审计风险及其防范

论审计风险及其防范

1： 审计风险基础

（1） 审计风险的定义

国际审计准则第6号《风险评估和内部控制》指出：审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号--内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：1是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；2是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。

（2）审计风险

论审计风险及其防范

摘要：审计工作本身就是伴随着风险的，如何规避和降低审计风险一直是审计人员研究的重点问题，了解审计风险的特征，分析其产生的原因并提出相应的防范措施，有助于减少审计工作中的风险。

关键词：审计风险 原因 防范措施

一、审计风险的含义及其特征 （一）审计风险的含义

对于审计风险，国际间并没有一个统一的定义。根据我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》，其为审计风险的定义为:“审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”通俗的讲，审计风险就是当审计人员面对实际存在重大错报和漏报的财务报表,经过审计后，却认为这些错报和漏报不存在，从而发表了与实际并不符合的审计意见。

（二）审计风险的特征 1、审计风险的客观性

现代审计的方法主要采用的是统计学上的抽样审计的方法，抽样审计即从审计对象总体中随机选取一部分样本，根据样本的特征分布来推断总体特征的方法。由于样本的特征和对象总体的特征总是会存在一定的误差的，虽然通过统计学的方法可以控制这种误差，但却是难以消除的，误差的存在具有客观性。因此，通过抽样审计的方法进行审计总是会存在一定的误差的，审计人员需要对错误的审计结论承担相应的风

论金融审计风险及其防范

论金融审计风险及其防范

-----金融机构内部审计风险及其防范

缪晓梅

03秋会计学（本科）

内容提要：金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，加上当前金融机构普遍存在的违规违纪现象和屡有发生的大案要案，使得金融机构内部审计的重要性日益凸现，机构内外对内部审计的要求也越来越高。但是由于环境、体制、技术、人员素质等多种原因，内部审计风险也越来越大、越来越复杂。因此，研究金融机构内部审计风险的类型、成因以及如何采取积极有效措施降低内部审计风险是摆在金融机构内部审计人员面前的一个现实课题。本文根据内部审计准则和职能，结合中国银行业的内审状况，重点论述了金融机构内部审计风险的成因及其防范。 关键词： 金融审计 内部审计 审计风险 管理和控制

《内部审计具体准则第17号--重要性与审计风险》指出，审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。随着中国金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，我国金融机构面临着严峻的挑战，竞争将加剧激烈，金融风险也不断出现，金融审计的重要性日益凸现，金融内部审计面临的客体和环境更加复杂和广泛。进入

XXXXXXXXXXXXXXXXXX学院毕业论文

论中小企业审计风险及其防范

作者姓名：XXX

专业名称：会 计 学

指导老师：XXX 讲师

论中小企业审计风险及其防范

摘要

审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国的中小企业审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，企业审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。在审计工作中应规范审计程序从而降低客观因素影响,加强审计队伍建设和继续教育,从而减少主观因素产生,使审计事业健康良好地发展。

本文主要为了完善我国的审计理论，提高审计质量。通过对审计风险的含义及产生原因进行分析，提出了防范审计风险的有效措施，力求使审计更好地为中小企业经济发展服务。

关键字：审计风险 审计质量 防范措施

- I -

论中小企业审计风险及其防范

Abstract

The audit risk is an important content of modern audit, strengthens the research of audit risk, has the great significance to guarantee an

摘要

审计质量是审计工作的生命线，但近年来随着审计诉讼案件的增加，审计风险日趋增大，审计风险已成为国家审计机关、社会审计组织和内部审机构及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。我国审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。审计风险具有可控性，说明审计风险是可以通过努力而降低其水平的，为了提高实践工作的审计质量，本文通过对审计风险的含义，特征，种类及产生原因进行分析，进一步提出了防范审计风险的有效措施，力求使审计能够更好地为实际工作服务。

关键字 审计风险 产生原因 防范措施

目录

一、 引言 ................................................................................................................. 3 二、概述 ........................................................

浅谈如何防范审计风险

学校： 专业： 年级： 姓名：

完成日期：2011年3月

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目 录

摘要 .................................................................................................... 1 关键词 ................................................................................................ 1 一、审计风险的类别及其特征 ........................................................... 2 （一）审计风险的类别 ...................................................................... 2 （二）审计风险的特征 ...................................................................... 3 二、审计风险产生的原因及其影响...............

2012年第4期下旬刊（总第478期）

时 代 金 融

Times Finance

NO.4，2012

（CumulativetyNO.478）

经济责任审计风险的成因及其防范措施

戈 钢

（哈尔滨市审计局，黑龙江 哈尔滨 150010）

【摘要】由于经济责任审计固有的特征，在经济责任审计的过程中，必然存在各种不确定性所导致的审计风险。首先，需要弄清楚经济责任审计风险以及特征，在此基础上确定导致审计风险形成的主客观原因，然后才能总结出防范经济责任审计风险的措施。

【关键词】经济责任审计 风险 防范措施

审计风险与审计相伴相生。近年来，在不断深化的改革开放和日趋复杂化的审计环境中，审计越来越有难度，这就直接增加了审计风险。审计人员必须提高自身专业素质，正确地认识并认真研究能有效防范经济责任审计风险的方法。

一、经济责任审计、经济责任审计风险及其特征

经济责任审计是审计机关对党政领导干部或国有企业事业单位领导人及其所在地区、部门、单位财政财务收支或资产、负债、损益情况以及相关经济活动所进行的审计。

经济责任审计风险一般是指审计人员在对领导干部经济责任审计过程中，被审计领导干部所在单位提供的财务报表、其他会计资料以及本人述职述廉报告没有公允反映其任职期间财政收支管理的

2012年第4期下旬刊（总第478期）

时 代 金 融

Times Finance

NO.4，2012

（CumulativetyNO.478）

经济责任审计风险的成因及其防范措施

戈 钢

（哈尔滨市审计局，黑龙江 哈尔滨 150010）

【摘要】由于经济责任审计固有的特征，在经济责任审计的过程中，必然存在各种不确定性所导致的审计风险。首先，需要弄清楚经济责任审计风险以及特征，在此基础上确定导致审计风险形成的主客观原因，然后才能总结出防范经济责任审计风险的措施。

【关键词】经济责任审计 风险 防范措施

审计风险与审计相伴相生。近年来，在不断深化的改革开放和日趋复杂化的审计环境中，审计越来越有难度，这就直接增加了审计风险。审计人员必须提高自身专业素质，正确地认识并认真研究能有效防范经济责任审计风险的方法。

一、经济责任审计、经济责任审计风险及其特征

经济责任审计是审计机关对党政领导干部或国有企业事业单位领导人及其所在地区、部门、单位财政财务收支或资产、负债、损益情况以及相关经济活动所进行的审计。

经济责任审计风险一般是指审计人员在对领导干部经济责任审计过程中，被审计领导干部所在单位提供的财务报表、其他会计资料以及本人述职述廉报告没有公允反映其任职期间财政收支管理的

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上市公司关联交易的审计风险及其防范措施

作者：徐娟

来源：《中国经贸》2015年第05期

【摘 要】随着市场经济的发展，我国的上市公司越来越多，伴随着上市公司的增加证券市场得到快速发展，许多上市公司进行关联交易，关联交易不利于发挥市场调节、进行资源配置的作用，不利于投资者的投资决策，从而导致了审计风险。本文主要阐述了关联方和关联交易的定义，关联交易对审计风险的不良影响、成因以及防范上市公司关联交易审计风险发生的各种应对措施，从而更好规范市场经济秩序，促进市场经济的健康发展。 【关键词】定义；影响；成因；防范措施 一、关联方的界定和关联交易的定义 1.关联方的界定

在会计上认为：一方控制、共同控制另一方或者对另一方能够产生重大影响，以及两方或者两方以上都受一方控制、共同控制或者能够产生重大影响的，构成了关联方。关联方的关系包括了关联的各方之间的关系，关联关系存在的前提是以控制、共同控制或者能够产生重大影响。从某一个公司的角度来看，关联关系要包括：该企业的母公司，包括直接或者间接地控制此企业的其他企业和能够对

融资方案、风险及其防范

(一)规范投资行为 ,理性分析投资环境随着我国企业投资环境的日趋复杂 ,投资决策的难度和面临的风险大大增加。中小企业在创业前 ,应仔细研究国家的政策条例和政策意图以及它们的变化趋势 ,明确收益及投资的额度 ,根据收集的相关信息 ,大胆作出政策允许的投资决策 ,并善于从优惠政策中降低成本 ,获取收益 ,学会用法律法规来保护企业的权益 ,并适应市场的变化和消费者的需求。此外 ,对利率、 汇率的波动 ,产品的价格趋向 ,竞争格局

的变化进行有效预期 ,从而减少环境的不确定性对投资项目的影响。 (二)树立风险意识 ,建立风险防范机制

树立风险意识、 建立有效的风险防范机制是应付风险的前提。因此 ,创业者在项目运行过程中 ,应逐步建立起完善的风险防范机制和财务信息网络 ,对项目运营过程进行事前、 事中、 事后监督 ,及时对财务风险进行预测和防范 ,制出适合本企业实际情况的风险规避方案 ,把风险控制在最小范围内 ,以保证投资项目的实现。例如:充分利用财务杠杆原理来控制投资风险 ,使企业按照市场需要来组织生产经营 ,及时调整产品结构 ,不断提高企业盈利水平 ,避免由于决策失误而造成的财务危机 ,把风险降低到最低限