以人为本关注民生做好住宅专项维修资金绩效审计

以人为本关注民生做好住宅专项维修资金

绩效审计

****年，市审计局对市区住宅专项维修资金开展绩效审计调查。审计结果得到市委、市政府的高度评价，市委书记**、常务副市长**分别在报告上作出了重要批示。总结回顾此次绩效审计调查，我们主要做法和体会如下：

一、选题准确，调查充分，是做好绩效审计项目的前提 住宅专项维修资金是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。**市是新组建的地级市，到**年末，市区共计结存住宅专项维修基金已达**亿元，且从未接受过审计监督。考虑到该资金量大，审计又是第一次接触，对该资金的绩效审计调查在全省也是首次。不同于日常的财政收支审计，局领导高度重视，要求审计组搞好审前调查。审计组成员十分认真，到该资金管理的相关单位进行了细致的审前调查，了解住宅专项维修基金是关系到全市广大居民的居住环境，是关系到人民群众“衣食住行”的重要组成部分，是房屋的“养老保险”，我市住宅专项维修资金由于历史原因，存在以下几方面情况：（1）住宅专项维修资金历史沿革时间较长。1992年至1998年期间文件不断修改，住宅专项维修资金涵盖建成区所有房屋，经历前后7年时间。（2）我市的特殊情况。我市是**年在原县

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级**市的基础上成立的地级市。住宅专项维修资金的代管部门不断更换，事权、财权等划分不是很明晰。（3）现行会计政策的滞后。1999年，省财政厅印发《**省住房基金会计核算办法》，该办法规定，住房公积金、公有住房出售收入、住宅专项维修资金进行统一核算；2004年初，住房公积金独立核算，由单设的住房公积金管理中心进行核算。

进一步调查了解到：由于我市住宅专项维修资金分散在市以及各区，导致财务管理分散、资金收益率偏低。一是财务管理分散，存在各自为政的情况。截止**年末市区共计结存住宅专项维修基金**亿元，市直管理的基金仅占61.41%。从制度层面上讲，这一现状导致全市所归集的专项资金无法建立统一的核算模式，有的部门核算到小区，有的部门核算到楼栋，有的核算到住户；有的部门使用事业单位会计制度，有的沿用98年省财政厅颁发的会计制度；有的部门已经实行会计电算化，有的部门仍停留在手工核算上。从操作层面上讲，这一现状导致各部门对使用该专项资金的使用程序、需要业主准备的资料、服务承诺期间等涉及到老百姓的规定不一致。二是投资渠道少，导致投资收益偏低。截止**年末市房管局住宅专项维修资金余额**亿元，**年实际收益**万元，收益率为**%；**区、**区、**区收益率分别为2.47%、1.01%、0.6%，全市住宅专项维修资金平均收益率仅为1.73%，导致这一现象的原因是我市结存的专项资金以银行定期存

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款为主，投资渠道单一。

二、方案科学，重点明确，是做好绩效审计项目的基础

科学发展观强调以人为本的理念，审计的根本目的是维护人民群众的根本利益，将维护群众利益作为审计工作的出发点和落脚点，围绕人民群众最关心的、最直接、最现实的利益问题作为审计工作的着力点。住宅专项维修基金作为老百姓房屋的“养老保险”，因此此次审计调查最根本的出发点是该资金有无发挥最大的效益，包括资金使用效益、增值效益，有无应收尽收等。审计组在进行了充分的审前调查基础上，制定了审计实施方案，确定理顺管理体制、完善管理制度为审计调查的最终目标，以达到对专项资金进行扎口管理，多元化投资，获取有效收益的目的；审计的重点内容为：一是住宅专项资金是否做到专款专用，重点关注资金管理的规范性，重点审计是否存在挤占挪用的现象；二是关注资金的使用效率低下的情况，重点审查是否出现一方面是资金积存金额很大，另一方面是老百姓的房屋得不到及时维修的情况；三是关注财政拨付给相关部门用于老旧小区改造经费支出是否及时足额的支付给有关单位，是否存在滞拨的现象；四是关注是否存在各小区的维修资金之间相互借用的现象，防止出现坼东墙补西墙的情况。方案还对审计人员进行了细致的分工，明确了审计重点，精心安排了重要的审计步骤。局领导十分重视，专门召开了由局领导和处室负责人参加的

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方案审定会，讨论通过了该审计方案，大家提出了很多积极性建议，使方案得到进一步的优化完善。

三、积极探索，创新方法，是做好绩效审计项目的关键。 住宅专项维修基金的审计以前从未审过，现在又要作为绩效审计项目来做，没有现成的经验可用，更没有完整的绩效评价体系和指标，审计组根据审前调查了解的情况，围绕审计方案确定的审计目标和出发点，积极开动脑筋，想方设法，探索新型审计调查方式方法。

（一）抽样调查，分析资金使用率不高的原因。审计发现，市房管局**年末账面已归集了**万元的住宅专项维修资金，而累计用于维修的为**万元，使用率仅为**%。为究其原因，审计组与房产管理部门的相关人员进行了充分的沟通，分别从资金的收、支、管等几个方面设计了9个问题，选取了8个“老、中、青”不同类别小区的业主进行问卷调查，共发放**份问卷调查表，收回**份，回收率**%。问卷调查结果表明：业主对小区住宅专项维修资金关心度为**%；在“你认为最好由谁管理住宅专项维修资金？”问题选项上，回答由“物业公司管理”的占**％，回答由“业主委员会管理”的占**％，回答由“政府主管部门管理”的占**％；在“你是否了解使用维修资金的程序？”问题选项上，有**%的业主自认为“不了解资金使用程序”，导致大部分业主因不了解该项资金的使用程序及分摊方法等情况而无法申请

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使用。

通过调查分析得知，住宅专项维修资金使用率低下的原因除了市房管局管辖范围内多为**年后新建房屋，与一栋楼70年设计使用年限比较，还很“年轻”，还未到“中老年”大规模修缮的时期外，还有一个重要的原因是广大业主对住宅专项维修资金知晓度不够，不知道有这个资金的存在，也不知道如何申请使用该资金。

（二）聘请专家，评价资金增值效益。为评价资金增值效益提供依据，我们邀请相关专家有针对性地进行了研究。一是资金的增值率偏低的问题。我们在审计过程中，发现我市的住宅专项维修资金的增值率仅为1.73%，但增值率到底应该到多少为好，不好评价，我们邀请被审计单位和部分财务专家，取得共识，认为采用国债利率进行评价既考虑了风险问题，又能提高收益，具有很强的说服力。即将资金的一年期的存款利息与假设购买了国债后的收益进行比对，经测算，一年收益二者相差400万元左右。二是部分老、旧小区住宅专项维修资金管理乏力。我们邀请房产管理部门、物业管理公司相关负责人进行座谈，按照国家现有政策的要求，专项维修资金低于首次缴集总额的**%时，应当向全体业主续筹，但经过座谈发现，由于老旧小区兴建的时间较早，设施设备老化严重，且当初的筹集标准较低，居民大都为拆迁户，收入较低，续筹相当困难，我们在进行评价时，考虑了

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相关因素，建议政府进行专题讨论。

（三）数据比对，检查住宅专项维修资金是否应收尽收。我们走访了房地产交易中心，并抽查了相关几个小区的开发商解缴情况，并将房地产交易中心的业务数据与房产管理局的信息系统进行比对，比对结果表明，抽查的几个小区已办理房屋产权登记的业主都交存了住宅专项维修资金，开发商滞留了部分专项维修资金，未能及时解缴到房产管理部门；针对管理环节，我们走访了市、区两级财政局部门，发现部分存放在财政专户的专项资金，财政部门结算利息时，并没有按照相关的协议拨付，而是视财政状况给付利息，同时发现部分资金管理部门将专项资金出借，用于旧城改造建设；针对使用环节，我们走访了相关的资金管理单位和物业管理公司，抽查了相关的支出凭证发现，各地在使用资金的过程中做法不一，有的部门在使用时履行了相关的控制制度，聘请了中介机构进行造价审核，但有的部门在使用时比较随意，没有建立相关的控制制度，甚至挤占专项资金，在专项资金中列支不应承担的费用。

四、重在成果，促进整改，是做好审计项目的根本。 经过审计组的共同努力，在局领导的直接关心下，顺利完成了此次审计调查，审计报告初稿形成后，局里又召开了专题会议，讨论修改完善。报告反映了以下审计发现的问题：挪用、挤占住宅专项维修资金、部分住宅专项维修资金长期

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滞留开发商手中、住宅专项维修资金会计核算管理不规范、投资结构不尽合理、对老旧小区住宅专项维修资金管理乏力等问题，并对住宅专项维修资金的使用效率、执行政策的效果发表了审计评价和意见。审计过程中，被审计单位就对我们发现的问题及时纠正、整改，相继出台《关于明确住宅专项维修资金交存有关问题的通知》、《关于印发<**市区住宅维修资金使用分摊示范文本>的通知》等文件，不断强化和完善对专项资金的管理。对被审计单位自身一时无法整改的问题，我们在报告中分析了原因，并提出审计建议：一是理顺体制，统一管理，落实市房管局对市区住宅专项维修资金的管理职能，切实发挥主管部门的作用；二是建立健全内部制度，提高住宅专项维修资金管理水平；三是强化外部监管，确保住宅专项维修资金安全；四是进一步加大宣传力度，提高住宅专项维修资金的社会关注度；五是面对现实，解决好老旧小区的住宅维修问题。

审计结束后，我们将审计调查报告及时向市委、市政府报送，作为关注民生的重点资金引起市领导高度重视，市委书记**批示：重视并规范使用，理顺体制。常务副市长**批示：房管局、财政局、审计局等部门认真研究，征求**区、**区、开发区意见，整体拿出一个规范管理方案提交讨论确定。市领导的高度重视，使房产管理局多年来由于体制不顺的问题望得到解决。住宅专项维修资金的管理工作将得到进一步的完善，管理水平将会进一步提高。

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