论企业理财环境调查研究开题报告

中 北 大 学

毕业论文开题报告

学 生 姓 名： 学 院、系： 专 业： 论文题目：

指导教师:

2010 年 03月 15日

以

吕晶晶 学 号： 0609014321

经济与管理学院管理学系

工商管理

中小企业理财环境的调查研究

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为

例

顾新莲

毕 业 论 文 开 题 报 告

1．结合毕业论文情况，根据所查阅的文献资料，撰写2000字左右的文献综述： 文献综述 一、本课题的研究背景及意义 国际金融危机的爆发，将一些发达国家的经济拖入泥潭，直到现在也没能彻底摆脱“二次探底”的危险。近年来我国经济对外依存度和开放度不断提高，美国金融动荡必将影响我国金融稳定和经济增长。在美国金融危机影响下我国在美国的投资主要是资本市场、外汇储备、金融机构、企业债券及其他投资品的价值就急速下滑,市场风险极大。世界各国为了自身的利益，频繁采取贸易保护政策，特别是涉及中国的贸易摩擦逐步升级[1]。在国际金融危机和人民币汇率提升双重背景下中小企业在我国国民经济中的地位是非常重要的，研究理财环境是现代企业财务战略凋整的客观需要。研究理财环境的任务在于弄清企业财务管理所处环境的状态和发展趋势，把握开展财务活动的有利条件和不利条件，及时调整企业的财务战略，使之与变化了的理财环境相协调[2]。中小企业是我国国民经济的重要组成部分 ,理财环境对中小企业的发展具有重要意义。目前我国的经济环境、政治环境、法律环境、金融环境等理财环境对中小企业的发展具有较大的影响。可以通过建立中小企业政府管理机构、健全法律体系、为中小企业提供可靠的融资渠道及优惠政策来优化中小企业理财环境，从而促进中小企业发展。企业筹资、投资及利润分配等理财活动的运行受制于理财环境。企业通过对理财环境的研究一方面达到充分认识环境、适应环境、利用环境、改善环境、创造环境目的;另一方面为制定科学的财务决策、实现理财目标提供充分有价值的财务信息。理财环境是中小企业发展的重要条件。通过对中小企业理财环境的分析，可使中小企业能够预见环境的变化和影响，提高适应能力和应变能力，确保其理财活动的顺利进行，进而促进中小企业的发展[3]。 二、本课题国内外研究现状 1 国外中小企业理财环境研究现状 美国Morningstar晨星公司日前发布了关于北美、欧洲和亚洲等16个国家及地区共同基金投资者的投资环境研究结果，晨星从投资者保护、招募说明书和持有人报告、

销售过程和媒体的透明度、费用、税收、投资选择等六个方面对其基金投资环境进行评分。评分结果显示，美国的基金投资环境在这些国家中获得最高得分A，新西兰得分最低为D-；而中国评分为B+仅次于美国。在基金理财环境方面，少数国家和地区具备可以销售超过80％以上基金的平台，多数国家在某个开放的平台上可以销售50％到80％的基金产品。德国和法国的单个平台上基金售卖数大约在总数的20％到49％之间；而西班牙的销售平台上能够买到的基金范围最小，少于总数的20％。我们通过考察最低投资额、销售渠道、基金超市和被动型投资品种来评估投资人面临的不同基金投资选择。研究发现，所有的国家和地区均有被动型基金产品向投资人销售[4]。 2 我国中小企业理财环境研究现状 我国加入ＷＴＯ标志着我国的改革开放已进入了新的阶段,也标志着我国中小企业与外国企业全球范围的竞争进入实质性阶段。这就要求中国的理论界和实务界更为密切地关注中小企业理财环境的相应变化以及对企业决策、经营的影响。理财环境属于企业财务管理理论体系的重要组成部分[5]。对世界上任何国家而言，小企业在社会经济中都占有不可忽视的地位。我国加入世贸组织后，小企业将面对新的经济形势、新的机遇和挑战。要使小企业在未来全球经济市场的激烈竞争中求得生存和发展，目前亟待解决的问题之一就是尽快改善小企业的理财环境，规范小企业的经济行为，引导小企业健康有序地发展。目前中小企业已成为我国国民经济中一支重要而活跃的经济力量。然而，因其产出规模小、资本和技术构成低，受外部理财环境影响大。外部理财环境差，则关闭率高；外部理财环境好，则成长快。而今许多中小企业所面临的困境，很大程度上源于其外部理财环境的不理想[6]。 三、本课题相关理论综述 1金融发展理论: 格利和E.S.肖在《金融理论中的货币》一文中，主要阐明的是试图建立一个以研究多种金融资产、多样化的金融机构和完整的金融政策为基本内容的广义货币金融理论。并对上述提出的问题进行了更深入的研究，试图建立和发展一种包含货币理论的金融理论和一种包含银行理论的金融机构理论，主要突出金融的发展是推动经济发展的动力和手段[7]。 2金融结构理论:

雷蒙德·W·戈德史密斯的杰出贡献是奠定了金融结构理论的基础，他在《金融结构与金融发展》一书中指出，金融理论的职责在于找出决定一国金融结构、金融工具存量和金融交易流量的主要经济因素。他创造性的提出金融发展就是金融结构的变化，他采用定性和定量分析相结合以及国际横向比较和历史纵向比较相结合的方法，确立了衡量一国金融结构和金融发展水平的基本指标体系。通过对35个国家近100年的资料研究和统计分析，雷蒙德·W·戈德史密斯得出了金融相关率与经济发展水平正相关的基本结论，为此后的金融研究提供了重要的方法论参考和分析基础，也成为70年代以后产生和发展起来的各种金融发展理论的重要渊源[8]。 3中华人民共和国公司法: 公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度。公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。 财务会计报告应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定制作。有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的二十日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告[9]。 四、作者的观点和主要思路 写这篇论文的主要思路从三方面着手如下: 1以珠江三角洲为例调查分析中小企业理财环境的构成。 2详细论述经济环境、政治环境、金融环境、法律环境等诸多因素。 3通过调查研究提出合理对策提高中小企业市场竞争力[10]。 综上所述，针对我所了解的中小企业理财环境知识，我会从中小企业理财环境构成要素着手，分析中小企业理财环境对中小企业的发展具有较大的影响。发现中小企业理财环境中存在的问题，并提出解决办法，通过相关案例分析对比，为中小企业长远发展提供相关理论指导[11]。理财环境是企业经营必须重点考虑的问题之一，从某种意义上说，它关系到企业的命运走向。随着经济体制改革的不断完善，各项法律制度的逐步健全及理财观念在商家头脑中地位的改变，对理财环境的系统分析与研究将越来越受到重视。企业理财环境是指影响企业理财活动各种因素的集合。为了促进中小企业的发展，增加就业，完善中小企业理财环境非常重要[12]。

参考文献 [1]韦伯.工业区位论.北京:商务印书馆, 2007, 17(3): 315-324 [2]马歇尔.经济学原理.北京:华夏出版社, 2005，13(6): 145-154 [3]科斯.企业、市场与法律.上海:上海三联书店, 1990，19(6): 234-245 [4]胡宇辰.产业集群效应的经济学分析.当代财经, 2004, 12(11): 76-78 [5]梁冰.我国中小企业发展及融资状况调查报告.金融研究, 2005, (5): 120-138 [6]王性玉，田军．资本资产定价模型(CAPM)应用问题研究．金融管理科学，2001，(1)：43—45 [7]田军．资产证券化的基本理论与风险化解模型．郑州航空工业管理学院学报，2001，(4)：41—44 [8]王性玉，田军．基金业绩指标评价体系研究．经济经纬，2001，(1)：44—46 [9]史忠良 促进小企业发展的若干政策问题研究，当代财经，2006，(2)：98—100 [10][美]詹姆斯·范霍恩·现代企业财务管理·北京:经济科学出版社,1998·36-46 [11]王凤·企业财务管理面临的挑战及对策·财务与会计(复印报刊料),1999(8):6-7 [12]石文亚·知识经济时代财务管理的创新·财务与会计,2000(9):30-35 [13]於惠言·加强现代企业财务管理的实践·上海会计,2000(9):55-57 [14]曲小刚·冲击:知识经济挑战企业财务管理体系·河北会计,2000(5):11-12 [15]Brown .J.S. Research that reinvents the corporation .Harvard Business Review,1991.69(1):102~111 [16]RobMattison.WebWarehousingandKnowledge Management,McGraw-Hill,1999, 6:1~436

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２．本课题要研究或解决的问题和拟采用的研究手段（途径）： 一、本课题要研究或解决的问题 1.研究中小企业理财环境构成及理财环境分析: (1)研究中小企业理财环境构成。 中小企业理财环境的构成按影响企业理财活动的性质可分为经济环境、政治环境、法律环境、金融环境[13]。 (2)分析中小企业理财环境。 中小企业理财环境对企业的财务有着重要的作用，一方面为企业理财提供机会和条件；另一方面对企业财务活动进行制约、干预甚至胁迫[14]。 2.通过对中小企业理财环境调查研究的学习，解决中小企业所面临的困境提出优化企业理财环境对策: (1)提出改善中小企业理财环境的理念与对策。 (2)优化中小企业理财环境加强中小企业竞争力。 二、拟采用的研究手段 通过查阅相关中小企业理财环境资料以及国家相关政策指导,借鉴国内外有关最新的研究成果，我认为中小企业在美国金融危机和人名币升值影响下面临机遇与更大发展空间[15]。因此我采用研究本课题手段如下 1 理论分析方法: 采用理论分析的方法，研究中小企业理财环境。运用金融发展理论、财务管理理论、系统理论等分析中小企业理财环境的构成因素、优化理财环境等问题。[15] 2 系统论的分析方法: 系统方法就是从系统的整体出发，通过对系统与要素、要素与要素、系统与环境等内外各种关系的辩证分析揭示对象的系统规律，从而达到问题最佳处理的一种方法。[16]本文对中小企业理财环境从整体上进行把握，分析中小企业理财环境现状，整个研究都是针对对象的整体性，将对象作为系统加以研究和考察。 3 个案方法:

指针对一个人的偏差行为进行深入研究的过程，此过程须透过各种方式及管道搜集资料，加以分析整合，以了解案主问题的成因，进而提出适当辅导策略，协助改善问题，以增进个人适应。透过相关资料之搜集与分析，深入了解案主问题，找出全方位的问题解决模式。邀集相关人员透过沟通与协调，取得共识，并就份内工作适度调整并配合。 透过召开个案研讨会，教师相互分享经验，以增进辅导知能[16]。 4 对比分析方法: 也叫比较分析法，是通过实际数与基数的对比来提示实际数与基数之间的差异，借以了解经济活动的成绩和问题的一种分析方法。 5 因素分析法: 是指数法原理在经济分析中的应用和发展。它根据指数法的原理，在分析多种因素影响的事物变动时，为了观察某一因素变动的影响而将其他因素固定下来，如此逐项分析，逐项替代，故称因素分析法或连环替代法。将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常即实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响。

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指导教师意见： 指导教师： 2010年03月 15日 所在系审查意见： 系主任： 2010年03月15日

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