毕业论文内部控制研究的背景

内部控制环境的研究

摘 要:

曾经在国内被炒得沸沸扬扬的“中航油”事件，不仅给我国的上市公司

敲响了一记警钟，它更能反映我国大部分上市公司经营管理中存在的缺陷与不足：如内部人控制现象比较严重，董事会不能发挥实质作用，内部审计出现重大失误等。本文仅从内部控制环境方面，借鉴美国COSO委员会的理论基础，通过对“中航油”事件的深入分析，来揭露我国上市公司内部控制环境的缺陷，并提出解决问题的对策，期望能通过这些手段，使我国上市公司健康稳定的发展。

关键词：内部控制环境 优化对策 中航油事件 美国COSO委员会

目 录

前 言 …………………………………………………………………… ………3 一、我国上市公司内部控制环境存在着缺陷与不足 ………………4 （一）管理者经营管理的观念，方式和风格出现差错 ………………4 （二）内部审计出现重大失误,导致会计信息失真 ……………………4 （三）内部人控制现象极其严重，没有建立一个真正的公司法人治 理结构 …………………………………………………………………5 （四）董事会没有发挥实质作用 ………………………………………6 （五）外部影响因素 …………

内部控制环境的研究

摘 要:

曾经在国内被炒得沸沸扬扬的“中航油”事件，不仅给我国的上市公司

敲响了一记警钟，它更能反映我国大部分上市公司经营管理中存在的缺陷与不足：如内部人控制现象比较严重，董事会不能发挥实质作用，内部审计出现重大失误等。本文仅从内部控制环境方面，借鉴美国COSO委员会的理论基础，通过对“中航油”事件的深入分析，来揭露我国上市公司内部控制环境的缺陷，并提出解决问题的对策，期望能通过这些手段，使我国上市公司健康稳定的发展。

关键词：内部控制环境 优化对策 中航油事件 美国COSO委员会

目 录

前 言 …………………………………………………………………… ………3 一、我国上市公司内部控制环境存在着缺陷与不足 ………………4 （一）管理者经营管理的观念，方式和风格出现差错 ………………4 （二）内部审计出现重大失误,导致会计信息失真 ……………………4 （三）内部人控制现象极其严重，没有建立一个真正的公司法人治 理结构 …………………………………………………………………5 （四）董事会没有发挥实质作用 ………………………………………6 （五）外部影响因素 …………

内容摘要

内部控制是企业管理的一个重要的机制，为企业实现更高效的送受信责任以及对于企业的管治，以及对各行业需要建立内部控制提供了一个十分可靠的系统。在前些年发生了一些公司丑闻案件，例如，安然公司，中国银广厦事件，甚至在2011年发生了奥林巴斯的巨大风险冷冻了20年经济损失的丑闻都证实了现代企业内部控制及公司治理机制存在着严重的问题，这是一种职能的严重缺失。但是出于公司的角度，他们更倾向于对问题的掩盖或者只是在操作上进行一些弥补，更有甚者只是填补了一些漏洞，企图掩盖事实，而不是亡羊补牢，最终只会将自己的公司置于十分危险的处境，这样十分不利于自己公司的发展，并将自己的公司置于崩溃的边缘，面对他们的只有社会各界的声讨声，以及面临倒闭的风险。但是仅仅只看内部控制的问题，这未免有些对事态的理解不够全面，混乱的公司治理结构以及缺乏共同治理的经验导致内部控制机制的失败。因此，公司治理和内部控制相结合，理顺并充分运用他们之间的关系，分析他在实际操作存在的缺陷，建立健全内部控制的本质是保证公司基业长久发展的根本所在。 对公司治理和内部控制在往年学术界的研究是相对比较独立的，还未能把企业管治及内部控制进行密切的联系。因此，公司治理和内部控制到底存

企业内部会计控制存在的问题及对策

引 言

企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一[1]，内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的。它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。

一、 企业内部会计控制基本理论概述

（一）内部会计控制的意义

目前我国企业可分为两种情况。一是所有权与经营权未分离（多为民营企业），所有者即为经营者，是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面，这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离（多为国有企业），拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。这是现代企业管理制度的主要特征，也是我国企业发展改革的大方向。总体来说，在这种情况下，内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制

本科生毕业论文（设计）

论文（设计）题目： 关于强化我国企业内部

控制的思考

系 别： 会计学系 专 业 (方 向)： 会计学 年 级、 班： 2008级会计（二）班 学 生 姓 名： xxx 指 导 教 师： xxx

2012 年 5 月 1 日

关于强化我国企业内部控制的思考

摘要

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。目前我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和内部控制结构阶段,甚至有些企业认为内部控制就是内部监督,这种观念就是大错特错的。因此,我们在这里有必要对企业的内部控制进行分析研究,以便更好的加强和完善企业的内部控制制度。然而从我国的现实看,企业内部控制制度的建立正处于摸索阶段,大量的企业违法违规现象仍然存在。针对这种现状,加强企业内部控制制度,对于保证会计信息质量,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,有着非常

南京财经大学本科毕业论文 学校代码： 10327

学 号： xxxxxxx

本科毕业论文（设计）

中文题目： 上市公司内部控制信息披露问题及对策研究

英文题目： Internal Control Information

Disclosure of Listed Companies

Problems and Countermeasures

Research

所在院系： 会计学院财务管理系 专业班级： 财务管理xx

学生姓名：

指导教师： xxxx

完成时间： 2013年 5 月 31 日

目录

3

一、引言 ........................................................................................................................................................ 5

二、我国上市公司的内部控制信息披露的现状及问题 ...............

南京财经大学本科毕业论文 学校代码： 10327

学 号： xxxxxxx

本科毕业论文（设计）

中文题目： 上市公司内部控制信息披露问题及对策研究

英文题目： Internal Control Information

Disclosure of Listed Companies

Problems and Countermeasures

Research

所在院系： 会计学院财务管理系 专业班级： 财务管理xx

学生姓名：

指导教师： xxxx

完成时间： 2013年 5 月 31 日

目录

3

一、引言 ........................................................................................................................................................ 5

二、我国上市公司的内部控制信息披露的现状及问题 ...............

家用空调智能温控系统设计与仿真

第一章 引言

（一）课题研究背景

随着科技的进步，社会的发展，以及温度传感器应用在各个领域，智能化已经成为现代温度测控系统发展的主要方向。空调家家户户都能用得到，随着时代的进步，现在的空调已经变得越来越智能化。到目前为止， 国内外各个公司开发的空调控制系统都已经摆脱了第一代、第二代的模拟化，都已经实现了数字化，也就是第三代智能化系统已经实现。这一代系统使用快捷、方便，所以许多工程上都应用了温度控制器。以单片机和温度传感器为基础完成了这个课题，这使我更加深入的把握了单片机的工作特点，还有体会到了理论知识和实践操作中的区别与联系，体会到了单片机应用非常的广泛。

（二）课题研究的目的和意义

社会在变革，时代在发展，温度测量及控制在时代的变革下也变得越来越重要。本设计通过单片机和温度传感器完成了温度控制系统。首先，温度传感器将室内温度收集起来，然后温度数据通过单片机显示在液晶屏LCD上，最后通过单片机的控制使温度保持在设定的范围内。所有的温度数据都要通过液晶显示器LCD完整的显示出来。相关的温度数据可以根据时钟存储。

通过该课程的学习使我对空调系统中计算机控制有一个全面的了解，掌握了简单的计算机控制系统软硬件的设计方法

中 文 摘 要

在2001年，财政部发布了《内部会计控制规范------货币资金》，这为各单位加强货币资金的管理和控制、监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整提供了依据和保证。本文根据《内部会计控制规范------货币资金》和实践中经常出现的问题来具体详述货币资金内部控制的内容，货币资金管理中常见的问题及原因，加强货币资金内部控制的对策，主要通过建立完善的货币资金内部控制体系，重视内部控制的关键点。旨在通过本文能使各单位重视货币资金内部会计控制的同时，能具体对照货币资金中出现的问题进行内部控制制度设制，提高单位的 货币资金使用效益，保护货币资金的安全完整。

关键字：货币资金 控制 管理

引 言

近几年来，经济犯罪越来越多，大多和货币资金相联系，金钱不是万能的，但没有金钱是万万不能，而货币资金中包括了流动性最强的现金和银行存款资产，再加各单位对货币资金的内部控制不重视和不规范，使许多犯罪有机可乘。因此，规范货币资金内部会计控制制度和有效地实施是越来越迫在眉节。随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业的经营风险和财务风险日益增加，如何辨别、分析、防范和控制风险，建立健全

新疆财经大学本科毕业论文

题 目：新疆企业资金活动内部控制问题研究

学 号： 2007101211 学生姓名： 院 部： 会计学院 专 业： 会计学 年 级： 07-3班

指导老师姓名及职称：

完成日期： 2011年03月27日

内容提要

本文分三部分完成。首先先是从了解资金活动内部控制着手，找到资金活动的主要风险点。研究新疆企业资金活动内部控制的意义在于资金活动的风险管控事关企业的生死存亡，加强企业资金管控有利于企业的可持续发展。其次是研究关于新疆企业资金活动内部控制所存在的问题，把握住资金活动的主要风险点，找到在资金活动内控方面存在的问题。 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效率低下。资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。最后就企业相关资金活动内部控制管理过程中出现的状况以及其所存在的问题和缺陷，分析了企业