内部控制试题及答案

内部控制考试试题及答案

姓名（正楷） ___________ 分数___________ 一、单项选择题：（每小题1分，共10分）

1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。 A、信息系统的开发建设 B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理

2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况. A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工

3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。 A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员

4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业

应当( b )。 A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同

D、进行评估,限期整顿

5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。 A、销售

内部控制考试试题及答案

姓名（正楷） ___________ 分数___________ 一、单项选择题：（每小题1分，共10分）

1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。 A、信息系统的开发建设 B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理

2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况. A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工

3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。 A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员

4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业

应当( b )。 A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同

D、进行评估,限期整顿

5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。 A、销售

《企业内控概述》 一、单项选择题

1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序D. 授权批准

2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动

3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制D. 内部报告控制 二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D

《企业内控概述》 一、单项选择题

1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序D. 授权批准

2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动

3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制D. 内部报告控制 二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D

内部控制学习题及答案

第一章 企业内部控制概述 一、单项选择题

1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 二、多项选择题

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制 三、判断题

3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 （ ） 四、问答题

内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章 货币资金控制 一、单项选择题

1. 按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员 B. 非出纳人

内部控制习题

第一章

(一)单项选择题

1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。 A．科学管理 B．内部牵制 c．内部审计 D．管理控制

2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。 A．控制环境 B．风险评估 c．会计系统 D．控制程序

3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年 C．2002年 D．2004年

4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。 A．内部控制体系 B．内部控制结构

c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架 6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一

第一章 企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动

3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制

二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。

A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵

第一章 企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准

2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动

3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制

二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ ）特征。

A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循

2013年企业内部控制知识竞赛100试题及答案

一、第1-70 题为选择题（请在备选答案中选择 1 个或1 个以上正确答案，选出全部正确选 项得1 分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70 题，每题1 分，共70 分）

1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 2、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013 年5 月，美国科索委员会（COSO）发 布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ABC ）

A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17 条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分

3、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ABD ）

A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等

2016年《企业内部控制基本规范讲解》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，可能发生的结果之间的差异是（ ）。

A. 落差 B. 误差 C. 风险 D. 报酬

A B C D 2.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（ ）。 A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限

B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序

D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法

A B C D 答案解析：

授 权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经 办人员也必须在授权范围内办理业务。因此，选择选项B。选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。

3.会计信息真实、可靠的制度保障和前提是（