税收学(数字税收)

税收学题库

一、单项选择：

1.马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B、税收是取之于民、用之于民的

C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D、国家及其政府是赋税制度的产物

2、2006年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。税务机关之所以要查补税款，是因为：（） A．税款流失会直接影响国家的财政收入 B．税收是取之于民、用之于民的 C．违反税法就触犯了刑律

D．税收是社会产品的再分配，应注重公平

3、2006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收：

A．违背了税收的固定性特征 B．违背了税收“取之于民”的要求 C．是地方政府争取投资的正常做法

D． 违背了税收“用之于民”的要求

4、 在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ ）按私人成本决定的产出。

A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对

5、在市场对经济

《税收学原理》教学方案

课程名称：税收学原理 课程号：0030578 编写日期：2007年4月

导论

一、教学目的

通过本章教学，应使学生对的税收理论有初步的了解。 二、教学要求

了解西方学者关于税收一些理论；了解马克思、恩格斯的税收理论；了解本书的研究方法；理解和掌握中国现代的税收理论体系。 三、教学实数：1个课时 四、教学重点：

1. 马克思、恩格斯的税收理论 2. 构建中国的税收理论体系 五、教学难点

1.如何把马克思主义原理和中国实际相结合构建中国的税收理论体系 六、教学方法

课堂讲授；自学并讨论。 七、主要参考书目：

1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生 刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业：

1. 如何构建中国的税收理论体系？

第一章 税收基本概念

一、教学目的

1

通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。 二、教学要求

理解并掌握税收的概念；重点掌

税收成本研究分析

摘要：本文阐述了税收成本率的重要性，从税收总收入和税收成本率这两方面分析我国税收的现状，并从内因和外因深入剖析影响税收成本的主要因素：制度和税收环境问题。最后提出了如何解决这些问题的方案，还说明我国在现阶段应如何进行改革这项工作。

关键词：税收成本率 制度 税收环境

一：引言

2013年召开的十八届三中全会重点提出了改革税制，根据现任重要领导人对于中国改革的态度之坚决，中国全国上下在近期未来定会经历一场改革。可是关于新制度更换旧制度的改革是必定面临重大的阻力，需要各阶层人民的共同努力！

回顾中国改革开放以来的各种税制改革，一共可以分为三个质变性质的改革，分别是：1978-1993的有计划的商品经济时期的税制改革；1994年工商税制改革和2001年的税制完善改革。经过这几次税收体制的重大调整，我国已初步建立起适应社会主义市场经济调控要求的复合税制体系了。这对于我国的经济飞速发展起了非常重要的作用。

一个更加适应当前中国经济发展实际状况的税制体系，对于现阶段的经济高质量发展具有非常重要的作用，而税收征收的效率是衡量税收体系是否合理搞笑的重要指标，税收的成本却又是税收效率的集中体现。因此对税收成本问题

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税收学整理27309

增值税

1.根据营改增的最新规定，一般纳税人提供交通运输业劳务的增值税税率为（） A.7% B.11% C.13% D.17%

2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（） A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元

3.某水泥厂(一般纳税人）2015年10月发生下列业务：

（1）购进并入库原料一批，购进额4680000元，取得增值税专用发票上注明税金795600元；

（2）购进生产用设备一台，购进额100000元，专用发票上注明税款17000元； （3）委托加工生产耗用品一批，支付加工费5500元，专用发票注明税款935元；

（4）本月向一般纳税人销售水泥34000吨，销售额850万元，本月向个体户和其他个人销售水泥1200吨，价税合并收取销售额351000元；（开具普通发票） （5）本厂修建职工宿舍领用水泥100吨，金额为25000元。 计算水泥厂10月应缴纳的增值税.

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4.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下购销业

第一部分

1. 为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？

①税收是财政收入的一种形式 ②最早期的财政中没有税收因素 ③国家是税收产生的政治前提

④私有财产制度是税收产生的经济条件

⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配

2. 你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？

当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。

3. “私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？

税收具有无偿性强制性固定性。税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。

4. 就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又有什么不同？

（1）自由贡献阶段 ①征税原因：在人类

税收中性 税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收超额负担 是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。

拉弗曲线 拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。 税负转嫁的形式 基本方式有两种，即前转和后转。前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商

名词解释【每题的考中几率约为14.8%】

1. 税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 2. 代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。 3. 代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。

4. 征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

5. 税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 6. 边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。

7. 政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。 8. 外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

9. 税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 10. 能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

11. 最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。 12. 税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要

《税收学》复习习题

第一章

单项选择题

1.在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（） A.累进税率 B.累退税率 C.平均税率 D.递增税率

2.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（ ）边际税率 A. 高于 B. 低于 C.等于 D.无关于

3.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 A. 边际税率 B.定额税率 C.累进税率 D. 比例税率 4.税收产生于（ ）

A.原始社会 B.奴隶社会 C.封建社会 D.资本主义社会

5.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ ）实际税率 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于

6.如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（ ）实际负担率 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于 7.行使征税权的主体是( )。 A.税务机关 B.个人 C.国家 D.企业

多项选择题

1.税收收入的特点是（ ）。 A.获得的非持续性 B.形成的稳定性 C.获得的持续性 D. 来源的广泛性

2.国家履行其公共职能的支出，或者说国家提供的公共产品具有（ ）特点。 A.非排斥性 B.非竞争性 C.竞争

名词解释【每题的考中几率约为14.8%】

1. 税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 2. 代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。 3. 代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。

4. 征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

5. 税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 6. 边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。

7. 政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。 8. 外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

9. 税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 10. 能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

11. 最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。 12. 税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要

第一章税收概论 一、名词解释

1．税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组

织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。

2．税收的强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。

3．税收的无偿性：是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，

也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

4．税收的固定性：是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。

5．税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。

6．税收筹集资金职能：是指税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府

提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。

7．税收资源配置职能：是指税收所具有的，在市场对经济资源基础配置的基础上，通过税

收政策、制度，对市场所决定的资源配置，在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能。

8．税收收入分配职能：是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。

9．税收宏观调控职能：是指税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运

行，促进社会经济稳定发展的功能。 二、问答题

１.试述国家征税的主要目的。

答：国家征税的主要目的是