7. 第三部份-内部控制审计实施阶段-中间业务

更新时间：2023-09-07 02:50:01 阅读量：教育文库文档下载

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内部控制审计实施阶段—中间业务——提纲

1.中间业务内部控制——概述2.中间业务内部控制——主要业务类型33.中间业务内部控制——一般流程介绍般流程介绍4.中间业务内部控制——主要风险点5.中间业务内部控制——主要控制措施

中间业务内部控制——概述

中间业务——概述

¾商业银行中间业务又称表外业务，是指商业银行在资产银行在资产、负债业务的基础上，利用技术、负债业务的基础上利用技术信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用自己的资产，以中间人或代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁和其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。

中间业务——概述

中间业务收入占比营业收入情况

1,200.00

手续费及佣金净收入

1,015.50

1,000.00

869.94

80000800.00

646.62

600.00

687.50

888.65

中间业务占比营业收入

1081231,081.23

400.00

195.49

200.00

21%工商银行

22%建设银行

20%中国银行

18%农业银行

15%交通银行

25%汇丰银行

18%花旗银行

中间业务内部控制——主要业务类型

中间业务——主要业务类型

支付结算担保业务托管业务

银行卡信用承诺咨询顾问

代理业务交易业务其他

中间业务——主要业务类型

1支付结算1.

支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与

货币支付、资金划拨有关的收费业务。

（一）结算工具。结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商（）结算工具。结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

（二）结算方式，主要包括同城结算方式和异地结算方式，如汇（二）结算方式主要包括同城结算方式和异地结算方式如汇款、托收、信用证。

（三）其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划（三）其他支付结算业务包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。

中间业务——主要业务类型

2 银行卡业务2.

银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有

消费信用转账结算存取金等全部或部分功能的信用支付具消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡业务的分类方式一般包括贷记卡业务、准贷记卡业务和借记卡业务。

中间业务——主要业务类型

3 代理类业务3.

代理类中间业务指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济

事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代收代付业务、代理证券基金业务、代理保险业务、代理理财业务、代理国债业务、代理其他银行银行卡收单业务等。

中间业务——主要业务类型

4 担保类业务4.

担保类中间业务指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户

违约险的业务主要包括银行承兑汇票信用违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、信用证、各类保函等。各类保等（一）银行承兑汇票，是由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。

（二）信用证，是开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。

（三）各类保函业务包括投标保函承包保函还款担保履借（三）各类保函业务，包括投标保函、承包保函、还款担保履、借款保函等。

（四）其他担保业务。。

中间业务——主要业务类型

5 信用承诺类业务5.

承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向

客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。

（一）可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销该项承诺。可撤销承诺包括透支额度等。

（二）不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取消的贷款承诺，具有法律约束力，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。

。

中间业务——主要业务类型

6 交易类业务6.

交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的

需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。

（一）远期合约，是指交易双方约定在未来某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产，包括利率远期合约和远期外汇合约。

（）金融期货，是指以金融工具或金融指标为标的的期货合约。（二）金融期货，是指以金融工具或金融指标为标的的期货合约。（三）互换，是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交换，一般分为利率互换和货币互换。

（四）期权是指期权的买方支付给卖方一笔权利金（四）期权，是指期权的买方支付给卖方笔权利金，获得获得一种权种权利，可于期权的存续期内或到期日当天，以执行价格与期权卖方进行约定数量的特定标的的交易。按交易标的分，期权可分为股票指数期权外汇期权利率期权期货期权债券期权等权、外汇期权、利率期权、期货期权、债券期权等。

中间业务——主要业务类型

7 托管类业务7.

托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司或信托公司委

托，安全保管所托管的全部资产，为所托管的资金办理清算款项划拨、会计核算、资产估值、监督管理人投资运作。包括基金托管、理财产品托管、年金托管等托管业务。。

。

中间业务——主要业务类型

8. 咨询顾问类业务

咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息人才信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。

（一）企业信息咨询业务，包括项目评估、企业信用等级评估、验（）企业信息咨询业务，包括项目评估、企业信用等级评估、验证企业注册资金、资信证明、企业管理咨询等。

（二）资产管理顾问业务，指为机构投资者或个人投资者提供全面的资产管理服务，包括投资组合建议、投资分析、税务服务、信息提供、风险控制等。

（三）财务顾问业务，包括大型建设项目财务顾问业务和企业并购顾问业务大型建设项目财务顾问业务指商业银行为大型建设项目的顾问业务。大型建设项目财务顾问业务指商业银行为大型建设项目的融资结构、融资安排提出专业性方案。

（四）现金管理业务，指商业银行协助企业，科学合理地管理现金账户头寸及活期存款余额以达到提高资金流动性和使用效益的目账户头寸及活期存款余额，以达到提高资金流动性和使用效益的目的。