内部控制设计流程图

1．1资金支付业务流程与风险控制图

资金支付业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 审批 审核 审核 财务总监 财务部经理 开始 1 拟定资金 支付业务 管理制度 2 明确资金支付要求 财务部 相关部门 D1 如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 5 核实“资金支付申请单” 6 支付资金 7 相关部门按要求使用资金 D3 资料存档 审批 审批 4 审批 3 审核 填写“资金 支付申请单” D2 如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 结束 段 阶

1.2资金支付业务流程控制表

资金支付业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 D1 2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求 3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需阶段 控制 D2 要由财务总监审批 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申D3 请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金 相关规范 应建 ? 资金支付业务管理制度 规范 参照 规范 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动 ? “资金支付申请单” ? 财务部、相关部门 ? 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 文件资料 责任部门 及责任人

2.1资金授权审批流程与风险控制图

资金授权审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 审批 审核 审核 财务总监 财务部经理 开始 1 拟定资金 授权审批制度 明确资金需求计划要求 3 汇总资金需求计划 2 拟订本部门资金需求计划 填写“资金 需求申请单” 财务部 相关部门 D1 传达资金需求计划 5 审批 审批 4 审批 审核 核实 “资金需求申请单” 6 支付资金 按要求 使用资金 D3 D2 段 阶如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 审批 审核 审核 如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 资料存档 结束

2.2资金授权审批流程控制表

资金授权审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度 2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门阶审核 段 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经控制 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 D3 相关规范 应建 ? 资金授权审批制度 规范 参照 规范 ?《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动 ?“资金需求计划” 文件资料 ?“资金需求申请单” 责任部门 及责任人 ? 财务部、相关部门 ? 总经理、财务总监、财务部经理 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门 D2 理审批

3.1借出款项审批流程与风险控制图

借出款项审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失 5 审批 审批 4 审批 3 审核 6 核实“现金借款单” 按照规定使用现金 财务总监 财务部经理 开始 1 填写“现金借款单” 2 借款部门负责人 签署意见 财务部 相关部门/个人 D1 D2 资料存档 结束 段 阶如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款 支付现金

3.2借出款项审批流程控制表

借出款项审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章 2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章 3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限 阶段 控制 D1 4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 元～ 元，财务总监具有审批权限 5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在 元以上 元以内的，总经理具有审批权限 6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后D2 交由出纳支付现金 相关规范 应建 ? 资金支付业务管理制度 规范 参照 规范 ?《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动 ?“现金借款单” ? 财务部、相关部门 ? 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人 文件资料 责任部门 及责任人

4.1银行账户核对流程与风险控制图

银行账户核对流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 财务总监 如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失 办理结算业务 填制结算凭证 如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真 登记银行存款日记账 审核 1 与银行签订《××结算协议》 取得原始凭证 D1 编制记账凭证 审核 D2 2 登记相关明细账和总账 3 定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单 4 编制“银行存款余额调节表” 调整未达账项 5 审核 D3 审批 出纳 会计 稽核员 开始 财务部经理 申请开户 相关部门 段 阶审核 如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱 结束

4.2银行账户核对流程控制表

银行账户核对流程控制 控制事项 D1 详细描述及说明 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》 2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭D2 证上签章 3．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章 4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项 D3 5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理 相关规范 应建 ? 银行存款管理制度 规范 参照 规范 ?《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动 ?《××结算协议》 文件资料 ?“银行存款余额调节表” 责任部门 及责任人 ? 财务部、相关部门 ? 财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员 阶段 控制

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