分析银行2021年负债结构

农业银行的负债结构分析

中国农业银行是我国大型上市银行，中国五大银行之一；最初成立于1951年，是新中国成立的第一家国有商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分，总行设在北京。数年来，中国农行一直位居世界五百强企业之列，在“世界银行1000强”中排名第8位，穆迪信用评级为A1。2009年，中国农行由国有独资商业银行整体改制为现代化股份制商业银行，并在2010年完成“A+H”两地上市，总市值位列全球上市银行第五位。

下面是对中国农业银行2010年的负债结构分析：

2010年资产负债表主要财务数据

从该表我们可以看出农行2010年6月份的负债总额为9,341,550百万元，其中吸收存款为8,348,820百万元。

负债

负债主要项目

人民币百万元，百分比除外

截至 2010 年 6 月30 日，本行负债总额为93,415.50 亿元，较上年末增加 8,018.87 亿元，增长9.4%。其中吸收存款增加8,512.02 亿元，增长 11.4%；同业存放和拆入资金减少543.89 亿元，下降9.1%；卖出回购金融资产款增加198.58 亿元，增长 19.7%。

吸收存款

按业务类型划分的吸收存款分布情况

注：1、包括保证金存款、应解汇款及汇出汇款等。

2010 年上半年，

　　负债业务是商业银行筹措资金、形成资金来源的业务，是商业银行资产业务和其他业务的基础和起点，在商业银行经营和风控中占有举足轻重的地位。随着金融科技公司快速兴起、金融脱媒不断深化、利率市场化逐步实现、金融市场不断发展，近年来商业银行流动性风险事件日趋多发，以城商行为代表的中小银行在新形势下做好负债质量管理面临更大挑战。2019年11月，国务院金融稳定发展委员会连续召开第九次、第十次会议，重点关注如何夯实中小银行风险防范和抵御能力。在2020年全国银行业保险业监督管理工作会议上，中国银保监会党委书记、主席XX指出，要全面加强资产和负债质量监管，提高银行机构特别是中小机构负债的稳定性和匹配性。为此，我们利用XX辖内4家城商行2011年至2020年近10年来负债业务有关数据，结合实地调研，研究探讨中小银行负债业务现状及问题，并得出了若干结论与启示，以期促进中小银行加强负债管理、优化负债结构、提升负债质量。

　　一、XX辖内法人城商行负债业务现状

　　XX辖内共有XX银行、XX银行、XX银行、XX商业银行4家法人城商行，既有全国排名前列的大型城商行，也有中型、小型城商行。近年来，XX辖内城商行不断完善资产负债管理

资产负债表结构分析表

报表日期 单位 流动资产 货币资金 结算备付金拆出资金 交易性金融

资产

衍生金融资

产

应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账

款

应收分保合

同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款应收出口退2010 12 31 元 22790700000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 61453400.00 10407900000.00 3066550000.00 0.00 0.00 0.00 1654140.00 0.00 1616610000.00 0.00 2009 12 31 元 8828100000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24522100.00 9870650000.00 1853330000.00 0.00 0.00 0.00 6874900.00 0.00 6667420000.00 0.00 2008 12 31 元 9487510000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 44684300.00 9312930000.00 1487760000.00 0.00 0.00

资产负债管理-MBA案例分析 资产负债管理（ALM）工作案例分析

一、案例背景

（一）外部环境：深圳作为中国重要的金融中心城市，金融业市场发展完善，市场竞争激烈。深圳拥有商业银行100多家，全国的中外资银行和存款类金融机构都在深圳建立了分支机构，同时深圳具备三家具备市场竞争力的法人银行，招商银行、平安银行、深圳农商行。2014年底深圳银行业总行资产2.3万亿元，负债3.2万亿元，利润1000亿元，规模和利润增速多年保持在20%以上。银行从业人员约5万人，人均利润超200万，处于全国前列。近年来深圳银行业受银行业发展和市场环境影响①，规模和利润增速有所下降，成本上升，竞争加大，商业银行面临发展转型要求。

（二）内部环境：资产负债管理主要是面临资产负债结构和限额、定价管理、资金流动性管理、存款波动管理、资本管理等一些列涉及全行经营和监管要求的管理工作。对于企业内部重视程度、各专业部门工作配合、经营资源分配约束要求高，管理难度较大，工作效果不明显。如何获得更多内部认同同时实现资产负债管理各项指标的优化，形成银行经营管理与市场营销发展的良性互动，对分行资产负债管理工作发展提出新挑战。 二、管理分析

第五章 商业银行负债业务管理

主要内容

存款的种类和构成 存款的定价

非存款性的资金来源

商业银行负债成本的管理 我国商业银行的负债结构分析

背景资料

1.存款真实法案

1991年11月，美国国会通过了《存款真实法案》（Truth in Savings Act）。该法案要求存款机构对他们向公众提供的存款服务的有关费用、利率及其他作进一步的披露。1992年9月14日，联邦储备委员会颁布了DD规则，对银行和和其他存款机构为遵守这个新法律而必须遵循的规则作了清楚说明。 联储规定，客户开立存款账户时必须被充分告知银行存款计划中的各项费用条款。如果账户开立时客户不在场，存款账户条款必须在首笔存款发生后的10天之内送达本人。存款机构必须说明开户所需最小余额，要保留多少存款才能免交费用或者才能获得银行承诺的收益，每个存款户的余额是如何确定的，以及何时开始计息。

当客户向银行查询它承诺支付的当前利率时，银行必须提供最近7天内的公布利率，并且提供电话号码，以便客户在利率变动时得到最新利率。对于固定利率账户，存款机构必须说明在哪一段时期内使用该固定利率。而对变动利率存款，银行必须提醒客户利率会发生变动，利率会怎样频繁变动，并解释变动利率是怎样决定的，

第五章 商业银行负债业务管理

主要内容

存款的种类和构成 存款的定价

非存款性的资金来源

商业银行负债成本的管理 我国商业银行的负债结构分析

背景资料

1.存款真实法案

1991年11月，美国国会通过了《存款真实法案》（Truth in Savings Act）。该法案要求存款机构对他们向公众提供的存款服务的有关费用、利率及其他作进一步的披露。1992年9月14日，联邦储备委员会颁布了DD规则，对银行和和其他存款机构为遵守这个新法律而必须遵循的规则作了清楚说明。 联储规定，客户开立存款账户时必须被充分告知银行存款计划中的各项费用条款。如果账户开立时客户不在场，存款账户条款必须在首笔存款发生后的10天之内送达本人。存款机构必须说明开户所需最小余额，要保留多少存款才能免交费用或者才能获得银行承诺的收益，每个存款户的余额是如何确定的，以及何时开始计息。

当客户向银行查询它承诺支付的当前利率时，银行必须提供最近7天内的公布利率，并且提供电话号码，以便客户在利率变动时得到最新利率。对于固定利率账户，存款机构必须说明在哪一段时期内使用该固定利率。而对变动利率存款，银行必须提醒客户利率会发生变动，利率会怎样频繁变动，并解释变动利率是怎样决定的，

同仁堂2009至2011年资产负债表的全面分析

一、资产负债表水平分析：

表1-1

同仁堂资产负债表水平分析表

单位：万元

同仁堂2009至2011年资产负债表的全面分析

1.货币资金规模以及发生变动的原因分析。

该企业2011年的货币资金相对于2010年增加了16.13%，其主要原因是企业销售规模

的增加，导致货币资金的规模也随之增加。 2.企业应收账款的增减变动分析。

该企业2011年应收账款的增长率为2.55%，只是小规模的增加，远小于销售收入、流

同仁堂2009至2011年资产负债表的全面分析

动资产、速动资产等项目的增长率，因此，可初步判断其应收账款不存在不合理增长的倾向。其增长原因主要是销售量的增长导致应收账款的增长。 3.其他应收款。

企业其他应收款较之往年增加了25.41%，2011年余额为5994万元，其金额远小于应收账款的金额，不存在有操纵利润的情况。

4.存货规模与变动情况分析。

该公司在2011年的存货比2010年增加了54.59%，如此大幅度的变动预示着存货成本计算前后其可能存在较大的不一致性，或者是因为存货盘存制度可能存在问题。存货的最高境界是实现零存货，而该公司的存货却增加了1.5倍多，应视为异常情况，需仔细分析。 5.固定资产规模和变动

资产负债表的作用：

资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。左右两方的数额相等。

作用：资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间，可以反映所有者所拥有的权益，资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；计算出速动比率等，可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。

理解资产负债表的涵义必须依靠报表阅读者的判断。

资产负债表有助于解释、评价和预测同仁堂企业的长、短期偿债能力和经营绩效，然而此表本身并不直接披露这些信息，而要靠报表使用者自己加以判断。各家企业所采用的会计政策可能完全不同，所产生的信息当然有所区别，简单地根据报表数据评价和预测

公司过度负债问题分析

摘要

公司的适度负债分析而言负债不仅是一种财务战略和财务管理技能，也是一个重要的现代公司管理的手段。那么我们只要合理利用,它可以为公司带来财务杠杆利益,从而实现扩大公司生产经营规模,提高经济效益,较好的竞争力在市场中立于不败之地。但是如果使用不当会产生财务风险,以至于陷入困境中的公司,公司甚至面临破产清算的悲惨局面。所以有必要对公司的财务，负债，及其他各种能力进行分析以及进行详细解读

关键词：公司负债、负债分析、风险意识

一、公司负债经营的现状及其背景

随着经济全球化，市场化的形势日益加深，经济因素的不确定性日益明显，公司的过度负债而引发的各种问题已经引起各方面的高度重视，2008年的美、欧债务危机的阴影仍然存在，在我们过去的记忆依然存在，一次又一次的经济危机都证明了公司公司负债的严重性。随着我国社会主义市场经济体制的建立、发展与完善，我国的宏观经济环境和微观经济体制都发生了很大变化。建立产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代公司制度已成为我国公司制度改革的目标和方向。“在现代公司制度下，公司的所有者、债权人、经营者和政府经济管理者都站在各自的立场上，或从各自的目的和利益出发，关心公司的经营状况、

工作任务一

资产负债表结构百分比分析表（贵州茅台）

项目2011年2010年2009年2010年与2009年

相比

增加（减少）2011年与2010年

相比

增加（减少）

金额百分比

（％）金额百分比

（％）

资产项目

流动资产79.74 79.34 79.19 464,469 0.15 752,935 0.40 货币资金52.30 50.37 49.28 314,524 1.09 536,630 1.93

应收票据0.72 0.80 1.93 -17,595 -1.13 4,729 -0.08 应收账款0.01 0 0.11 -2,014 -0.11 98 0.01 预付款项 5.33 5.99 6.09 32,674 -0.10 33,116 -0.66 应收利息0.65 0.17 0.01 4,082 0.16 18,245 0.48 其他应收

款

0.14 0.23 0.49 -3,690 -0.26 -1,181 -0.09

存货20.59 21.78 21.21 138,188 0.57 161,299 -1.19 一年内到

期的非流动

资产

――0.07 -1700 -0.07 ――

非流动资产20.26 20.66 20.81 1