货币资金的核算范围包括企业的

【课题】货币资金的核算 【教学目标】

1.知识目标：会编制资金核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序。 2.能力目标：能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记库存现金、库存现金的总账及明细账。

3.德育目标：能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。

【教学重点、难点】

1．教学重点：各种货币资金的核算。

2．教学难点：库存现金总账和日记账、库存现金总账和日记账的登记。 【教学媒体】

《企业财务会计多媒体课件》和sve.hep.com.cn中教学资源。 “登记总账和日记账”的课件、有关日记账和总账的账页。（预先分给学生） 【课时安排】1课时（45分钟）。 【教学过程】第第一一课课时时

导导入入新新课课（3分钟）

老师：谁能告诉我，企业里货币资金收付方面的账是由谁作的？会计？出纳？ 同学：??学生的答案会有多种，有的说当然是会计作账，有的说出纳管钱，出纳作账。 老师：同学们的回答都有一定的道理，企业货币资金的账分别由会计和出纳来作，两者分担不同的任务，进行相互牵制。那么哪些账由会计来作，哪些账由出纳来完成呢？通过下面的学习我们就会有所了解的。

学学习习新新知知识识

一、库存现金的核算（15分钟）

温州职业技术学院高等教育自学考试

毕业论文（设计）

课题名称： 企业的成本核算与控制 姓 名： 阳新县 准考证号：030109104201

专 业： 财会 所在中职： 黄石二职 年 级： 财会5班 指导教师： 湖北省

2012年 1 月 30 日 湖北阳新

课 题 摘 要成本核算是企业成本管理的基本内容，也是企业经营的重中之重，它关系到 企业最终的经济效益，历来是企业关注的重点。然而，我国现在很多企业由于各 种原因，不能对成本进行准确的核算，造成了产品成本的失真，无法发挥其应有 作用。 本文针对企业在实际生产在成本核算过程中出现的问题从成本核算的目的、 方法，成本核算对象、范围，成本核算制度，以及成本核算的管理、方式等方面 进行了一一探讨。

关键词 企业成本 成本核算 关键问题 成本核算问题

目 录

1 成本核算在企业中的地位以及意义……………………………………………… 1 2 企业成本核算的几个关键问题探讨 ……………………………………………2

2.1 确立企业成本核算的目的以及方法 ………………………………………… 2

温州职业技术学院高等教育自学考试

毕业论文（设计）

课题名称： 企业的成本核算与控制 姓 名： 阳新县 准考证号：030109104201

专 业： 财会 所在中职： 黄石二职 年 级： 财会5班 指导教师： 湖北省

2012年 1 月 30 日 湖北阳新

课 题 摘 要成本核算是企业成本管理的基本内容，也是企业经营的重中之重，它关系到 企业最终的经济效益，历来是企业关注的重点。然而，我国现在很多企业由于各 种原因，不能对成本进行准确的核算，造成了产品成本的失真，无法发挥其应有 作用。 本文针对企业在实际生产在成本核算过程中出现的问题从成本核算的目的、 方法，成本核算对象、范围，成本核算制度，以及成本核算的管理、方式等方面 进行了一一探讨。

关键词 企业成本 成本核算 关键问题 成本核算问题

目 录

1 成本核算在企业中的地位以及意义……………………………………………… 1 2 企业成本核算的几个关键问题探讨 ……………………………………………2

2.1 确立企业成本核算的目的以及方法 ………………………………………… 2

学院

学生姓名 学号 系别 班级 届毕业设计说明书

课题：企业货币资金的管理与控制 院(系)、部： 学生姓名： 指导教师： 专 业： 班 级： 完成时间：

二零零九年五月二十八日

学院

指导教师

设计（论文）题目： 1、总体设计提纲： 一 货币资金内部控制目标 二 企业货币资金内部控制中存在的问题 三 货币资金内部控制的要点与监控方法 四 货币资金的控制流程 五 总结 2、阶段设计任务： 月 日 完成初稿 月 日 论文修改 月 日 交修改搞 月 日 交打印稿 届毕业生毕业设计（论文）任务书

目 录

目录………………………………………………………………………3 前言………………………………………………………………………4 一、货币资金内部控制目………………………………………………5 二、企业货币资金内部控制中存在的问题……………………………5 （一）现金收支业务中的常见错误…………………………………5 （二）现金收支处理的常见漏洞…………………………………6 （三）银行存款业

企业货币资金内部控制

作者：刘飞

[摘要] 伴随中国的企业制度转型变革不断推进，新的大型企业集团日益增多，生产社会化现象越发明显，强化对于企业自身之管理变得尤为关键，有着巨大意思。企业自身控制属于企业核心，其对企业的成长以及日常经营管理有着巨大的控制与指导意义。货币资金一直都是企业进行内控的核心所在，其属于整个资产的主要构成之一，横贯了企业经济行为的全过程，属于企业日常经营当中的血液，是维系一个企业存活与成长的根本。当前，因为有些企业自身管理能力匮乏，在资金内控方面有着众多的弊端。所以，一定要构建完善的资金内控机制，强化企业自己内控，确保经营管理高效开展以及整个资金的安全。文章就企业资金内控所具有之不足，探讨其产生的原因，同时给出了部分针对性的应对建议。

[关键字] 企业货币资金 内部控制 问题 对策

企业货币资金内部控制

The enterprise internal control of monetary fund

[Abstract] with the gradually deepening of China's enterprise management system reform,

enterprise groups,

论文题目浅析如何加强企业货币资金的管理

引言

企业货币资金是企业资产的重要组成部分，一般包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产，极易发生丢失、短缺和被盗等现象，最容易被挤占和挪用，如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费，导致现金不足和过剩，使企业财力分散，削弱企业整体实力。因此，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

1货币资金概述

1．1货币资金的含义

货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金；银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金；其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。

1．2货币资金的特

第二章货币资金的核算教案

授课日期：授课时数：

课题：

教学目标： 1、了解现金管理的内容、现金的收付及其清查的核算

2、理解货币资金的含义

3、掌握现金收付及清查的会计处理方法

教学重点：

教学难点：

更新、补充、删节内容：

教学方法：

教具：

课外作业：

教学后记：

2.1 库存现金

Ⅰ.组织教学

Ⅱ.复习提问

Ⅲ.出示本节教学目标

Ⅳ.教学过程

2.1.1 现金管理的内容

现金的概念有广义和狭义之分。广义的现金是指库存现金、银行存款及其他符合现金特征的票证；狭义的现金仅指企业的库存现金，包括库存纸币和硬币。我国会计界所界定的现金概念，通常指狭义的现金即库存现金，即指存放在企业财会部门由出纳人员经管的那部分货币资金。其目的是为了满足企业的日常的零星开支。在企业所拥有的资产中，现金的流动性最强。现金不仅具有普遍的可接收性和流动频繁的特点，而且极易发生差错或被挪用、侵吞、盗窃。因此，企业必须加强现金的管理和内部控制。

我国对各企事业单位的现金使用作了管理规定，要求各企事业单位必须按照这些规定使用和保管现金。

1 ．现金的使用范围

企业、单位在经济往来中的结算业务，直接用现金收付的叫现金结算。为了保障国家的现金流通秩序，维护金融安全，国务院颁发了《现金管理暂行条例》，中国人民银行也颁布了

浅谈货币资金的管理

安庆电大（怀宁分站）谢根兰

提 纲

一、货币资金管理的重要性

1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。

2、加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、规范性和合法性。

3、提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益。 二、货币资金管理存在的问题及其原因分析 1、会计人员的业务素质不高，资金管理意识差。

2、风险意识弱，资金配置不当，使用效益低下，引发债务危机。 3、资金管理监控不力，出现违规、违法犯罪现象。 4、货币资金内控制度不健全，预算制度形同虚设。 三、加强货币资金管理的建议

1、增强现金管理观念，保证资金的绿色运行。

2、建立科学有序的资金循环机制，提高资金的使用效率。 3、完善网络信息系统管理体制。

4、建立健全的内控制度，加强内部审核和监督管理。 5、加强资金的预算管理，建立货币资金的预算机制。 6、加强外部监督制衡——审计和监管。 7、树立风险意识，提高决策性和科学性。

1

[内容提要]货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强

的资产，同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻。如何在日益复杂的环境中提高货币

【课题】货币资金的清查 【教材版本】

葛家澍，耿金岭.企业财务会计，第三版.北京：高等教育出版社.2008

耿金岭，李春友.企业财务会计教学参考书，第三版.北京：高等教育出版社.2008 耿金岭，赵芦华.企业财务会计习题集，第三版. 北京：高等教育出版社.2008 【教学目标】

1.知识目标：掌握货币资金清查方法，会进行货币资金清查的结果处理。 2.能力目标：能完成货币资金的实际清查工作。

3.情感目标：货币资金的清查是一项重要的财务工作，向同学们渗透他的重要性，要求同学们在将来实际工作中一定要认真负责的进行清查处理。

【教学重点、难点】

1．教学重点：货币资金清查的方法和清查结果的处理。 2．教学难点：对未达账项的理解。 【教学方法】

讲授教学法、案例教学法、直观教学法、讨论教学法 【教学媒体】

《企业财务会计多媒体课件》和sve.hep.com.cn中教学资源。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】

导导入入新新课课（10分钟）

为同学们介绍某联合药厂厂长等人贪污挪用公款2200万元的案例引出货币资金清查的必要性，导入新课。

讲讲授授新新课课（50分钟） 一、库存现金的清查

(一)现金清查的方法

(二)现金清查结果的核算

企业货币资金管理规定

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内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）

中钞特种防伪公司货币资金管理制度【最新资料，WORD文档，可编辑】

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）对公司货币资金的内部控制与管理、保证货币资金的安全、提高货币资金的使用效率，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本制度。

第二条本制度主要内容包括：货币资金管理原则与依据、现金管理办法、银行存款管理。

第三条本制度适用公司各部门。

第二章货币资金管理原则与依据

第四条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。

(一) 公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用；

(二) 公司根据年度资金预算和季度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。

第五条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管财务（副）总经理、总经理共同批准后，规划财务部方可办理。

第六条办理货币资金业务的人员应当具备良好