税收筹划2014郑大在线测试题汇总

《税收筹划》第02章在线测试

《税收筹划》第02章在线测试

剩余时间： 59:16 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、以下不属于我国现行增值税税率的是（ ） A、17% C、11% B、13% D、零税率 2、某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ） A、17万元 C、117.99万元 B、17.85万元 D、19.89万元 3、下列属于视同销售行为的是（ ） A、委托代销货物 C、购买的货物用于集体福利 B、销售免税商品 D、购买的货物用于非应税项目 4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（ ） A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健全的商业企业 C、全部销售免税商品的企业 B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业 D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业 5、增值税采用的税率是（ ） A、定额税率 C、超额累进税率 B、比例税率 D、浮动税率 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、以下不属于我国现行增值税征收率的是（ ） A、3% B、4% C、5% D、6%

2、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ ）应当征收增值税。

A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋

3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）

A、3％的征收率 B、4％的征收率 C、17％的税率 D、13％的税率

4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）

A、增值税劳务 B、营业税劳务 C、销售货物 D、销售不动产

5、下列不能免征增值税的有（ ）

A、纳税人销售增值税转型后购入的设备 B、利用废旧物资加工生产的产品 C、纳税人销售增值税转型前购入的设备 D、废旧物资回收经营单位销售货物

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

正确 错误 2、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。 正确 错误 3、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。 正确 错误 4、只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不小于规定标准的，也可以认定为增值税一般纳税人。 正确 错误 5、外商投资企业也是增值税的纳税义务人之一。 正确 错误 交卷

《税收筹划》第03章在线测试

《税收筹划》第03章在线测试 剩余时间： 59:15 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列项目中，应征消费税的是（ ） A、啤酒屋销售的自制扎啤 C、黄河牌卡车 B、土杂商店出售的烟火鞭炮 D、销售使用过的小轿车 2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（ ） A、5.13万元 C、6.60万元 B、6万元 D、7.72万元 3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应纳的消费税是（ ） A、5000元 C、7200元 B、6600元 D、7500元 4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（ ） B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C、自制应税消费品继续加工成应税消费品 A、将外购已税产品继续加工成应税消费品 D、自制应税消费品用于向外单位投资 5、金银首饰的纳税环节在（ ） A、销售实现时 C、加工完成时 B、移送时 D、零售实现时 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ ） A、货物的批发环节 B、不动产的转让环节 C、产品的连续生产环节 D、商品的零售环节

2、啤酒屋自制销售的啤酒，应征收（ ）

A、消费税 B、营业税

C、只征收营业税不征消费税 D、城建税

3、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）

A、每吨增值税计税销售额3012.39元 B、每吨增值税计税销售额2969.66元 C、每吨消费税税额250元 D、每吨消费税税额220元

4、下列货物应征消费税的是（ ）

A、啤酒 B、化妆品 C、汽车轮胎 D、录像机

5、下列可以不再缴纳消费税的情况有（ ）

A、商业企业销售化妆品

B、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时 C、委托加工应税消费品收回后直接销售 D、外购已税消费品用于连续生产的，生产后

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。 正确 错误 2、委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税金。 正确 错误 3、鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。 正确 错误 4、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。 正确 错误 5、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。 正确 错误 交卷

《税收筹划》第04章在线测试

《税收筹划》第04章在线测试 剩余时间： 59:10 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列经营者中属于营业税纳税人的是（ ） A、卖冰棍的个人 C、生产集邮商品的企业 B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位 D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 2、下列应在我国缴纳营业税的项目有（ ） A、境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权 C、境外运输公司载运货物入境 B、境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 D、境内某公司销售其位于境外的不动产 3、下列款项中，属于营业税营业额的是（ ） A、家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用 C、非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额 B、黑白铁门市部受托加工收取加工费用 D、管道运输取得的收入 4、某装饰公司为李某提供装饰服务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ ） A、5000元 C、6300元 B、5500元 D、15300元 5、下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ ） A、金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 D、人民银行将资金借与其他银行使用而取得收益的C、银行将资金借与其他银行使用而取得收益的业务 业务 B、人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列经营项目采用5％税率征收营业税的有（ ） A、建筑工程承包收入 B、游艺厅游艺项目收入 C、银行办理支票业务收费 D、税收咨询收入

2、下列项目中免征营业税的有（ ）

A、残联举办的餐饮店

B、残疾人员本人提供的应税劳务 C、养老院收取的老人入院费 D、养老院举办的对外餐饮业

3、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（ ）

A、国家收取土地出让金的土地使用权出让 B、土地租赁

C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设 D、企业之间购买土地使用权

4、下列情况属于营业税应税劳务的是（ ）

A、单位或个人自建房后销售 B、单位将不动产无偿赠与他人 C、金融机构进行货物期货买卖 D、非金融机构买卖外汇

5、以下为营业税纳税期限的是（ ）

A、1日 B、3日 C、5日 D、10日

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。 正确 错误 2、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。 正确 错误 3、某企业转让一间自建库房，由于售价没有超过原值，所以不缴纳营业税。 正确 错误 4、营业税的纳税人包括我国境内的外商投资企业和外国企业。 正确 错误 5、若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，无论各自所占比例多大，一律按营业税计税。 正确 错误 交卷

《税收筹划》第05章在线测试

《税收筹划》第05章在线测试 剩余时间： 59:23 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、设在县城的A企业代扣代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（ ） A、由B企业在市区按7％交城建税 C、由B企业按7％的税率自行选择纳税地点 B、由B企业将7％的城建税交A企业代征 D、由A企业按5％的税率代收B企业的城建税 2、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（ ） A、货物运抵境内输入地点后的运输费用 B、进口关税 D、卖方间接从买方对该货物的进口后使用所得中获得的收益 C、国内保险费 3、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（ ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。 A、半年 C、二年 B、一年 D、三年 4、下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ） A、赠与社会公益事业的房地产 C、抵押期满转让给债权人的房地产 B、个人之间互换自有住房 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产 5、进口货物以海关确认的正常成交价格为基础的（ ）价格作为完税价格。 A、FOB C、CFR B、CIF D、C&F 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（ ） A、缴纳增值税同时缴纳城建税 B、返增值税同时返城建税

C、缴纳增值税时，按比例返还已缴城建税 D、返还增值税时不返还城建税

2、下列货物中，应征资源税的有（ ）

A、井矿盐 B、煤炭制品 C、进口铁矿石 D、自产铁矿石

3、下列属于关税延期纳税规则的有（ ）

A、不可抗力或国家行政调整的原因造成无法按期纳税 B、海关总署批准 C、当地海关关长批准 D、最长不得超过3个月

4、转让国有土地使用权需缴纳的税种有（ ）

A、消费税 B、资源税 C、土地增值税 D、营业税

5、下列属于城市维护建设税纳税义务人的有（ ）

A、所有缴纳“三税”的纳税义务人 B、外商投资企业 C、企业事业单位 D、个体工商户

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、城建税的征税范围不包括农村。

正确 错误 2、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。 正确 错误 3、烟叶税属于所收购烟叶的成本的一部分，收购烟叶的单位应将烟叶税计入烟叶的采购成本中。 正确 错误 4、城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。 正确 错误 5、车船税均对内资企业、涉外企业、中国公民、外籍人员征收。 正确 错误 交卷

税收筹划》第06章在线测试

《税收筹划》第06章在线测试 剩余时间： 58:58 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ） A、职工福利费 C、职工教育经费 B、工会经费 D、社会保险费 2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60％，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（ ） A、23400元 C、21360元 B、22040元 D、20000元 3、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ ） A、低于5年 C、低于10年 B、高于5年 D、高于10年 4、企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） A、油料作物的种植 C、麻类作物的种植 B、糖料作物的种植 D、香料作物的种植 5、企业所得税（ ）预缴。 A、分月 C、分旬 B、分季 D、分月或分季 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、可在所得税前扣除的税金包括（ ） A、增值税 B、土地增值税 C、出口关税 D、资源税

2、以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（ ）

A、家具 B、小汽车 C、运输大卡车 D、电子设备

3、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（ ）

A、水果种植 B、花卉种植 C、中药材种植 D、家禽饲养

4、计算企业所得税时需确定的收入总额包括（ ）

A、财产转让收入 B、特许权使用费收入 C、固定资产盘盈收入 D、包装物押金收入

5、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）

A、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 B、购置、建造、对外投资的支出 C、以经营租赁方式租入而发生的租赁费 D、各种广告性质的赞助支出

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。

正确 错误 2、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 正确 错误 3、企业应从固定资产使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应从停止使用月份的当月起停止计算折旧。 正确 错误 4、企业所得税法规定，纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 正确 错误 5、企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。 正确 错误 交卷

《税收筹划》第07章在线测试

《税收筹划》第07章在线测试 剩余时间： 52:30 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、以下征收企业所得税的有（ ） A、个人独资企业 C、个体户 B、合伙企业 D、有限责任公司 2、以下说法不正确的是（ ） A、在投资回收期内，如果税制发生变化，会影响前期投资收益的实现。 C、转让定价是适应公司组织形式和管理结构变化应运而生的一种避税方式。 B、企业可以事先测算各种经营项目流转税负，以便作为企业从业的依据之一。 D、不论企业的资本结构如何，企业的税负不受影响。 3、税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年连续弥补，但弥补期限最长不得超过（ ） A、2年 C、5年 B、4年 D、10年 4、以下说法正确的是（ ） A、企业投资决策是一个十分复杂的过程，它的制定仅与当前现行的税收制度有关。 C、企业进行投资决策所关心的是企业投资所获得的所得税后净收益。因此，企业所得税对企业投资决策的影响最为明显。 B、我国现行税收制度中关于所得在不同行业之间税收负担的差别不明显。 D、企业在进行直接投资时，兴建新企业和收购现有亏损企业没有区别。 5、跨国企业在销售过程的税收筹划中可以进行的筹划不包括（ ） A、企业销售地点的税收筹划 C、销售收入税收筹划 B、合并盈利和亏损的销售机构 D、销售分支机构的税收筹划 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、一般来说，设立分支机构进行决策时应考虑以下哪几点？（ ） A、纳税义务是否有限 B、公司间亏损可以能否冲抵 C、纳税筹划难易程度 D、企业内部利润分配政策

2、投资结构对企业税负以及税后利润的影响主要体现在哪些方面（ ）

A、税基的宽窄 B、纳税范围 C、税率的高低 D、纳税成本的高低

3、企业投资过程的纳税筹划包括（ ）

A、投资收回的期限 B、投资规模水平的确定 C、投资项目的确定 D、投资伙伴的选择

4、企业合并对流转税有哪些影响（ ）

A、合并可以减少部分增值税 B、合并可以减少部分营业税 C、合并可以减少部分消费税 D、合并可以减少被并公司的所得税

5、以下关于投资方转让股权的税收筹划的叙述中正确的是（ ）

A、投资方企业将股权对外转让，会造成应缴所得税增加

B、被投资企业可以在转让之前将累积的未分配利润分配以减少税负 C、外商个人从中外合资经营企业分得的股息、红利、免征所得税 D、投资方企业转让股权可以通过税收筹划免除全部税负

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、企业常设分支机构税收管理一般要求在经营地申报纳税，收入全额上缴总机构。 正确 错误 2、关联转让定价的应用不会带来进行避税调查和调整纳税的风险。 正确 错误 3、技术改造选择最佳时间有利于降低税负。 正确 错误 4、企业分立要以追求税收利益为目的，其他因素可以不用考虑。 正确 错误 5、企业可以对融资租入的设备计提折旧，这些折旧可以在税前扣除。 正确 错误 交卷

《税收筹划》第08章在线测试

《税收筹划》第08章在线测试 剩余时间： 47:21 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ） A、年终加薪 C、个人保险所获赔款 B、拍卖本人文字作品原稿的收入 D、从投资管理公司取得的派息分红 2、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ） A、工资薪金所得 C、劳务报酬所得 B、稿酬所得 D、个体户经营所得 3、某人2011年10月份取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ） A、75元 C、290.6元 B、215.6元 D、257元 4、某职员2011年12月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（ ） A、95元 C、9.5元 B、74元 D、0元 5、新税法规定的个人所得税起征点是多少（ ） A、1000元 C、3000元 B、2000元 D、3500元 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（ ） A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在中国境内一个纳税年度内居住超6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人

2、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）

A、稿费3500元

B、在有奖销售中一次性获奖2000元 C、提供咨询服务一次取得收入3000元 D、转让房屋收入100000元

3、下列应计算征收个人所得税的收入有（ ）

A、有奖发票中奖700元 B、学生勤工俭学收入1000元 C、邮政储蓄存款利息200元 D、保险赔款2000元

4、计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指：（ ）

A、住房装修费用 B、住房贷款利息 C、手续费 D、公证费

5、对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）

A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得 C、财产转让所得 D、偶然所得

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税。

正确 错误 2、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。 正确 错误 3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。 正确 错误 4、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。 正确 错误 5、取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。 正确 错误 交卷

正确 错误 2、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应合并缴纳个人所得税。 正确 错误 3、个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。 正确 错误 4、承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。 正确 错误 5、取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。 正确 错误 交卷

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