应收账款制度管理
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应收账款管理制度
应收账款管理制度(试运行)
第一章 总则
一、为便于公司在客户信用可控的基础上最大限度的拓展市场,保障资金安全,防范经营风险,加快资金周转,提高资金的使用效率,特制定本制度。
二、应收账款的管理部门为公司的销售部、财务部和法务部。
1、销售部负责客户的日常资信管理、维护及款项催收等工作。对正常应收账款落实收款,对非正常应收款落实核查及催收。
2、财务部负责应收账款数据的统计分析工作,每月定期向销售部提供应收账款明细表,提示应收账款分类、授信额度及需收款情况。同时对部分应收账款跟踪销售部的收款工作,对公司应收账款起到监督、预警、考核的作用。
3、法务部负责日常客户档案的核查工作及非正常应收账款的相关法务和催讨事宜。
第二章 客户资信管理
一、本公司客户必须建立客户资信管理,档案经各业务自行填写汇总后交由业务领导审核后由销售部留存,并提交一份至财务部备份。销售部应及时更新客户信用档案。客户资信管理包括整理并收集客户营业执照、填写《客户信息登记表》并预先按《客户信用评分等级》进行客户等级评分,由销售部建立客户档案并负责更新,报财务部备份,法务部可不定期抽查。
1. 客户基本信息表:
客户基本信息表包括:客户的公司名称、注册资金、单位负责人、地址、
11.29应收账款管理制度
应收账款管理制度
第一章 总则
第一条 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司
的产品,同时又要保证公司资金安全,防范经营风险;并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本制度。
第二条 应收账款的管理原则为谁负责谁清收的原则。
第二章 客户资信管理
第三条 建立客户信用档案。业务员负责收集客户信用档案。客户信用档
案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件,GSP证书经营场所的固定电话,家庭电话、法人个人手机,销售部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。
第四条 客户授信额度的金额标准。业务员根据签约销售量、外部评价、
对信用额度、信用期限(账期)提出建议,原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额,在淡旺季销售时可上下浮50%,账期不得超过90天。依次由区域经理、销售总监、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。
第五条 信用控制原则:业务员发生销售业务时,应首先检查客户的信用
状况,原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货;对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限,由业务人员提出申请,销售负责人确认,财务负责人、总经理对信用额
浅论应收账款管理
浅论应收账款管理
摘要:应收账款是现代企业日常营运过程中广泛存在的活动,也是企业资金和价值链中的重要一环,应收账款管理应从应收账款防范机制的建立和销售全过程的管理监控、逾期债权的处理三方面着手,文章从这三个方面出发,和大家一起讨论在日常销售过程中如何管理和控制应收账款。
关键词:信用评估体系;业务流程控制;考核方法
应收账款是指公司对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因,应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项,包括应收销售款、其他应收款、应收票据等,是市场经济中的正常现象,是现代企业日常营运过程中广泛存在的活动。企业管理层对负债融资的风险态度及企业产业特色决定了营运资金的来源,由于不同融资方式产生的融资成本等综合因素迫使公司管理者更希望通过加快营运资金的周转、经营活动过程中产生的现金流量来满足营运资金的需求。在此次次贷危机引发的全环金融风暴危机下,资金链风险、信用体系风险、市场涨跌多变风险等多种因素对经济增长速度的影响将使产品销售增长变得越来越不确定,由此而引发应收账款资金回笼的难度、成本及风险加大,企业在积极开发市场时,要特别注意加强对应收账款的管理。企业可以通过采取以下几个方面的措施强化应收账款的管理。 一、建立信用评估体系
浅谈应收账款管理
浅谈应收帐款管理
(河北唐山市曹妃甸工业区首钢京唐钢铁联合有限责任公司销售部 牛雨农)
摘 要 应收账款的存在,对企业来说是一把双刃剑。它具有扩大销售,减少库存,提高企业市场竞争能力的功效,同时又具有降低资金使用效率,夸大企业经营成果,加速现金流出,缩短营业周期的弊端。只有进一步完善应收账款管理制度,加强应收账款的日常管理,才能减少或避免坏账的发生,减少坏账损失,提高经济效益,增强企业竞争力。
关键词应收账款管理 管理现状 管理对策 背 景
京唐公司作为一个大型钢铁企业,多以业务为中心,年度考核指标与市场销售相挂钩,这都在计财部的控制范围之外。然而,企业发展到一定的规模,业务必然走向复杂,管理必然要求规范,财务人员必须平衡各种利益冲突,能做的就是细化自身的核算体系,融入到业务流程中,为公司决策提供相关信息,找到一个适合公司经营发展需要的应收账款解决方案。万丈高楼平地起,打好日常业务流程方面的管理基本功,推动公司向好的方向发展,应该是财务人员的主要工作目标。而应收账款的管理,一方面关联着资金,一头关联着销售,财务人员更应该要提高管理方面的认识,提出相关问题及解决方案,为领导出谋划策,在数据中分析出有用信息,从而指导公司的业务和经营。
应收账款管理规定
应收账款管理规定
为了加速公司资金的回收,防范经营风险,保障公司的资金安全,落实应收账款责任,特制定本规定。
一、财务部作为应收账款的核算和管理部门,具体职责: 1.负责应收账款的核算和确认。
2.负责保管销售合同文本,督促收集对账文件,回复客户对账和查询。 3.每月提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》,督促和检查应收账款计划的完成情况。
4.办理开具销售发票的审核,及加盖发票专用章。
二、市场部作为销售主管部门,具体职责: 1.负责对客户的信用进行管理。
2.办理销售合同及有关对账文件的审核、审批手续和文本交接。 3.建立和登记应收账款合同台账,开具销售发票。 4.按月将应收账款合同台账和财务部会计账核对。 5.核对《应收账款计划表》,落实和督促完成收款计划。
三、业务员作为应收账款的经办人,具体职责: 1.负责联系客户,与客户对账。 2.负责催收货款。
3.负责办理开具销售发票申请和办理发票交接。
四、严格执行《公司合同管理办法》,按规定流程履行职责
1.市场部应建立客户档案,做好客户的资信调查,为信用评价提供完整的科学依据。主要调查客户的品质、能力、资产、持续经营等要素,并进行综合信用评
应收账款管理例题
应收账款管理例题
1、某公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15, n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策,预计甲产品销售量为4万件,单价100元,单位变动成本60元;乙产品销售量2万件,单价300元,单位变动成本240元。如果明年将信用政策改为“5/10,n/20”,预计不会影响产品的单价、单位变动成本和销售的品种结构,而销售额将增加到1200万元。与此同时,享受折扣的比例将上升至销售额的70%;不享受折扣的应收账款中,有50%可以在信用期内收回,另外50%可以在信用期满后20天(平均数)收回。这些逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。该公司应收账款的资金成本为12%。 要求:
(1) 假设公司继续保持目前的信用政策,计算其平均收现期和应收
账款应计利息(一年按360天计算,计算结果以万元为单位,保留小数点后四位,下同)。
(2)假设公司采用新的信用政策,计算其平均收现期和应收账款应计利息。
(3)计算
应收账款风控制度
应收账款风控制度
第一章 总则
第一条 为体现应收账款风险管理的审慎原则,加强集团应收账款管理现状,避免工作人员面临道德风险,防范集团经营风险,保障资金安全,提高资金使用效率,依据《中央企业全面风险管理指引》和《中华人民共和国会计法》等法律法规,制定本办法。
第二条 集团各成员单位及其控股子公司均应遵守本办法。 第三条 本办法所称应收账款,是指企业因销售商品、材料、提供劳务等,而向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的款项和尚未开票结算的发出商品,具体包括应收销货款、预付账款其它应收款三个方面的内容。
第四条 应收账款的管理部门为各单位财务部门和业务部门,应按分工明确、责权对应、责任清楚的原则,财务部门负责数据传递和信息反馈,业务部门负责联系和款项催收,财务部门和业务部门共同负责应收账款赊销额度的确定。
第二章 应收账款限额管理
第五条 各单位财务部门根据资金运用和需求实际情况,确定年度应收账款总体规模。
第六条 各单位财务部门在每年 11月30日之前将下年度《应收账款限额表》上报集团财务部备案。
第七条 财务部制定的限额送达后,确实需要调整的,应在对外赊
销合同生效前提出,并须经所在单位总经理批准
应收账款催收管理制度
泰科博曼有限公司应收账款催收管理制度
应收账款的催收措施和方法
建立专门的信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作。因此企业应设置独立的信用管理部门,同时配备专业的信用管理人员,确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导,销售部门和财务部门为成员。其基本职能包括建立、管理客户信用档案、信用风险分析、科学制定客户的信用额度、负责清收应收账款等。
对客户信用调查。企业应对自己的客户信用状况调查分析。对老客户,要建立健全信用档案,制定一套完整的信用记录。对新客户的信用管理应包括:进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。如果企业不注重信用调查、分析,便盲目的赊销,会加大企业的财务风险。因此,企业在向客户销售商品之前,必须严格调查分析客户的信用状况,并经内部授权批准后方可提供,以控制企业的信用风险。另外,对提供信用的客户,企业还应随时了解其信用状况的变化。若对方出现信用恶化,经营状况不佳时,企业应及时调整经营策略,以免造成经济损失。
制定合理的信用政策。信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政策。信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。
论企业应收账款管理
北京化工大学毕业设计(论文) 从现金流量看如何加强企业应收账款管理
从现金流量看如何加强企业应收账款管理
摘 要
现金流在企业生产经营、资本经营中发挥着十分重要的作用。但是时下仍有一些企业,由于现金意识淡薄,盲目生产,营销滞后,存货大量积压,应收账款收不回,支付能力严重匮乏,使企业持续经营受到极大影响,甚至坐失获利良机。在现金流量的三个来源—经营活动、投资活动和筹资活动中,经营活动是保证现金持续来源的主要途径,是企业生存和发展的根基。而应收账款作为企业一项重要流动资产,大量被占用,造成企业现金流紧缺,进而影响企业发展。因此,应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。本文拟从经营活动生产的现金流量谈谈加强企业应收账款管理的必要性
关键词:现金流;企业;应收账款;占用
北京化工大学毕业设计(论文) 从现金流量看如何加强企业应收账款管理
前 言
现金对于企业来说,就好比血液对于人一样重要。而应收账款就好比企业的造血机能,它既是销售收入的重要组成部分,支撑着公司的业绩来源;又可能因巨额占款导致沉
浅谈应收账款的管理
南京财经大学本科毕业论文
浅谈企业应收账款的管理
摘要:应收账款是企业流动资产的重要组成部分,随着市场竞争日趋激烈,尤其是在当前国际金融危机的影响下,企业对应收账款进行有效的管理就显得尤其重要。本文首先分析了企业应收账款产生的原因,其次分析了应收帐款对企业经营可能带来的影响,然后分析了企业如何进行应收账款的管理,最后从制度建设的角度对企业进行应收帐款管理提出了一些政策建议。 关键词:应收账款 积极影响 消极影响 管理措施
A Study on the Management of
Accounts Receivable
Abstract: Accounts receivable is an important component of current assets, with the increasingly fierce market competition, especially in the current international financial crisis, the business-to-effective accounts receivable management are particularly import