税收学原理题库

税收学题库

一、单项选择：

1.马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B、税收是取之于民、用之于民的

C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D、国家及其政府是赋税制度的产物

2、2006年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。税务机关之所以要查补税款，是因为：（） A．税款流失会直接影响国家的财政收入 B．税收是取之于民、用之于民的 C．违反税法就触犯了刑律

D．税收是社会产品的再分配，应注重公平

3、2006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收：

A．违背了税收的固定性特征 B．违背了税收“取之于民”的要求 C．是地方政府争取投资的正常做法

D． 违背了税收“用之于民”的要求

4、 在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ ）按私人成本决定的产出。

A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对

5、在市场对经济

《税收学原理》教学方案

课程名称：税收学原理 课程号：0030578 编写日期：2007年4月

导论

一、教学目的

通过本章教学，应使学生对的税收理论有初步的了解。 二、教学要求

了解西方学者关于税收一些理论；了解马克思、恩格斯的税收理论；了解本书的研究方法；理解和掌握中国现代的税收理论体系。 三、教学实数：1个课时 四、教学重点：

1. 马克思、恩格斯的税收理论 2. 构建中国的税收理论体系 五、教学难点

1.如何把马克思主义原理和中国实际相结合构建中国的税收理论体系 六、教学方法

课堂讲授；自学并讨论。 七、主要参考书目：

1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生 刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业：

1. 如何构建中国的税收理论体系？

第一章 税收基本概念

一、教学目的

1

通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。 二、教学要求

理解并掌握税收的概念；重点掌

第一部分

1. 为什么说税收既是一个历史范畴，又是一个经济范畴？

①税收是财政收入的一种形式 ②最早期的财政中没有税收因素 ③国家是税收产生的政治前提

④私有财产制度是税收产生的经济条件

⑤税收是凭借政治权力而不是财产权力的分配

2. 你身边有哪些社会经济现象属于税收范畴？

当你的工资收入超出一定标准，要交个人所得税；如果你买车，要交车辆购置税、车船税；如果你买房、卖房，要交相关的契税、印花税，也可能交营业税、个人所得税和土地增值税；如果你办企业，从事生产经营活动，涉及的税就更多，包括增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护与建设税、房产税、城镇土地使用税等。可以说，在生活中的每一天、每一个角落，税收无处不在。

3. “私有财产制度是税收产生的经济条件”，这是否说明只有在私有财产制度下才需要税收这一财政收入的形式？怎样理解国家对国有企业征税的合理性？

税收具有无偿性强制性固定性。税收是以国家为主体，来实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。国家和企业之间是一定社会制度下的一种特定分配关系。

4. 就确立方式而言，税收的演进经历了哪几个阶段？每一个阶段又有什么不同？

（1）自由贡献阶段 ①征税原因：在人类

税收中性 税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收超额负担 是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。

拉弗曲线 拉弗曲线描绘了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。 税负转嫁的形式 基本方式有两种，即前转和后转。前转指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商

税收学原理期末复习提纲

一、 名词解释。

1、 纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 2、 税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。

3、 起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。

免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。 4、 社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同统治者之间相互订立契约而建立起来的。 5、 租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。

6、 摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。

7、 公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。

8、 义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存于国家，国家为实现其职能就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。

9、 牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人

民是一种牺牲。

10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。

12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

第二部分 要点与思考题

第七章 税收原理

一、基本概念

税收原则 平等原则 确定原则 便利原则 最小征收费原则 充分原则 税收弹性原则 国民经济原则 慎选税源原则 慎选税种原则 普遍原则 公平原则 横向公平 纵向公平 受益原则 负担能力原则 均等绝对牺牲 均等比例牺牲 均等边际牺牲 收入税基 消费税基 财产税基 中性税收 扭曲线税收 税收的额外负担 征收费用 遵从费用 校正性原则 税收成本 税收效应 收入效应 替代效应 税收中性 消费者剩余 生产者剩余 税收的超额负担 税收对生产者选择的替代效应与收入效应 二、填空题

1、现代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分，形成了有代表性的观点，主要有 、 、 三方面。

2、 原则有助于实现资源的有效配置。

3、 是税收的首要原则，它包括

第一章 税收概论

一、名词

税收、税收制度、税收特征(税收“三性”)、征税对象与税源、计税依据、纳税人与负税人、扣缴义务人、税务代理人、税目与税率、比例税率与累进税率、流转课税与所得课税、从价税与从量税 、价内税与价外税、直接税与间接税、起征点与免征额、减税与免税、税收职能与作用、附加与加成

二、判断题

（ ）1、国家征税只能依据国家政治权力。

（ ）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（ ）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。 （ ）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

（ ）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。 （ ）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ ）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。 （ ）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。 （ ）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

（ ）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。

（ ）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

（ ）12、所

第一章 税收概论

一、名词

税收、税收制度、税收特征(税收“三性”)、征税对象与税源、计税依据、纳税人与负税人、扣缴义务人、税务代理人、税目与税率、比例税率与累进税率、流转课税与所得课税、从价税与从量税 、价内税与价外税、直接税与间接税、起征点与免征额、减税与免税、税收职能与作用、附加与加成

二、判断题

（ ）1、国家征税只能依据国家政治权力。

（ ）2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（ ）3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。 （ ）4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

（ ）5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。 （ ）6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ ）7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。 （ ）8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。 （ ）9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

（ ）10、全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率合理，但在两个级距的临界点会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担不合理。

（ ）11、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

（ ）12、所

第一章 税收基本概念

一、名词解释

1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系

1.税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。

2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为

3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

4税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题

1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（× ）无偿性是第一性

2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（ √ ）税收的重要意义

3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（× ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主

二十六、涉外个人所得税及其他税种练习题

一、单项选择题：

1．若一与中国未签有税收协定国家的外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业支付其工资为每月9000元，而就其这10天支付工资3000元，则这一外籍人员这10天的工资收入应如何纳税( )。

A．不满一个月不应纳税

B．应就所取得的3000元作为应税收入 C．应按9000元作为应税收入纳税

D．应将日工资换算成月工资计税后，再以当月实际在华天数占当月天数的比例折算应纳税额。

答案： D

依据：国家税务总局国税发[1994]148号文件第六条规定：对在中国境内无住所而在一个纳税年度连续或累计居住超过90日但不满一年的个人取得不满一个月的工资薪金所得，均应按全月工资薪金所得计算实际应纳税额。

2．在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所，而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为( )。

A．每月800元 B．每月1300元 C．每月2800元 D．每年2800元 答案： B 依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十九条规定：附加减除费用