财政学简答题税收的收入效应和替代效应

1.影响财政支出结构的主要因素分析?

(1)政府职能及财政资金供给范围(2)经济发展水平(3)政府在一定时期的社会经济发展政策(4)国际政治经济形势 2.社会保障基金的筹集模式? (1) 现收现付式：是一种以近期横向收付平衡原则为指导的基金筹集模式。用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，不为以后年度建立社会保险储备。

(2) 完全基金式：是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹集模式。将来用于支付保险的资金为投保人整个投保期间缴纳的保险费及其保险基金的投资收入。 (3) 部分基金式：是一种把近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合作为指导的筹集模式。在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定的储备以适应未来的支出需求。

3.制约财政收入规模的因素?

(1)经济发展水平的生产技术水平(2)公共需求(3)收入分配政策(4)价格因素 (5)其他因素:①体制因素②财政政策因素 4.税负转嫁的影响因素?

(1)税种的性质(2)定价方式(3)供求弹性(4)征税范围的广度(5)市场结构 (6)市场价值判断

5.国债的含义和功能?

含义:通常我们将政府举借的债务称为国债或公债,其中将中央债称为国债,地方债称为地方公债。国债是整个社会债务的

1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的

简答题 1. 2. 3. 4.

简述市场失灵的表现。 简述财政的基本特征。

简述政府干预市场的主要手段。 简述政府干预失效的原因和表现。

5. 简述公共需要的特征。

6. 区分公共物品和私人物品的基本标准什么？ 7. 为什么纯公共产品必须由政府提供？ 8. 简述财政发挥配置资源的机制和手段。 9. 简述衡量财政支出效益的方法。 10. 简述公共选择理论的基本内容。 11. 简述财政监督的范围。

12. 财政职能的主要内容有哪些？

13. 财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？

14. 财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？

15. 在社会主义市场经济体制下，财政分配如何处理好公平与效率的关系？ 16. 简述财政支出的分类。

17. 简述购买性支出与转移性支出的区别。 18. 简述政府间转移支付的特点。 19. 简述“瓦格纳法则”的基本原理。

20. 简述马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。

21. 试分析改革开放以来我国财政支出占GDP的发展变化。 22. 简析影响财政支出规模的因素。 23. 简述我国转移性支出的特点。

24. 简述社会消费性支出与投资性支出的异同点。 25. 简述我国行政管理费的构成。 26. 简述社会消费性支

加强对财政学的学习

1. 学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？

答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。

2. 什么是市场失灵？

答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞

第九章 税收的经济效应 第一节 税收经济效应的作用机制

所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者的决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。

税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应。

? 税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。（如图）

4

税收的收入效应

? 税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（如图）

第二节 税收的经济影响

? 税收对劳动供给的影响

——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

在市场经济中，劳动者面临劳动取得收入和闲暇之间的选择。

税收对劳动供给的影响，是通过税收的收入效应和替代效应来表现的。

? 税收对劳动供给的影响

——税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

调节变量(Moderator) vs 中介变量(Mediator)

1、调节变量的定义

变量Y与变量X 的关系受到第三个变量M 的影响,就称M为调节变量。调节变量可以是定性的，也可以是定量的。在做调节效应分析时,通常要将自变量和调节变量做中心化变换。简要模型：Y = aX + bM + cXM + e 。Y与X 的关系由回归系数a + cM 来刻画,它是M 的线性函数, c衡量了调节效应(moderating effect)的大小。如果c显著，说明M 的调节效应显著。

2、调节效应的分析方法

显变量的调节效应分析方法：分为四种情况讨论。当自变量是类别变量，调节变量也是类别变量时，用两因素交互效应的方差分析，交互效应即调节效应；调节变量是连续变量时，自变量使用伪变量,将自变量和调节变量中心化,做Y=aX+bM+cXM+e 的层次回归分析：1、做Y对X和M的回归,得测定系数R1。2、做Y对X、M和XM的回归得R2，若R2显著高于R12，则调节效应显著。或者,作XM的回归系数检验,若显著,则调节效应显著；当自变量是连续变量时，调节变量是类别变量，分组回归:按 M的取值分组,做 Y对 X的回归。若回归系数的差异显著,则调节效应显著，调节变

名词解释：

1. 税收支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给

予特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。(P127邓)

2. 财政：财政是以国家或政府为主体的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力

役或价值形式），以一部分社会产品与服务（即一部分国民收入）为分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。财政在本质上体现着以国家为主体的分配关系，它具有公共性和利益集团性(或阶级性)两个基本属性。(P16邓) 3. 瓦格纳法则：由于国家职能的不断扩大，从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长

的根本原因所在。由于瓦格纳将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起，所以有些人将“瓦格纳法则”称为“政府活动扩张法则”。（P72邓）

4. 税收收入：是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制无偿地向

纳税人征收的收入。税收收入是现代国家征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式，也是财政收入的最主要方式。（P132邓） 5. 公共选择：指的是与个别私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过

程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集

中介效应和调节效应的SPSS检验

为将不同的变量的数据的尺度统一化，将所有数据进行中心化处理，即将原始数据减去平均数。

SPPS步骤：打开数据，在菜单中执行：

analyse--descriptive statistics--descriptives。

一．SPSS回归分析中介效应检验步骤：

第一步：检验自变量X（EP1）与因变量Y（SI1）的关系，即方程y=cx+e1中的c是否显著，检验结果如下表： 模型汇总 调整 R 标准 估计模型 R R 方 方 的误差 1 .342a .117 .114 .820 a. 预测变量: (常量), Zscore: EP1 - I am very comfortable with my physical work environment at HBAT.。 系数a 标准系非标准化系数 数 标准 误模型 B 差 试用版 t Sig. 1 (常量) 4.203 .041 102.559 .000 Zscore: EP1 - I am .297 .041 .342 7.249 .000 very comfortable with my physical work environment at

1. 市场经济本质，市场失灵的表现形式及内涵 市场经济是以价格作为资源配置基础的经济机制。在这种经济机制下供求决定着价格并以此作为推动经济发展的内在动力。

市场失灵是指对于非公共物品而言由于市场垄断和价格扭曲，或对于公共物品而言由于信息不对称和外部性等原因，导致资源配置无效或低效，从而不能实现资源配置零机会成本的资源配置状态。

市场失灵的表现形式：1.缺乏公共品（劳务）导致市场价格无法引导资源进入公共品生产领域，造成市场配置机制失效 2.存在外部效应。指的是一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响

3.产生自然垄断。过度竞争导致自然垄断。 4.信息不灵。市场主体在交易中是依靠信息决策的，信息不灵或不对称导致市场失灵

5.分配不公平。市场机制是遵循供求规律竞争规律而运转的，强调适者生存。有利于提高效率，但由于天赋差异，自然环境等因素制约，社会分配过程会出现难以承受的不公平和两极分化。

2. 财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济形势是否健康

社会经济协调 发展的基础在于总共需平衡。财政在总供需占重要地位。总供给=消费+储蓄+税收 总需求=消费+投资+政府支出 储蓄+政府税收=投资加政府支出。

财政可

财政学复习资料（主要包括名词解释+简答题）

一、名词解释

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足

3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益

4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少

5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外

7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当

8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化

9公共选择： 指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制

10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好

11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出

12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，