《财政与税收》自学指导书

《财政与税收》自学指导书

佘明龙编写

自学学时：48学时

推荐教材：邓子基主编：《财政学》(第三版)，高等教育出版社，2008年10月。 参考资料：

1.王国清、马骁、程谦主编：《财政学》，高等教育出版社，2006年5月； 2.邱华炳主编：《现代财政学》，厦门大学出版社；

3.储敏伟、杨君昌主编：《财政学》(第二版)，高等教育出版社，2006年5月； 4.陈共主编：《财政学》(第二版)，中国人民大学出版社，2000年6月； 5.张馨等著：《当代财政与财政学主流》，东北财经大学出版社，2000年6月； 6.蒋洪等著：《财政学》，上海三联书店，1998年9月；

7.平新乔著：《财政原理与比较财政制度》，上海三联书店，1995年4月； 8.哈维·罗森著：《财政学》(第六版)，中国人民大学出版社，2003年7月。 考核方式：平时作业×30％＋笔试（开卷）×70％。

财政篇 第一章 总论

一、本章自学内容及要求： 1.掌握财政概念及产生与发展 2.掌握财政职能 3.了解财政与经济的关系 二、重点与难点

重点掌握财政概念、财政的职能以及财政与经济的关系，难点在于对财政内涵的把握及财政职能的理解。

三、学习方法指导： 理论联系实际。 四、典型例题介绍：

1.财政产生的政治原因是（A）。

A．国家产生；B．阶级产生； C．剩余产品出现；D．商品经济出现。 2. 在封建社会末期产生的财政新范畴有（AD）。 A．捐税；B．公债；C．专卖收入； D．政府预算。

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五、复习思考题：

1.什么是财政？怎样正确理解财政概念？ 2.试述社会主义财政的职能。 3.简述财政与其他分配范畴的关系？

4.试述财政与生产、交换和消费的辨证关系。

第二章 财政收入

一、本章自学内容及要求： 1.掌握财政收入及形式 2.掌握财政收入规模及影响因素 3.理解财政收入与经济发展的关系 4.掌握国有资产收入及形式 5.掌握公债的发行与偿还 二、重点与难点

重点掌握财政收入概念、原则、财政收入规模及影响因素和财政收入与经济发展的关系，难点在于对财政收入规模及影响因素的把握及对财政收入与经济发展的关系。

三、学习方法指导： 理论联系实际。 四、典型例题介绍：

1. 影响财政收入规模大小的主要因素有（ABC）。

A．经济发展水平；B．价格；C．国内生产总值分配制度 D．国家的性质。 2. 公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于（D）。

A．公债具有强制性；B．公债具有社会性；C．公债具有国家主体性；D．公债具有有偿性。

五、复习思考题： 1.什么是财政收入？ 2.简述财政收入的分类。

3.简述国有资产收入的含义和内容。 4.简述组织财政收入收入应遵循的原则。 5.简述公债发行的条件和发行方式。 6.简述公债偿还的方法和偿还的资金来源。 7.影响财政收入规模的因素有哪些？

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8.试述财政收入与经济的关系。

第三章 财政支出

一、本章自学内容及要求： 1.掌握财政支出概念、分类 2.了解财政支出趋势及理论解释 3.掌握购买性财政支出主要内容 4.掌握转移性财政支出主要内容 二、重点与难点

重点掌握财政支出的概念、分类和财政支出的具体内容，难点在于对财政支出增长理论解释的理解。

三、学习方法指导： 理论联系实际。 四、典型例题介绍： 1.转移性支出包括（ABD）

A.社会保障支出； B.财政补贴； C.税式支出； D.国防支出。 2.高等教育支出应属于（B）。

A．纯公共产品支出；B．混合公共产品支出；C．私人产品支出；D．企业产品支出。 五、复习思考题： 1.什么是财政支出？

2.财政支出应遵循哪些基本原则？ 3.购买性财政支出主要有哪些内容？ 4.转移性财政支出主要有哪些内容？ 5.财政支出对社会经济的发展有哪些影响？

6.什么是政府采购制度？试论完善我国政府采购制度的必要性及途径。

第四章 国家（政府）预算

一、本章自学内容及要求：

1.掌握国家（政府）预算概念、组成及分类 2.了解国家（政府）预算的编制、执行 3.掌握购买性财政支出主要内容

4.掌握国家（政府）预算管理体制的内容及分税制 二、重点与难点

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重点掌握国家（政府）预算的概念、种类、组成及分税制，难点在于对分税制的理解与把握。

三、学习方法指导： 理论联系实际。 四、典型例题介绍：

1.国家（政府）预算的组织形式有（AB）。

A．单式预算；B．复式预算；C．正式预算；D．临时预算。 2. 狭义的财政管理体制就是（A）。

A．预算管理体制；B．分税制；C．税收管理体制；D．集中制。 五、复习思考题：

1.什么是国家（政府）预算？ 2.简述国家（政府）预算的组成。 3.简述财政收入的缴库方式。 4.简述国家（政府）预算的执行机构。

5.什么是国家（政府）预算管理体制？其组成内容主要有哪些？ 6.试述分税制的概念及主要内容。

第五章 财政政策

一、本章自学内容及要求： 1.掌握财政政策及构成要素 2.了解货币政策

3.掌握财政政策与货币政策的组合方式 二、重点与难点

重点掌握财政政策概念及内容、财政政策与货币政策的组合方式，难点在于对财政政策与货币政策的组合方式适用条件理解与把握。

三、学习方法指导： 理论联系实际。 四、典型例题介绍：

1.通过减少财政收入或增加财政支出以增加社会总需求的政策，通常称为（A）。 A．扩张性财政政策；B．“松”的财政政策；C．中性财政政策；D．紧缩性财政政策。 2.一般只适用于总需求大大超过总供给而引起通货膨胀的经济状况。（C）。 Ａ.松的财政政策与松的货币政策；Ｂ.松的财政政策与紧的货币政策；

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Ｃ.紧的财政政策与紧的货币政策；Ｄ.紧的财政政策与松的货币政策。 五、复习思考题：

1.什么是财政政策？你如何理解财政政策？ 2.简述财政政策与货币政策配合的必要性？

3.简述财政政策与货币政策的主要配合方式及适用条件。

税收篇 第六章 税收原理

一、本章自学内容及要求：

1.掌握税收和税收原则、税收负担及税负转嫁等相关概念 2.掌握基本税制要素 二、重点与难点

重点掌握税收概念、特征、税收原则和税制要素，难点在于基本税制要素的理解。 三、学习方法指导： 案例分析。 四、典型例题介绍：

1.税收的特征主要表现在（ABC）。

A．强制性；B．无偿性；C．固定性；D．及时性。 2.国家税收课征的依据是国家的（A）。

Ａ.政治权力；Ｂ.财产权力；Ｃ.管理权力；Ｄ.财产与政治权力。 五、复习思考题：

1.什么是税收？它有何特征？ 2.试述西方税收原则的发展。

3.什么是税收制度？税制的构成要素有哪些？ 4.简述税负转嫁的形式。

第七章 流转税

一、本章自学内容及要求： 1.了解流转税的基本知识。

2.掌握流转税基本税制要素和流转税主要税种计算。 二、重点与难点

重点掌握流转税基本税制要素，难点在于流转税主要税种计算。 三、学习方法指导：

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案例分析。 四、典型例题介绍：

1.某公司为增值税一般纳税人，2016年8月份销售商品1000件，每件200元（不含税）。该商品适用17%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明的税款为17000元，当月该公司还购进免税农产品10000元。请计算该公司2016年8月份需要缴纳多少增值税。

应纳税额=1000×200×17%-17000-10000×13%=15700

2.某酒厂将自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。白酒全国平均成本利润率为10%，请计算该酒厂应纳的消费税税额。 组成计税价格=［2000×12×（1+10%）+2000×0.5］/（1-20%） 应纳税额=34250×20%+2000×0.5=7850 五、复习思考题：

1.什么是流转税？其主要内容包括哪些税种？ 2.什么是增值税？有何特点？有哪几种类型？ 3.什么是消费税，其有何特点？

第八章 所得税

一、本章自学内容及要求： 1.了解所得税的基本知识。

2.掌握所得税基本税制要素和所得税主要税种计算。 二、重点与难点

重点掌握所得税基本税制要素，难点在于所得税主要税种计算。 三、学习方法指导： 案例分析。 四、典型例题介绍：

1.某居民在9月份取得以下收入：工资收入10000元，技术服务收入120000元，股息收入8000元，稿酬收入10000，试问该人9月份应纳多少个人所得税。

⑴工资收入应纳税额

计税依据＝10000－2000＝8000

应纳税额＝500×5%＋1500×10%＋3000×15%＋3000×20%＝1225 ⑵技术服务收入应纳税额

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计税依据＝120000×（1－20%）＝96000（元）

应纳税额＝96000×20%＋20000×20%×0＋30000×20%×50%＋46000×20%×100%＝31400

⑶股息收入应纳税额 应纳税额＝8000×20%＝1600 ⑷稿酬收入应纳税额

应纳税额＝10000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1120 应纳税额＝1225＋31400＋1600＋1120＝35345

2.某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为2000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为40%，特许权使用费1200万元，税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为1000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为15%，租金所得200万元，税率为20%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。

解:A国扣除限额标准＝2000×25%＝400（万）

A国实缴税款=800×40%+1200×20%=560(万)大于400(万), 所以当年可以抵免A国所得税400(万元) B国扣除限额标准=1000×25%=250(万元)

B国实缴税款=800×10%+200×20%=120(万)小于250(万), 所以当年可以抵免B国所得税120(万元)

则企业实际应纳所得税=1750-400-120=1230(万元) 五、复习思考题：

1.什么是所得税？主要包括哪些税种？有何特点？ 2.计算企业所得税时可以扣除的项目有哪些？ 3.试述如何确定个人所得税的应纳税所得额

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