合同能源管理项目免征增值税

技术开发合同减免增值税流程具体如下： （上海地区）

1、先到科委网站上申报http://210.14.90.189/kwscb01/pages/0/index.html （注：如没有账号，需先到科委登记）

2、科委网站上下载模板，在模板中填写合同。合同打印5份。网上递交材料

3、到科委递交资料，一式五份

4、两周后打电话咨询是否批好，去科委拿审批材料 5、到税务局窗口备案。当场出结果。最好带好公章

6、在税务局买印花税，可以用现金支付。合同金额的万分之三。（注：银行划款需3天，需带公章，3天后才能去税务局拿到印花税。比较麻烦）

7、税务局材料如下（所有都需要加盖公章）：

1）合同复印件（贴过印花税的）

2）技术合同登记证明复印件（科委给的）

3）《减免税申请备案表》（来自税务局）2份

4）免税申请（自己写的）

8、递交材料，审批下来。OK了

9、做账直接输入收入，不需要考虑销项。 10、报税时填写专门拦

01、增值税小规模纳税人免征增值税优惠政策自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。政策依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）

02、继续执行边销茶免征增值税优惠政策自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。政策依据：《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第4号）

03、海南自由贸易港免征增值税优惠政策（1）全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业进口自用的生产设备，除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品，以及本通知所附《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列设备外，免征关税、进口环节增值税和消费税。（2）《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》以及《国内投资

合同能源管理项目的几种融资渠道

由于合同能源管理模式具有先期投入较大、节能效益分享期以及项目投资回收期较长的特性，节能服务商靠自身滚动发展投入节能产业的资金额度有限，因此融资问题就成为了阻碍节能服务公司持续实施合同能源管理项目、公司做大做强的重要原因。

合同能源管理贷款模式主要基于国家“十二五”节能减排要求，针对合同能源管理项目管理运行机制及特点，拟为节能服务商提供的标准化、系统化的融资服务模式，主要包括国际支持资金、商业银行贷款、融资租赁、股权融资、合同能源管理项目交易等。 一、国际支持资金

国际支持资金是一些国际机构资金与国内银行配套资金相结合的一种节能融资市场体系，主要包括：中国政府与世界银行和全球环境基金合作开

发的“中国节能融资项目”通过转贷银行配套资金开展能效项目贷款；国际金融公司为合作的商业银行发放的节能减排融资贷款提供风险分担的“中国节能减排融资项目”；法国开发署提供的低于市场利率的“绿色中间信贷”等。国际资金支持的项目对贷款企业的资信条件、财务条件、项目条件准入门槛较高，实际从上述渠道中获得融资的合同能源管理项目并不多。 二、商业银行信贷

目前，银行信贷仍然是节能服务公司融资的主要渠道。信贷业务是商业银行重要的

合同能源管理办法

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合同能源管理办法

合同能源管理办法

中共河南省委河南省人民政府机关事务管理局

河南省发展改革委员会

河南省财政厅

关于印发河南省公共机构合同能源管理(暂行)办法的

通知

各省辖市机关事务管理局(周口市人民政府办公室)、发展改革委、财政局，省直各单位，各系统：

现将《河南省公共机构合同能源管理(暂行)办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：《河南省公共机构合同能源管理(暂行)办法》省事管局省发展改革委省财政厅

二○一一年四月六日

附件：

河南省公共机构合同能源管理(暂行)办法

第一章总则

第一条为引导社会资金投入公共机构节能领域，规范公共机构合同能源管理的实施，根据《中华人民共和国节约能源法》、《公共机构节能条例》、《国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》(国办发〔2010〕25号)和《河南省人民政府

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合同能源管理办法

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办公厅转发省发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展实施意见的通知》(豫政办〔2011〕17号)，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法所称公共机构，是指全部或者部分使用财政性资金

合同能源管理项目的风险和对策

1、风险来源和类型

首先，EMCo 必须了解合同能源管理项目可能具有的各种类型风险。通常一个合同能源管理项目可能具有的风险根据来源不同可分为客户风险和项目自身风险两大类。

（1）客户风险

根据国内示范EMCo的经验，客户风险有时比项目自身风险还要高。许多项目的可行性评价为优良，实际运行中的节能效益也很显著，但EMCo却难以最终实现预期的收益。其中很大程度是由于客户原因所致。因此，我们对这种风险要引起足够重视。通常，客户风险主要有以下三种：

客户的信用风险——客户信用状况好坏，是否会按合同如期付款。中国目前的信用机制尚不完善，信用状况差的现象较普遍。客户信用差的情况有：

l 客户从一开始就存在恶意隐瞒行为，目的是诱使EMCo对其投资；

l 合同执行过程中，客户通过各种手段来转移项目的节能收益；

l 客户想方设法迟迟不支付属于EMCo享有的节能效益部分；

l 投资市场竞争加剧，其它节能公司给予更优惠的条件，客户违约而与其它节能公司合作；

l 客户单位改制或更换领导班子，新一届领导不愿履行合同等。

因此，在与客户合作之前，必须注重对其信用状况进行考察

合同能源管理的概念

合同能源管理（EPC——Energy Performance Contracting）是一种新型的市场化节能机制。其实质就是以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能业务方式。

这种节能投资方式允许客户用未来的节能收益为工厂和设备升级，以降低目前的运行成本；或者节能服务公司以承诺节能项目的节能效益、或承包整体能源费用的方式为客户提供节能服务。能源管理合同在实施节能项目的企业（用户）与节能服务公司之间签订，它有助于推动节能项目的实施。依照具体的业务方式，可以分为分享型合同能源管理业务、承诺型合同能源管理业务、能源费用托管型合同能源管理业务。 合同能源管理机制的实质是：

一种以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能投资方式。这样一种节能投资方式准许用户使用未来的节能效益为工厂和设备升级，以及降低目前的运行成本。能源管理合同在实施节能项目投资的企业（用户）与专门的盈利性能源管理公司之间签订，它有助于推动节能项目的开展。在传统节能投资方式下，节能项目的所有风险和所有盈利都由实施节能投资的企业承担；在合同能源管理方式中，一般不要求企业自身对节能项目进行大笔投资。

一、合同能源

合同能源管理的概念

合同能源管理（EPC——Energy Performance Contracting）是一种新型的市场化节能机制。其实质就是以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能业务方式。

这种节能投资方式允许客户用未来的节能收益为工厂和设备升级，以降低目前的运行成本；或者节能服务公司以承诺节能项目的节能效益、或承包整体能源费用的方式为客户提供节能服务。能源管理合同在实施节能项目的企业（用户）与节能服务公司之间签订，它有助于推动节能项目的实施。依照具体的业务方式，可以分为分享型合同能源管理业务、承诺型合同能源管理业务、能源费用托管型合同能源管理业务。 合同能源管理机制的实质是：

一种以减少的能源费用来支付节能项目全部成本的节能投资方式。这样一种节能投资方式准许用户使用未来的节能效益为工厂和设备升级，以及降低目前的运行成本。能源管理合同在实施节能项目投资的企业（用户）与专门的盈利性能源管理公司之间签订，它有助于推动节能项目的开展。在传统节能投资方式下，节能项目的所有风险和所有盈利都由实施节能投资的企业承担；在合同能源管理方式中，一般不要求企业自身对节能项目进行大笔投资。

一、合同能源

增值税案例：

1.某企业为一般纳税人，2011年8月发生如下业务：

（1）购进钢材一批，买价100万元。运费单据注明运费1万元，货未到。 （2）向小规模纳税人购小麦，买价200万元（不含税）。运费单据注明运费1万元，装卸费5万元。货已入库。

（3）购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款20万元。

（4）有下属子公司负责将产成品运入仓库，本月运费50万元。 （5）火灾烧毁材料价值109.3万元（含运费9.3万元）

（6）上月购入原材料价款25万元修缮厂房，其中含运费5万元。

要求：分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额，并指出所依据的政策规定。 【参考答案】

该企业本月可抵扣进项税额为：26.07-3.4-17.7-3.78＝1.19（万元）

2.某工业企业（一般纳税人）2011年3月购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元，税款5.1万元，另支付运费（取得发票，但未经主管税务机关认定）3万元。

（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上

目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

（1）计税依据 .

第二章 增值税 （课后作业）

一、单项选择题

1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（ ）。

A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2018年3月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入30000元；当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入32000元；购进修理用工具，取得普通发票