郑百文事件案例分析内控

郑百文财务危机与重组——

迷雾的背后……

财管14-1班第二小组

郑百文的财务危机与重组一.公司简介 二.郑百文的光荣史 三.神话的破灭 四.财务危机产生的原因 五.郑百文重组

六.郑百文重组案例启示七.郑百文后来发生的事

一.公司简介全称郑州百文股份有限公司,前身 为郑州市百货文化用品公司,1989年在 合并郑州市百货公司和郑州市钟表文 化用品公司的基础上,并在向社会公开 发行股票的基础上成立郑州百货文化 用品股份公司。1992年6月增资扩股后 更名为郑州百文股份有限公司。1996 年4月,经证监会批准,在上海证券交易 所上市,成为郑州市第一家上市企业。

公司前十名股东持股情况序号 1 2 股东名称 郑州百文集团有限公司 郑州市投资合作基金公司 持股数(股) 28877869 5776082 比例(%) 14.62 2.92

34

鹏程广告河南省郑州市区信用合作联社

39613602535000

2.001.28

56 7 8 9 10

河南金鑫电脑信息有限公司河南信托投资公司郑铁路分公司 南方南京 中保财险郑州汽车修配中心 河南省石油总公司 豫郑人信

21970001859000 1690000 1690000 1257360 1183000

1.110.94 0.

案例分析题1（双汇）

1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。

与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。

受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。

瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双

从“瘦肉精”事件看双汇的内部控制

一、 案例企业及案例事件介绍

1、

双汇集团概述

双汇集团是以肉类加工为主的大型食品集团，总部位于河南省漯河市，总资产100多亿，2010年销售收入突破500亿，是中国最大的肉类加工基地。双汇集团是国家农业产业化重点龙头企业，以“诚信立企，德行天下”为核心价值观，并坚持“产品质量无小事，食品安全大如天”的质量理念。2011年初双汇集团重组双汇发展（双汇集团子公司，于1998年在深交所上市），实现了整体上市，脱身于漯河市肉联厂的国有企业双汇，已经变为由外资控股的A股公众公司。济源双汇是双汇正在实施的重大资产重组中的拟注入资产。

2、 “瘦肉精”事件概述

2011年3月15日央视新闻频道《每周质量报告》的3·15特别节目播出了《“健美猪”真相》，对于河南孟州等地部分养猪场饲喂有“瘦肉精”的生猪流入济源双汇食品有限公司进行了报道，济源双汇分公司瞬间成为众矢之的，双汇集团也一度被推到舆论的风口浪尖。节目播出后，双汇集团立即召开一系列的会议进行积极应对，及时发布相关公告声明，并采取“瘦肉精”在线逐头检验的措施，强化源头控制，保证食品安全。

二、 案例事件原因分析

1、

三大目标分析

第一，此次“瘦肉精”事件导致双汇集团

高速成长的“郑百文”如何变成ST

一、案例介绍

郑百文前身是郑州市百货文化用品公司，1987年6月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并的基础上组建成立。1988年12月组建成立郑州百货文化用品股份公司，并公开发行股票400万元。1992年7月更名郑州百文股份有限公司，同年12月，公司增资扩股。1994年2月原国家体改委批准公司继续作为规范化的股份制试点企业。1996年4月，经中国证监会批准，郑百文成为郑州市的第一家上市企业和河南省首家商业股票上市公司。郑百文称：1986——1996年的10年间，其销售收入增长45倍；1996年销售收入41亿元、全员劳动生产470万元，这些数字均名列全国同行前茅。一时间，郑百文名声大噪，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型，其负责人头上相继戴上了全国“五一”劳动奖章，全国劳动模范、全国优秀企业家的桂冠。

公司上市初期，业绩确实表现为高速成长的景象。1995——1997年公司每股收益分别为0.26元、0.37元、0.45元，并且在1997年实施10股送3股的股本扩张方案，1998年公司实施10股配2.307股、配股价7元、再度进行股本扩张。至此公司总股本由上市初期1

新华制药内控失效案例分析

摘要：山东新华制药股份有限公司（以下简称“新华制药”）是 H 股

与 A 股上市公司，属中国制药工业 50 强，在我国化工与医药领域一直具有较高的影响力和地位，也是商务部重点培育和发展的出口品牌，但是在2012年引起人们广泛关注却不是因其市场地位，而是因为处于上市公司披露内部报告的第一年，它是唯一一家因为内部控制制度存在缺陷而被出具否定意见的上市公司。本文试图基于COSO五要素对其进行内控分析，找出其被出具否定意见的合理性，通过分析该公司内部控制失效的原因，提出笔者的一些思考与建议。

关键字：新华制药，内部控制，应收账款 一、案例介绍

2010年财政部，证监会，银监会，保监会，审计署联合发布了《企业内部控制配套指引》。按照要求，境内外同时上市的公司在2011年会计年度结束后，应随同年度报告一同披露企业内部控制评价报告和内部控制审计报告。截至 2012 年4 月30 日，67 家公司全部披露了 2011 年年度财务报告、内控评价报告以及内控审计报告。在这67家中只有一家——新华制药公司被信用中和会计师事务所出具了否定意见，信用中和认为该公司内控存在两个重大缺陷：

一是，新华制药子公司——山东新华医药贸易有限公司（简称“医

HUST-MPAcc

会计专业学位硕士（

MPAcc）

案例报告

CASE REPORT

课程名称 内部控制

Course Name

教师姓名 张宇

Name of Teacher

报告题目 浅谈采购与付款业务内部控制——由“毒胶囊”事件引发的思考Case Report Title 学生学号 1520810026

Student Number 学生姓名 刘莉

Name of Student 2016年 5 月 20 日

成绩 教师签字

Score Signature

1

MPAcc课程案例报告评分表

姓名 刘莉 课程名称 课程代码 内部控制 任课教师 张宇 学号 1520810026 提交时间 2016.5. 评分等级 序号 1 2 2 3 4 5 6 7 8 评分指标 是（有） 是否具有创新性或重要应用意义 是否将课程理论有效联系实际 结构安排是否科学合理 论证是否充分足以支持结论 数据

中文事件抽取中事件类别的自动识别

中文事件抽取中事件类别的自动识别赵妍妍，王啸吟，秦兵，车万翔，刘挺（哈尔滨工业大学计算机学院信息检索研究室， 哈尔滨 150001）摘要：事件抽取是目前信息抽取研究领域的一个新的重要的研究课题。本文结合美国国家标准技术研究院 (NIST)组织的自动内容抽取(ACE, Automatic Content Extraction)评测中的事件抽取任务的要求，在 ACE2005 的训练数据上进行事件抽取中事件类别识别的实验。实验中采用《同义词词林（扩展版） 》扩展从 训练语料中提取出的触发词，构建触发词表，并结合两种机器学习方法——最大熵(ME, Maximum Entropy) 和支持向量机（SVM, Support Vector Machine） ，抽取合适的特征，使得事件类别识别的 F-Score 分别达到了 69.2%和 69.9%。 关键词： 事件抽取；ACE 评测；最大熵；支持向量机Automatic Event Type Extraction in Chinese Event ExtractionYanyan Zhao, Xiaoyin Wang, Bing Qin, Wanxiang Che, Ting

内控案例专栏系列一：促销活动中的舞弊防范与内部控制

一、案例简介：促销存漏洞，一人独得200个特等奖

据媒体报道，重庆某知名电器连锁公司广告宣传部主管王某，在一年多时间里创下了一个“中大奖”的纪录：从2007年9月到2008年12月，他一人先后狂中200个特等奖，独得奖金79万多元。

然而，王某之所以能疯狂中奖，靠的不是运气，而是在自家公司开展的有奖促销活动中欺上瞒下，假冒顾客名义领奖。该公司2007年9月至2008年12月期间，开展了一场声势浩大的“刮刮卡刮奖促销”活动，其中最吸引人的是直返现金4999元的特等奖。奇怪的是，在这一年多时间里，公司30多家门店接待了成千上万名顾客，也有人中过奖金额度比较低的奖，却没有一名顾客刮中过特等奖，200个特等奖就此“不翼而飞”。一方面，顾客对特等奖迟迟难现充满疑惑，另一方面，该公司却一直在为并不存在的特等奖“埋单”──每隔一段时间，都有几名顾客中了特等奖的资料传来，相关材料也很完备，公司便一直按规定给予了报销。

直到2008年12月，公司在一次审核过程中，发现一些特等奖领奖人购物发票上的姓名和领奖人的身份证复印件不一致，奖金有被侵占的嫌疑。公司广告宣传部主管王某因有重大嫌疑，经公司监察部询问，

政府如何应对网络舆论危机事件

------对云南“躲猫猫”事件的思考

肖丽

【案例】

2009年1月29日,云南玉溪市北城镇村民李荞明因涉嫌盗伐林木罪被刑事拘留,羁押于晋宁县看守所。2009年2月１２日，李荞明在看守所死亡。据当地媒体报道，晋宁县公安机关给出的答案是，李荞明受伤是由于其与同监室的狱友在看守所天井里玩“躲猫猫”游戏时，遭到狱友踢打并不小心撞到墙壁而导致。

事件发生时在网上看到这则新闻的网友，绝大多数表示出的是强烈的质疑。在一门户网站上，该新闻有3.5万多条，其中多数都在谈论“躲猫猫”说法的合理性。网络媒体也纷纷发表评论提出疑问，“躲猫猫”成为流行词语，甚至被网友评为“年度雷词”。一时之间，网友质疑之声铺天盖地。可以看出大家对政府给出的李荞明受伤是由于其与同监室的狱友在看守所天井里玩“躲猫猫”游戏的官方解释感到难以理解，并形成了探讨“躲猫猫”事件的真实性与真相的意见趋势。

网友的质疑直接导致当地政府组织网友组成网友调查委员会调查事件的真相。2月19日下午3时，云南官方网站刊登了一份由云南省委宣传部发布的公告，面向社会征集网民和社会各界人士代表4名，作为调查委员会成员参与调查。结果社会各界的报名异常踊跃，网友对此发表议论，开始转移舆

“淘宝10.11围攻事件”案例分析

——淘宝商城转型之我见一、案例背景

自2011年10月11日晚间开始，淘宝商城中的一些大卖家莫名其妙开始接到很多订单，而这些奇怪的订单的共同点是：大多要求咨询人工客服、要求开具发票、要求货到付款，或在付款后马上给差评在要求无理由退货。据一个服装大卖家“韩都衣舍”负责人透露，其店铺遭到一两千人同时攻击。由于大量的非正常攻击导致像韩都衣舍、七格格等淘宝商城的许多著名服装大卖家因无法正常发货而进行下架处理。此次攻击严重地破坏了淘宝正常的营业秩序，给淘宝及商城内许多卖家造成了巨额的损失。

二、事件起因

淘宝商城突然更改其新收费规则：入驻淘宝商城的卖家每年需交的技术服务年费淘宝商城突然更改其新收费规则：入驻淘宝商城的卖家每年需交的技术服务费从原来的6000元提高到3万元和6万元两个档次：同时，保证金从1万元提高到5万元、10万元和15万元三档。

三、决策分析

A. 资金角度：马云提高保证金等是否是因为极度缺钱？

一、收购雅虎事件

1、资金方面

11月上旬，传阿里巴巴软银联合私募基金完全收购雅虎。截止目前。雅虎的市值约199亿美元。(对于2008年微软曾经出价475亿美元的雅虎，一家私募公司很难独吞，由私募公司成立收购联盟竞购的可能性较