产品登记证书；一个是软件企业证书。 我国已经确立了计算机软件产业在国家发展中的重要地位。为了鼓励软件产业的发展国家先后出台了多个法律法规和优惠政策，极大地改善了我国软件企业的发展环境。

同时，为了甄别真正的软件企业国家还规定，必须获得软件产品证书，并通过国家软件企业认定的企业才能够享有免税、重点扶持等优惠措施。因此，软件企业应当积极办理软件产品证书和软件企业认定。与此同时，由于认证程序较复杂，需要准备的文件较多，软件企业大多需要由专业的代理机构代理进行认证工作，以达到事半功倍的效果。

软件企业享受的优惠政策：

经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

软件企业认定标准：

（1）在我国境内依法设立的企业法人；

（2）以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业

促进房地产业发展优惠政策

一、营业税优惠政策

（一）对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租

金收入，免征营业税。

（财税[2008]24号）

（二）个人出租房屋的税收综合征收率为5%。

（苏政发[2006]136号）

（三）对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权

并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收营业税。

（财税字[2000]125号）

（四）离婚财产分割的暂免征收营业税。

（财税[2009]111号）

（五）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的暂

免征收营业税。

（财税[2009]111号）

（六）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的暂免征收营业税。

（财税[2009]111号）

（七）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人的

暂免征收营业税。

（财税[2009]111号）

（八）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均

云南地方税收优惠政策汇集

摘自《云南省地方税务局云地税发［1998］077号》 2007年06月21日

成文日期：2007年06月21日

第一部分 营业税

一、综合性减免税规定 （一）营业税起征点

1、纳税人的营业额未达到财政部规定的营业税起征点的，免征营业税。 【摘自《营业税暂行条例》】

2、自2003年1月1日起，提高营业税的起征点，将按期纳税的起征点幅度由月销售额200-800元提高到1000－5000元；将按次纳税的起征点由每次（日）营业额50元提高到100元。 【摘自财政部、国家税务总局财税［2002］208号】

3、我省按期纳税的营业税起征点由月销售额800元提高到1200元。 【摘自省财政厅、省国税局、省地税局云财税［2003］13号】 （二）股权转让不征收营业税 对股权转让不征收营业税。

【摘自财政部、国家税务总局财税［2002］191号】 （三）转让企业产权不征收营业税

转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。 【摘自国家税务总局国税函[2002]1

随着创业市场的进一步扩大，整个经济市场空前繁荣，小微企业如雨后春笋般不断涌现。基于这个背景，今天就来为大家介绍一下2021年小微企业的各项税收优惠政策。

1、增值税免征

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

2、企业所得税实际税负降低

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、企业所得税延缓缴纳

小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

4、两项附加费免征

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

5、六税两费减半征收

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调

国家为推动动漫产业健康快速发展,从国务院2006年出台《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》(国办发〔2006〕32号)到近日财政部海关总署 国家税务总局联合下发的《动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定》(财关税〔2011〕27号),国家对动漫企业出台了一系列税收优惠,现就动漫企业涉及的优惠政策简要整理如下：

动漫企业相关税收优惠政策

发布时间：2011年06月23日

访问次数：971 信息来源：南通市如皋地方税务局张小梅 字 体：【大 中 小】

动漫企业相关税收优惠政策

国家为推动动漫产业健康快速发展，从国务院2006年出台《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发〔2006〕32号）到近日财政部海关总署 国家税务总局联合下发的《动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定》（财关税〔2011〕27号），国家对动漫企业出台了一系列税收优惠，现就动漫企业涉及的优惠政策简要整理如下：

一、主要政策依据

1、《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发[2006]32号）

2、《文化部、财政部、国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法（试行

篇一：住建部明确棚户区改造税收优惠政策范围

住建部明确棚户区改造税收优惠政策范围

发布时间：2013-07-15 16:48:00

来源：四川日报网 打印 字号：T|T

棚户区改造可谓是可特殊先行的新型城镇化措施。6月底召开的国务院常务会议决定，今后5年再改造城市和国有工矿、林区、垦区的各类棚户区1000万户。

日前，住建部对《国务院关于加快棚户区改造工作的意见》进行解读时表示，要落实税费减免政策，扩大棚户区改造安置住房的税收优惠政策范围。

住建部表示，按照现行政策并结合《意见》的规定，各类棚户区改造可享受的税费优惠政策包括以下几个方面：

一是棚户区改造安置住房税收优惠政策。主要包括建设用地免征城镇土地使用税；免征涉及的印花税、土地增值税；免征或减半征收契税、个人所得税。棚户区改造安置住房建设和通过收购筹集安置房源的，执行经济适用住房的税收优惠政策。电力、通讯、市政公用事业等企业对城市和国有工矿棚户区改造给予支持，新建安置小区有线电视和供水、供电、供气、供热、排水、通讯、道路等市政公用设施，由各相关单位出资配套建设，并适当减免入网、管网增容等经营性收费；

二是棚户区改造项目免征行政事业性收费和政府性基金。免收的全国性行政事业性收费包括防空地下室易地建设费、

一、招商引资地方税收优惠政策

在资源县投资的外商，除享受国家规定的全国统一对外商实施的优惠政策外，还享受国家西部大开发优惠政策和少数民族自治区享有的特殊政策。

（一）划属国家鼓励类产业的内投资企业和外商投资企业在一定期限内，减按15%的税率征收企业所得税。

（二）国务院和自治区人民政府批准的高新技术产业企业，以及经自治区科技主管部门认定的高新技术企业，自认定之日起减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。

（三）经自治区科技主管部门认定的高新技术产品，从认定之日起，增值税分成部分，三年内部返企业，高新技术出口额占其总产值的50%以上的，减按15%的税率征收所得税后再返还5%，可免征所得税两年。

（四）从事公用事业、商业、物资业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经税主管机关批准，可减征或者免征所得税一年；从事农业、林业、牧业、水利业、渔业生产和以农产品为原料的加工业以及直接为农业服务的外商投资企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，地方所得税按“五免五减半”征收。

（五）对专门生产国家经贸委、国家税务局制定的《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》内设备

软件企业税收政策

1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号

一、软件产品增值税政策

（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类

本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：

1．取得省级软件