税法作业答案

税法课程自我测试

1、 单选题

1. 根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（ ）。正确答案：C A 乙类卷烟 B 高档手表 C 甲类卷烟 D 乘用车

2. 下列应税消费品中适用税率为1元/升的是（ ）。正确答案：D A 黄酒 B 柴油 C 燃料油 D 无铅汽油

3. 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。 正确答案：D A 800元 B 1000元 C 2000元 D 4800元

4. 某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（ ）。正确答案：A A 2640元 B 5280元 C 8640元 D 7040元

5. 属于同一事项连续取得收入的，以（ ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A 每天 B 每月 C 每周 D 每季

6. 下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（ ）。

A 某航空公司取得空运收入

一、单选题

1、下列属于税收程序法的是（ D ）。 A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.消费税法 D.税收征收管理法

2、下列项目不属于税法构成要素的是（ A ）。 A.税收分类 B. 征税对象 C. 纳税环节 D. 纳税地点

3、（ B ）是指税法规定的征税的标的物，是税收主体的权利、义务指向的对象，是一种税区别另一种税的主要标志。 A. 税制结构 B.征税对象 C. 税法 D. 税收制度

4、（ D ）是国家为了实现其职能，凭借其政治权利，按照法律规定，强制、固定、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种方式。

A. 税收部门规章 B. 税收法规 C. 税收地方法规 D.税收法律 5、下列各项中效力最高的是（ B ）。 A. 税收法规 B. 税收法律 C. 税收地方法规 D. 税收部门规章

6、区分增值税不同类型的主要因素是（ D ）。 A. 对流动资产如何处

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地大《税法》在线作业一

一、单选题（共 20 道试题，共 80 分。）

1. 某国营企业，全年营业收入额为3000万元，实际发生业务招待费支出共15 万元，则其税前列支限额为（ ）。 . 15万元 . 12万元 . 7.5万元 . 4.5万元 正确答案：

2. 下列不得从应纳税额中扣除的是（ ）。 . 公益救济性捐赠 . 上交总机构管理费用 . 计提工会，教育经费 . 已缴的增值税税金 正确答案：

3. 不能按次计算征收个人所得税的是（ ）。 . 股息红利所得 . 稿酬所得 . 工薪所得 . 财产租赁所得 正确答案：

4. 个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。所称“一次收入畸高”是指每次（ ）。 . 收入数额超过20000元 . 应纳税所得额超过20000元 . 应纳所得税额超过20000元 . 应纳税所得额超过10000元 正确答案：

5. 下列关于营业税征税范围确定方法正确的是（ ）。 . 建筑公司自建筑物自用按建筑业交营业税 . 航空地面服务应按交通运输业交营业税 . 餐馆按娱乐业交营

也不能结转至以后年度扣除。

1、 单选题

税法构成要素中，用以区分不同税种的是 √ (A) 征税对象 (B) 税率

(C) 纳税义务人 (D) 税目

参考答案：A 我的答案： 分值：4 得分：0.0

税收法律关系的主体是 (A) 征税方 (B) 纳税方 √ (C) 征纳双方 (D) 国家税务总局

参考答案：C 我的答案： 分值：4 得分：0.0

下列税种中，属于直接税的是 (A) 增值税 (B) 营业税 (C) 消费税

√ (D) 企业所得税

参考答案：D 我的答案： 分值：4 得分：0.0

在我国，属于价外税的是 (A) 营业税 √ (B) 增值税 (C) 消费税

1

(D) 上述答案均不正确

参考答案：B 我的答案： 分值：4 得分：0.0

下列属于流转税的是 √ (A) 增值税 (B) 所得税 (C) 车船税

(D) 土地使用税

参考答案：A 我的答案：

《财税法规专题》平时作业主观题答案

一、单项选择题ABACBCCAAA

平时作业（1）

二、多选题ABC、ABC、ABC、AB、ABC、ABC、ABCD 三、名词解词

1．财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2．财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。

3．财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

4．财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

5．财政管理体制：财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。

四、简答题

简答题1：本题主要考核财政民主主义的理论依据，其参考答案为：

（1）财政民主主义

期末作业考核

《税法》

满分100分

一、名词解释（每小题4分，共20分） 1.税收概念

答：税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居

民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收人的形式。 2. 超额累进税率

答：超额累进税率是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照

不同的等级税率计税。 3. 法定增值额

答：所谓法定增值额，是指各国政府根据各自的国情、政策需要，在其增值税法中明确规定的增值额。 4.劳务报酬所得

答：劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。即个人从事设计、装演、安装、

制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 5.契税

答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契

税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。 二、

《财税法规专题》形成性作业及答案

第一篇 财政学导论

第一章 财政概述

名词解释 1． 财政p4

2． 财政职能p11

3． 经济稳定职能p15 填空题

1 财政是一个古老的 经济 范畴，又是一个 历史 范畴。

2 财政的产生必须具备两个条件，一是 经济 条件，二是 政治 条件。 3 财政是随着 国家 的产生而产生的。

4 奴隶制国家财政收支主要是采取 实物 和 力役 的形式。

5 在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了 国家公债 和 国家预算 。 6 财政具有资源配置 、 收入分配 和 经济稳定 三大职能。 7 从历史上看，财政分配形式有力役 、实物 和 货币 三种形式。

单项选择

1.财政产生的条件是（ B ）B 经济和政治 2．财政最初的表现形式是（ A ）A 捐税

3．国家公债和国家预算是在（ B ）制下财政范畴的延伸。B 封建 4．财政是以（ A ）为主体的分配关系。A 国家

5．资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（ A ）A 货币 6．财政分配的目的是为满足（ C

郑州大学现代远程教育《税法》课程

一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1.我国当前“营改增”的意义

答：“营改增”试点改革实施至今已将近两年。当前，我国正处于调整经济结构，以及完善税制的关键时刻，“营改增”改革具有多方面的积极意义。

一是有助于促进国民经济各行业的均衡发展。从税收负担看，由于增值税和营业税的征税范围具有明显的行业性，同时由于两者对税制要素的具体规定不同，造成行业间税负的实质性差别，而这种税负差别违背了税制的公平性原则。实行“营改增”改革，有助于实现各行业间的税负均衡。

二是有助于深化产业分工。从税收制度本身看，营业税是按照交易额征税，增值税实行“抵扣法”制度，两者制度差异大。营业税由于无法抵扣上一环节的进项税额，按收入全额缴纳营业税，而且还实际承担了外购固定资产价款等增值税进项税额，不利于专业化分工的推行。经济中专业化活动越多，营业税的重复征收频率就越高，由此将影响服务业企业的固定资产投资等行为，这种问题对于外购货物和固定资产占比较大的服务业企业，如物流业和交通运输业尤为明显。实行“营改增”，由于克服了重复征税问题，优化了增值税制度，有助于改变过去多数企业将原来应该独立经营的服务业企

江南大学现代远程教育 考试大作业

考试科目:《 税法与会计》

一、大作业题目（内容）：

（一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分） 答：

（1） 发出材料时：

借： 委托加工物资 29000； 贷：原材料29000。 (2) 支付加工费时：

借： 委托加工物资 20000，应交税费——应交增值（进项税额）3200； 贷：银行存款23200。 （3）支付代扣代缴消费税时：

代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元）。

借： 委托加工物资 21000； 贷：银行存款21000。 （4）加工的烟丝入库时： 借：库存商品 70000；

贷：委托加工物资70000。

（二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务： （1）公司进

江南大学现代远程教育 考试大作业

考试科目:《 税法与会计》

一、大作业题目（内容）：

（一）某卷烟厂委托A厂加工烟丝（消费税率30%），卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元，A厂收取加工费20 000元，增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税，烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟，请作出卷烟厂的会计处理。（发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库）（15分） 答：

（1） 发出材料时：

借： 委托加工物资 29000； 贷：原材料29000。 (2) 支付加工费时：

借： 委托加工物资 20000，应交税费——应交增值（进项税额）3200； 贷：银行存款23200。 （3）支付代扣代缴消费税时：

代扣代缴消费税=（29000+20000）÷（1-30%）×30%=21000（元）。

借： 委托加工物资 21000； 贷：银行存款21000。 （4）加工的烟丝入库时： 借：库存商品 70000；

贷：委托加工物资70000。

（二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务： （1）公司进