税收风险管理理论知识

近年来， 风险管理开始进入中国税务管理领域， 衍生出“税收风险管理” 的概念， 它是指以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序， 是一种积极、主动的管理， 能创造出稳定有序的征管环境， 有利于建立和谐的征纳关系， 有效提升税源管理的质量和效率。 本文从理论到实践， 从国际和国内全新视角， 进一步开拓视野， 广泛借鉴国际上税收风险管理的先进理念和经验， 结合我国税收风险管理的实践经验， 探索构建乌鲁木齐市税收风险管理的理论和方法体系， 对于有效推进和实施乌市税收风险管理， 提高征管质效， 降低税收流失风险， 提高纳税人满意度和遵从度具有重大的理论意义和现实意义。

一、 税收风险管理研究背景

随着我国经济体制改革的不断深入， 市场经济的不断发展， 税源分布领域越来越广泛， 流动性和隐蔽性越来越强。 经济决定税源， 税源决定税收， 这是一个简单的税收经济学原理。 但在实际税源管理过程中， 由于受诸多客观不确定因素的影响， 税源并不一定完全形成税收， 从而导致客观税源决定的纳税能力与实际税收之间存在事实上的差异， 这种差异表明税源管理过程中事实上存在税收流失的风险。

根据《中国税务稽查年鉴》公布的， 全国税务稽查数据显示的全国税收流失率， 与同期税务机

浅谈税收风险管理与防范

一、风险管理内涵

税收风险管理：税收风险管理理念是近年来各地都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理理念引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。 二、税收风险管理的主要内容

（一）税源监管风险。近年来，税务违法违章案件越来越多，金额越查越大，究其原因，与很多因素有关。如：国、地税机构分设所带来的信息不畅和差异、税制结构是否合理、税种设置是否科学、征管环节的多少、纳税手续的繁简以及税率是否适当、是否超出了纳税人的心理及经济承受能力、逃避税收得到的利益与被处罚应付出的预期代价之间的权衡等等。这些因素都影响着纳税人决定是否采取逃避税收的行为，是税收征管中产生漏洞的潜在危机。为弥补这些漏洞，就需要税务机关、税务人员花费较多的时间和精力，进行研究并寻找对策，强化税源管理，遏制偷税行为的发生。这种对税款实现潜在的影响实际上就是一种税源监管风险。

（二）税收执法风险。是指税务机关在执法过程中，违反税

收法律法规的行为所引起的不利的法律后果。包括对税

税收风险类知识竞赛题

单选题

1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（ ），提高征管工作的科学性、规范性和有效性。 A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策 答案：C

2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（ ）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从 C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理 答案：B

3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（ ）的核心工作。

A 现代税收管理 B 完善我国税收管理体系 C 提高治理能力 D 构建科学严密税收征管体系 答案：D

4.在落实信息管税的工作思路中，要将（ ）作为税收风险管理工作的基础。

A 挖掘和利用好内外部涉税信息 B 挖掘和利用好征管系统信息 C 挖掘和利用好第三方涉税信息 D 挖掘和利用好分规模和分行业信息 答案：A

5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（

第一部分物业管理理论知识模拟试题

（1～100题，共100道题，满分为100分）

一、单项选择题(1～60题，每题1分，共60分。每小题只有一个最恰当的答案，请在答题卡上将所选答的相应字母涂黑)

?1、（）是指可开发的土地及其土地上定着物、建筑物，包括物体实质和依托于物体实质上的权益。?A、物业管理B、房地产C、不动产D、单元性地产

?2、物业的法律属性集中反映在（）的关系上。

?A、管理B、服务C、物权D、平等

?3、综合经营服务中的特约性服务是具有（）性质的服务方式。

?A、管理和被管理B、服务和被服务C、整体和局部D、委托和代理

?4、在下列的阐述中，哪一项说法是不正确的（）。

A、早期介入是前期物业管理的重要铺垫

B、前期物业管理为早期介入打下良好基础

C、前期物业管理是后期物业管理的基础

D、后期物业管理是前期物业管理的延续

?5、在物业管理区域内业主、业主大会、业主委员会、物业管理企业的权利与责任应当非常明确，这体现了（）。

?A、业主至上原则B、权责分明原则C、依法行事原则D、公平竞争原则

?6、一个物业管理区域由一个物业管理企业实施管理，体现了物业管理的（）原则。

?A、权责分明B、业主主导C、统一管理D、专业高效

?7、中国物业管理协会制定的《普通住宅小区物

浅析大数据时代的税收风险管理

大数据技术是近年来快速兴起并广泛应用于生产和销售等各个领域的一项数据分析和应用技术。作为一种现代化的生产手段，它的产生实质上是由于生产力的发展而在客观上对生产工具产生的更新换代要求。税务机关的大数据应用，指的是采用新的平台，将申报、征收、金税、退税、登记、票管、情报等信息进行收集汇总，通过数据清洗、去轨迹等操作，使多系统数据进行共享与分析。简而言之，即是对内部管理及外部采集的大数据信息的综合归整和利用。能否对大数据进行处理、分析与整合，将成为税务管理质效的关键。在未来的税收管理工作中，我们需要利用各种大数据分析技术和工具，挖掘和处理涉税大数据，在此基础上预测和分析最佳的税收管理方案，以支持税务机关做出更加合理的决策，提高税收征管质效，加快服务创新步伐，发现和开拓新的税源增长点，促进税收事业更快发展。 一、大数据背景下税收风险管理遇到的问题及原因 大数据时代的到来，为税收征管与科技的有效融合，为税收征管服务一体化开辟了广阔空间，也为税收征管大数据平台准备了充足的技术条件，更为深化税收风险管理提供了技术支撑。但是，大数据背景下的税收风险管理不是简单地应用信息技术手段实现工作流程的计算机化，而是涉及税收管理理念、业务流

浅析大数据时代的税收风险管理

大数据技术是近年来快速兴起并广泛应用于生产和销售等各个领域的一项数据分析和应用技术。作为一种现代化的生产手段，它的产生实质上是由于生产力的发展而在客观上对生产工具产生的更新换代要求。税务机关的大数据应用，指的是采用新的平台，将申报、征收、金税、退税、登记、票管、情报等信息进行收集汇总，通过数据清洗、去轨迹等操作，使多系统数据进行共享与分析。简而言之，即是对内部管理及外部采集的大数据信息的综合归整和利用。能否对大数据进行处理、分析与整合，将成为税务管理质效的关键。在未来的税收管理工作中，我们需要利用各种大数据分析技术和工具，挖掘和处理涉税大数据，在此基础上预测和分析最佳的税收管理方案，以支持税务机关做出更加合理的决策，提高税收征管质效，加快服务创新步伐，发现和开拓新的税源增长点，促进税收事业更快发展。 一、大数据背景下税收风险管理遇到的问题及原因 大数据时代的到来，为税收征管与科技的有效融合，为税收征管服务一体化开辟了广阔空间，也为税收征管大数据平台准备了充足的技术条件，更为深化税收风险管理提供了技术支撑。但是，大数据背景下的税收风险管理不是简单地应用信息技术手段实现工作流程的计算机化，而是涉及税收管理理念、业务流

浅析大数据时代的税收风险管理

大数据技术是近年来快速兴起并广泛应用于生产和销售等各个领域的一项数据分析和应用技术。作为一种现代化的生产手段，它的产生实质上是由于生产力的发展而在客观上对生产工具产生的更新换代要求。税务机关的大数据应用，指的是采用新的平台，将申报、征收、金税、退税、登记、票管、情报等信息进行收集汇总，通过数据清洗、去轨迹等操作，使多系统数据进行共享与分析。简而言之，即是对内部管理及外部采集的大数据信息的综合归整和利用。能否对大数据进行处理、分析与整合，将成为税务管理质效的关键。在未来的税收管理工作中，我们需要利用各种大数据分析技术和工具，挖掘和处理涉税大数据，在此基础上预测和分析最佳的税收管理方案，以支持税务机关做出更加合理的决策，提高税收征管质效，加快服务创新步伐，发现和开拓新的税源增长点，促进税收事业更快发展。 一、大数据背景下税收风险管理遇到的问题及原因 大数据时代的到来，为税收征管与科技的有效融合，为税收征管服务一体化开辟了广阔空间，也为税收征管大数据平台准备了充足的技术条件，更为深化税收风险管理提供了技术支撑。但是，大数据背景下的税收风险管理不是简单地应用信息技术手段实现工作流程的计算机化，而是涉及税收管理理念、业务流

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风险管理理论综述

作者：张轶 周吉

来源：《科技视界》2014年第17期

【摘 要】本文从国外和国内两个角度对风险管理的发展历程进行了梳理，介绍了一些主要的风险管理理论成果。

【关键词】风险管理；理论；综述 1 国外风险管理理论综述

学术界一般认为，现代意义上的风险管理理论和实践始于20实际30年代的美国[1]，依据大事件所带来的风险管理的变化以及学术界对风险管理发展历程的划分，风险管理研究可划分为三个阶段：

1.1 传统风险管理阶段

风险管理作为一门真正的学科是从20世纪开始的。1916年，法约尔发表了《一般与工业管理》，提出了把风险管理与企业经营相结合的思想。1929-1932年美国经济危机，掀起了风险管理的研究热潮。20世纪50年代，美国通用汽车公司的安全生产事故，成为了风险管理学科发展的契机。1984年位于印度的美国联合碳化物公司农药厂发生的毒气外泄事故以及1986年前苏联切尔诺贝利核电厂发生爆炸，加快了风险管理发展的国际化进程。这一阶段，风险管理主要基于“风险是坏事”这一初步认识

采购管理理论知识：早期采购介入的机会

当今的商业环境提出了巨大的挑战，企业只有运用高科技手段才能在市场中占据一席之地。这包括设计更为合理和高质量的产品，并能在竞争开始前迅速占领市场。采购在新产品从开发阶段到产成品阶段的转换与调节过程中起着枢纽作用。

一、并行工程

并行工程是一种制造战略，它可以为制造商在世界市场上提供竞争优势。并行工程也被称之为同步工程，是一支队伍或几支队伍同时设计一个产品或该产品的支持性部件的过程。通过在早期产品设计阶段对其属性的分析，诸如生产能力、获利能力、可靠性、可维护性、时间控制能力、市场能力、可拆分性等，很多问题或迟延可能妨碍了产品向成品阶段的过渡。近来的调查显示，只有少数企业表示它们应用了并行工程。

二、早期采购的介入和并行工程

并行工程的焦点在于产品或服务的设计。任何与产品设计有关的决策都可能对产品长期的成本和生存能力产生深远的影响。下图是一个被广泛使用的形式，它显示了在有效期限内，设计对于一项产品或服务成本的影响。根据下图显示，设计成本在产品的总成本中仅占有5%~15%的份额，但设计直接影响到其他的70%的成本。换句话说，一旦产品或服务设计出来，绝大部分的成本就相应地固

澳大利亚大企业税收风险管理介绍

一、关于风险管理的基本看法

关于风险。 人们常说风险是指后果和可能性，也有人说，风险是指威胁到“战略目标”的因素，这就需要了解什么是“战略目标”并确定有哪些威胁。风险管理可分几个层次：管理、方案；战略、业务、战术（即个案）层次。

风险管理的必要性。因为税务局的工作不可能面面俱到，需要分清主次，作出选择。以什么根据作出选择对全局的战略目标至关重要；例如，就个案而言，应修改哪些法律等等 。税务局从税收管理视角管理风险，要努力尽早确定那些重大威胁状况，并确定其后果和发生的可能性，一旦确定了“风险”便需采取措施，以降低其严重程度 。

风险识别框架的应用。通过识别和确定风险，达到这样的目标：一是，了解税务系统各种风险的性质和程度，根据风险识别框架对纳税人进行定位，评定纳税人相对于其他纳税人的风险等级，按风险程度不同确定有针对性的管理方式。二是，制定风险应对战略，例如执行项目、修改法律、发布公共裁定。三是选择个案，进一步开展遵从风险分析和审计活动，确定某纳税人有具体的税务风险，评定该具体税务风险的风险等级，根据该风险等级确定是否将个案升级到审计 。

评定纳税人遵从风险的主要因素：一是以往遵从表现；二是税务风险管理和治理情况