审计学第二版配套答案

《审计学》附件资料

附件一：思考、案例与讨论

1．1谈谈审计产生和发展启示或分析审计与经济环境（审计环境）的关系。

1．2政府审计过程和内部审计过程的特殊考虑。 2．1森科公司控告案。

1970年至1975年间，森科公司的管理人员，卷入一场夸大公司存货价值的欺诈，使公司得以获得低额贷款和超过正当数额的火险赔款。在森科公司的一位职工发现并向证交会报告该欺诈案后，公司股东集体对公司管理当局和审计人员提出诉讼。后来，塞德曼会计师事务所以350万美元私了了这一集体诉讼案。

1982年，森科公司由新的管理当局经营，他们以森科公司的名义，向会计师事务所打了第二场官司，指控会计师事务所违约、过失和欺诈。事务所辩护说，审计人员已采取勤勉的态度，追踪了所有可疑的迹象，但由于管理人员的联合阻扰，未能发现管理当局的欺诈行为。

第七巡回上诉法院经过审理，判定会计师事务所对本案不负责任。

怎样界定案中责任？试评价法院的判定结果。 3．1试比较计划阶段和报告阶段重要性运用的区别。 5．1注册会计师李浩审计2001年度华兴公司的会计报表时，发

1

现12月1日分期收款销售商品一批给C公司，该商品总收人为400万元，总成本为320万元，增值税率为17%，合同约定，分四次交款

名称解释，单选，简答，案例分析 第一章

选择1.审计产生的社会基础是什么？两权分离所形成的委托、受托经济责任关系。

名称解释2.审计关系的概念？是指审计活动中所涉及的审计主体、审计客体和审计授权人或委托人之间所形成的经济责任关系。

3.政府审计与注册会计师审计在监督性质上的区别？

政府审计属于行政性监督具有强制性；注册会计师审计属于民间监督具有自愿性。 简答4.自愿性体现在哪些方面？ 体现在以下三点： ①审计委托受托的自愿性，即委托与受托双方是一种双方自愿选择的关系。 ②获取证据无行政强制力，即在收集证据时有赖于被审计单位的配合和协助。如果被审计单位未予积极配合而导致取证不足时，则应视同审计范围受到限制而出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 ③只有审查权没有处理处罚建议权，即只需将所审查出的重大错报，或未予披露事项提请被审计单位加以调整或披露。若被审计单位拒绝，则应出具保留意见或否定意见的审计报告。

简答5.当客户变更委托时，后任审计师应向前任就客户的哪些问题进行沟通？ ①是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题； ②审计范围是否受到不适当的限制； ③前任是否与管理层在重大会计审计等问题上存在较大的意见分歧，且管理层不接受审计师的调整意

第七章 货币资金审计 作业题

一、单项选择

1．银行存款函证的对象是（ ）。

A、存款余额不为零的银行 B、所有银行 C、存款余额为零的银行 D、所有存过款的银行 2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（ ）。

A、外埠存款 B、银行本票存款 C、银行承兑汇票 D、银行汇票存款 3．测试现金账户余额的起点是（ ）。

A、盘点库存现金 B、核对现金日记账与总账的余额是否相符 C、检查现金收支的正确截止 D、抽查大额现金收支 4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（ ）。

A、出纳员或会计部门负责人 B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场 C、会计部门负责人或审计人员 D、出纳员与审计人员同时在场 5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（ ）。

A、已收到的现金确实为企业所有 B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金 C、收到的现金收入已全部登记入账 D、现金收入在资产负债表上的披露正确 6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（ ）。

A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余

第二章 注册会计师执业准则

一、单项选择题

1．以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（ ）。

A．在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。

B．我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。

C．审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。 D．审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。

2．以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是（ ）。

A．由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。

B．项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。

C．对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业

★审计学（第四版）(BK005D)

课程前测

1、【160608】（单项选择题）企业某存货期初实际成本为400万元，期初“存货跌价准备”

贷方余额为5万元，本期购入该存货实际成本为90万元，领用300万元，期末估计该存货可变现净值为182万元，则本期应计提存货跌价准备金额为（ ）万元。 A.3 B.5 C.8 D.18

【答案】A

2、【160609】（单项选择题）企业交纳的下列税款，不应计入管理费用的是（ ）。 A.房产税

B.车船使用税 C.车辆购置税 D.印花税

【答案】C

3、【160610】（单项选择题）某企业赊销商品一批，商品标价为不含税价10 000元，商业

折扣为20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。该企业应收账款的入账价值为（ ）元。 A.12 000 B.10 000 C.9 360 D.9 500

【答案】C

4、【160611】（单项选择题）某工业企业为一般纳税人，2011年3月5日购入材料一批，共

计1000公斤，每公斤单价为100元，增值税率为17%，发生了运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗50公斤，入库前发生挑选整理费用500元。该批甲材料的入账

班级：_______________

学号：_______________ 姓名：_______________

郑州大学西亚斯国际学院商学院 2010年9月份

《审计学》习题

第一章 审计职业及职业环境 一、 单项选择题

1、中华人民共和国审计署设立在（ D ）的领导下。 A、财政部 B、国家经委 C、全国人民代表大会 D、国务院 2、下列监督形式中（ C ）不属于专业性监督形式。 A、银行监督 B、税务监督 C、审计监督 D、会计监督 3、能够对我国注册会计师管理的机构是（ D ）。

A、国家审计署 B、国家审计署的特派机构 C、事务所所在地区的审计局 D、中国注册会计师协会 4、 国家审计机关在审计过程中，不

第十章 销售与收款循环审计

一、 单项选择题

1、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，（ ）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。 A、在销货发生之前，赊销经正确批准 B、非经正当审批，不得发出实物

C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

2、在核实了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制制度之后，为了核实被审计单位是否存在发货后未给顾客开具销售发票的现象，在下列四种控制测试程序中，注册会计师最好应当采取（ ）。

A、从销售发票存根中选取样本与发运凭证逐一核对 B、检查所有销售发票存根

C、从发货凭证中选取样本与销售发票存根逐一核对 D、逐一检查所有发货凭证

3、属于外部证据的销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录是（ ）。 A、顾客订货单 B、销售单

C、顾客月末对账单 D、商品价目表

4、对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是（ ）。 A、发货前，顾客的赊销已经被授权

审计学试题及答案 人大版本

《审计学》 作业（二）

一、 单选题

1、如果某一审计项目的审计风险为5％，固有风险为70％，控制风险为40％，那么检查风险应确定为（ B ）。

A、8.75％ B、17.8％ C、20％ D、40％

2、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（ C ）。

A、可容忍误差 B、审计意见类型

C、初步审计策略 D、所需审计证据的数量

3、注册会计师应抽取一定期间的（ D ）进行审查，以证实银行对帐单、银行存款日记账及总账记录的正确性。

A、收款凭证 B、内部控制流程图

C、付款凭证 D、银行存款余额调节表

4、实际上在有效的内部控制也会有疏漏，也有必要实施（ A ）。

A、符合性测试 B、详细审计 C、实质性测试 D、抽样审计

5、注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（ A ）。

A、年底应收账款余额不正确 B、当年度未入账销货 C、超额的销货折扣 D、未核准的销货退回

6、审计人员应当对拟信赖的内部控制实施（ D ），以评估控制风险

审计学试题及答案

一、单选

1、审计的最本质特征是（）

A公正性B独立性C权威性D真实性 2、税务机关的财政收支业务应当由（）来进行审计

A国家审计B财政局C民间审计D监事会 3、政府审计的重要特点是（）

A强制性B 独立性C广泛性D无偿性 4、（）不属于注册会计师审计的业务范围

A验资B审计业务C会计咨询业务D会计监督 5、确定重要性水平是在审计（）中进行

A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段

6、审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）

A外部证据B直接证据C间接证据D环境证据

7、（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明实物真相的各种财产物资

A环境证据B加工证据C书面证据D实物证据 8、（）业务属于不相容职务

A会计和审计B推销员和销售科长C技术员和车间主任D门卫和保卫科长

9、下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）

A政府审计B注册会计师审计C内部审计D内部审核

1

10、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）

A审计结果的大小B服务性质C工作量大小D参加人员层次的高低 二、多选

1、由（）和（）进行的审查才是审计

A专职机构B审计人员C会计人员D管理人员 2

《审计学》试卷一~四

《审计学》试卷一

一、单项选择题（共12题，每题1分）

1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）

A.业务准则（含审计准则）

B.质量控制准则

C.后续教育准则

D.职业道德准则

2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）

A.以分析程序为主

B.以细节测试为主

C.以控制测试为主

D.以双重目的测试为主

3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）

A.抽查发运凭证

B.抽查销售明细账

C.抽查应收账款明细账

D.抽查银行对账单

4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）

A.向供应商函证余额为零的应付账款

B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证

5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）

A.审计证据的适当性影响其充分性

B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好

D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理