第2章 货币资金

第2章 货币资金

一、单项选择题

1.企业财产清查中无法查明原因的库存现金短缺，经批准后应计入( B )。

A.企业财务费用 B.企业管理费用 C.企业销售费用 D.营业外支出

2.下列各项不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )。 A. 信用证存款 B行政备用金 C.存出投资款 D.银行汇票款

3.企业对已存入证券公司但尚未进行投资的现金会计处理是( D )。

A.借记银行存款账户 B.借记交易性金融资产 C.借记其他应收款账户 D.借记其他货币资金账户 4.下列项目不属于货币资金的是（ C ）。 A.银行本票 B.保付支票 C.远期支票 D.银行汇票

解析：?保付支票与银行本票性质基本相同。?世界各国法律对远期支票的态度不尽相同，我国现行法律不允许签发远期支票。1989年4月1日中国人民银行颁布实施的《银行票据结算办法》第三章第十九条就明确规定：不准签发空头支票和远期支票。我国《票据法》(2004年修正)第90条规定：“支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。”

5.当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后应直接计入企业的（ B ）。

A.待处理损溢 B.营业外收入 C.其他应收款 D.企业管理费

6.下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（ C ）。 A.购物发票 B.付款凭证 C.水费清单 D.借款收据 7.以现金支付给采购人员预借的差旅费应借记（ D ）。 A.企业库存现金 B.企业管理费用 C.其他应付款账户 D.其他应收款账户

8.下列结算方式中仅适用于同城结算的是（ B ）。 A.银行汇票 B.转账支票 C.托收承付 D.汇兑结算

9.《现金管理暂行条例》规定，按违规金额30%～50%处罚的是（ C ）。

A.单位互相借用现金 B.只收现金拒收票据 C.编造理由套取现金 D.超出库存现金限额 解析：见《现金管理暂行条例实施细则》 10.不属于票据结算方式的是（ D )。

A.银行汇票 B.商业汇票 C.现金支票 D.信用卡

解析：广义的票据，包括各种有价证券和商业凭证，如：汇票、本票、支票、股票、股息单、国库券、发票、提单、仓单等；狭义的票据，仅指票据法所规定的内容，即汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票。

二、多项选择题

1.下列各项中属于其他货币资金的有( A B C )。

A.银行汇票款 B.外埠存款 C.支付保证金 D.存出投资款

2.编制“银行存款余额调节表”时,计算调节后的余额应是企业银行存款日记账的余额（A D）。

A.加企业未入账的收入款项 B.加银行未入账的收入款项 C.加企业未入账的支出款项 D.减企业未入账的支出款项 3.下列结算方式中同城、异地均可使用的有（ A B D ）。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.托收承付 D.委托收款

解析：根据中国人民银行《支付结算办法》，“区域性银行汇票仅限于出票人向本区域内的收款人出票，银行本票和支票仅限于出票人向其票据交换区域内的收款人出票。”所以，银行汇票的结算范围应该是同城、异地均可，只不过在实际工作中大部分用于异地结算，同城一般用支票或本票。

4.下列票据可以背书转让的有（ A B C ）。

A.银行汇票 B.商业汇票 C.转账支票 D.现金支票

5.依据《现金管理暂行条例》，可以现金支付的业务有（ A C D ）。 A.出差借款 B.购买汽车 C.报销药费 D.支付工资 6.商业汇票签发人可以是（ A B C ）。

A.交易收款人 B.交易付款人 C.承兑申请人 D.承兑的银行

7.按规定，银行存款户分为（ A B C D ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

8.银行存款的总分类核算应当根据( A B C D )逐笔或分别定期汇总登记。

A银行收款凭证 B银行付款凭证

C银行转账凭证 D现金付款凭证

9.下列各项中违反现金收入管理规定的是( A B C D )。 A坐支现金 B设小金库 C公款私存 D白条抵库 10.企业无法查明的现金短缺不应纳入（ B C D ）核算。

A企业管理费 B营业外收入 C营业外支出 D企业财务费 三、判断题

1.无法查明原因的现金短缺根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。（ × ）

2.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ × ）

3.银行汇票是由出票银行签发的见票时按出票金额无条件支付给收款人的票据。（ × ）

4.托收承付结算适用商品交易及因商品交易而产生劳务供应的款项。( √ )

5.采用代销、赊销方式销售商品款不得采用托收承付结算方式结算货款。( √ )

6.信用证是开证行向受益人所做的一种有条件的付款结算凭证。（ √ ）

7.企业用银行汇票支付购货款时应通过“应付票据”账户核算。( × )

8.商业承兑汇票必须是由购货企业签发并承兑。( × ) 9.银行汇票的付款人是购货企业。(× )

解析：银行汇票的付款人是指负责向收款人支付款项的银行。如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工商银行的分支机构，则出票人和付款人实际上为同一个人。如果出票人和付款人不属于同一个银行，而是两个不同银行的分支机构，则出票人和付款人为两个人。

9.企业不准签发、取得没有真实交易和债权债务的票据。（ √ ） 10.企业应该按钱账分管原则组织货币资金管理核算。（ √ ） 四、简答题

1.库存现金支付结算的范围是什么？

答：企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.银行结算方式包括哪些内容？

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