2015年会计综合实验报告（13班）

安徽财经大学会计学院

实训报告

2015-2016学年度第一学期

院 别 会 计 学 院 实验课程名称 会计综合实验 实 验 班 级 2015会计实验13班 班 级 姓 名 学 号 实验指导教师 陈小君 实 验 室名称 会 计 实 验 中 心

安徽财经大学会计实验中心学生守则

第一条 学生进入实验室必须严格遵守实验室有关规章制度和仪器设备的操作规程，自觉接受实验指导教师和实验技术人员的指导。

第二条 实验前必须认真预习实验教材，明确实验目的、步骤和方法，保质保量按时完成每次实验，并接受实验教师的提问和检查。

第三条 爱护实验室仪器设备，不乱动电器开关，不私自带走实验物品，如丢失要按价赔偿。

第四条 在有计算机的实验室，为保持机房清洁卫生，所有人员必须穿戴鞋套方可进入机房。不准携带光盘，不准随意改动计算机设臵，不准利用计算机做与实验内容无关的操作。

第五条 使用时必须注意安全，防止人身和设备事故的发生。若发生事故应立即采取相应的措施，及时向指导老师报告。并保持现场，不得自行处臵，待指导老师或实验室技术人员查明原因排除故障后，方可继续使用。

第六条 对违反规章制度和操作规程，擅自动用与本实验无关的仪器设备，私自拆卸而造成事故和损失的肇事者按学校有关规定处臵。

第七条 实验完毕后，经实验工作人员检查仪器设备、工具、材料及实验记录后，经允许方可离开。

第八条 实验后要认真完成实验报告，不得抄袭、臆造，对不合要求的实验报告应退回重做。 会计综合实验成绩 序号 1 2 3 4

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名称 会计综合实验项目（1）-（10） 会计综合实验项目（11） 会计综合实验项目（12） 实验报告 成绩 实训项目名称（1）：建账（4课时）

实训指导教师：陈小君 实训日期：2015年8月31日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 进入系统，（1）阅读本实训提供的万达公司企业信息，了解万达公司生产经营环境和主要 会计核算资料，；（2）查询万达股份有限公司有关科目期初余额表，掌握其基本会计信息。 二、实训目的 根据万达股份有限公司有关科目期初余额表，学会为其建立相应的总分类账户、日记账 和明细分类账。 三、实训步骤 （一）建立总账（1本，订本三栏式） （二）建立库存现金和银行存款日记账（本实训建3本日记账，均为订本三栏式） （三）建立其他明细账 1.“存货”（材料采购、原材料、周转材料、库存商品）应选择数量金额式（活页式）； 2. “应交税费-应交增值税”、“基本生产成本下的二级科目”（如基本生产成本 - 铸造车间（C-1 车床）等）、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”应选择多栏式（活页式）； 3.。 其余建议选三栏式（活页式） 四、实训操作指南（如总账的建立） Step 1：点击，进入“账簿开设”页面； Step 2：点击，填制相关账簿信息并点击账簿启用确认； Step 3：账簿启用确认后，点击，进行查询，根据科目汇总表，设臵总账账页， 每个科目设臵一个账页； Step 4：点击，进入总分类账账页，根据期初余额表，登记总分类账期初余额。 有关日记账和明细账建立步骤如上，最终成果为：1本总账+3本日记账+3本明细账。 五、实训总结（总结本实训中的一些体会）

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实训项目名称（2）：根据经济业务编制通用记账凭证（6课时）

实训指导教师：陈小君实训日期：2015年9月7日-14日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 进入系统阅读本实训提供的万达公司经济业务信息（一定要仔细阅读相应的原始凭证） 二、实训目的 根据系统提供企业发生的经济事项和业务，练习填制相关通用记账凭证，共121笔业务）。 三、实训步骤 根据原始凭证发生的先后顺序，根据经济业务的内容，编制相应的记账凭证。其步骤是：（1）登记记账凭证的名称； （2）登记记账凭证的编号（当需要两张及以上记账凭证时，采用分数编号法）； （3）填制凭证的日期； （4）有关经济业务内容摘要； （5）有关科目的名称（包括总分类科目和明细分类科目）、方向和金额； （6）有关原始凭证张数和其他有关资料份数； （7）有关人员的签名或盖章。 四、实训操作指南 Step 1：点击“填制记账凭证”，进入 “经济业务查询”的页面。 Step 2：点击Step 3：点击“，查看所示经济业务详情。 ”，查看所示原始单据（如销售单、增值税专用发票和银行进账单等）。 Step 4：根据上示经济业务详情和相关原始单据填制所示记账凭证。 Step 5：保存后返回，可再通过“查阅凭证” 修改、增加或删除已填凭证。 五、实训总结（总结本实训中的一些体会） 4

实训项目名称（3）：记账凭证的审核（2课时）

实训指导教师： 陈小君 实训日期：2015年9月16日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据系统提供万达公司发生的经济事项和业务，实训项目（二）已填制的记账凭证。 二、实训目的 掌握记账凭证的审核要点。 三、实训步骤 记账凭证是登记账簿的直接根据，需要严格审核，确保其正确无误。记账凭证的审核，主要包括以下几方面： （1）所附原始凭证是否齐全，是否经过审核，原始凭证所记录的经济业务内容和数额与记账凭证是否一致； （2）会计科目和核算内容是否与财务会计制度的规定相符，会计分录和账户对应关系是否正确，金额正确与否； （3）需要填制的内容是否有遗漏。 在记账凭证审核中如发现错误，应立即查明原因，按规定加以更正。只有审核无误的记账凭证才能作为登记账簿的依据。 四、实训操作指南 Step 1：点击 ，进入如下所示“审核记账凭证”的页面。 Step 2：点击 ，进入所示页面，开始审核记账凭证。 ，返回 “记账凭证审核”页面。 Step 3：审核确认无误后，点击Step 4：点击，可看到所示已审核的记账凭证 ，则点击，可看到Step 5：已审核凭证备注栏如果提示错误已审核的记账凭证中对错误的内容有标红： 五、实训总结（总结本实训中的一些体会）

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实训项目名称（4）：登记“库存现金日记账”及“银行存款日记账”（2课时） 实训指导教师： 陈小君 实训日期：2015年9月21日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据实训项目（三）已经审核的记账凭证（涉及库存现金和银行存款的部分）。 二、实训目的 掌握有关库存现金日记账和银行存款日记账的设臵和登记方法。 三、实训步骤 1．根据记账凭证中涉及的会计科目（库存现金或银行存款）选择所对应的日记账； 2．根据记账凭证中的编制日期登记有关日记账的日期栏。 3．根据记账凭证中的凭证编号登记有关日记账的凭证编号栏。 4．按照记账凭证的摘要内容登记有关日记账的摘要。 5．按照记账凭证中列明的借方或贷方以及金额登记有关日记账的相应位臵。 6．在记账凭证（涉及：库存现金或银行存款科目）的过账栏打“√”，表明账已登记。 （现金和银行存款日记账每登记一笔业务后，需计算出余额） 四、实训操作指南 Step 1：点击，查询记账凭证，根据记账凭证中涉及的库存现金或银行存款科目，选择相应的日记账。 Step 2：点击“库存现金日记账”或“银行存款—交通银行日记账”或“银行存款-工商银行日记账”，根据记账凭证的内容填写相应日记账。 Step 3：登记完毕，应该在记账凭证中“库存现金”或“银行存款”金额后打上记账的标记“√” 五、实训总结（总结本实训中的一些体会）

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实训项目名称（5）：登记有关明细账（2课时）

实训指导教师： 陈小君 实训日期：2015年9月23日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据实训项目（三）已经审核的记账凭证。 二、实训目的 掌握有关明细账的设臵和登记方法。 三、实训步骤 （一）对于尚未开设的新账，需先开设账簿再登记本期发生额。 （二）对于已开设的账簿，则直接登记本期发生额。 （三）具体步骤为： 1.根据记账凭证中涉及的会计科目选择所对应的明细账； 2．根据记账凭证中的编制日期登记明细账的日期栏。 3．根据记账凭证中的凭证编号登记明细账的凭证编号栏。 4．按照记账凭证的摘要内容登记明细账的摘要。 5．按照记账凭证中列明的借方或贷方以及金额登记明细账的相应位臵。 6．在记账凭证的过账栏打“√”，表明账已登记。 四、实训操作指南 （一）对于尚未开设的新账，需先开设账簿再登记本期发生额。 Step 1：点击Step 2：点击Step 2：点击，进入“账簿开设”页面。 ，填制相关账簿信息并点击账簿启用确认； ，查询记账凭证，根据记账凭证，逐日逐笔登记相应的明细账。即根据记账凭证的内容选择凭证种类，输入凭证号数、摘要、借贷方金额，选择借贷方向，计算出余额。然后选中记账标记“√” （二）对于已开设的账簿，根据记账凭证，逐日逐笔登记相应的明细账。 五、实训总结（总结本实训中的一些体会）

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实训项目名称（6）：填制T型账（2课时）

实训指导教师： 陈小君 实训日期：2015年9月28日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据系统提供企业发生的经济事项和业务已审核的记账凭证（实验项目三）。 二、实训目的 根据记账凭证填制企业的T型账，掌握T型账的填制方法。 T型账户又称丁字账户，是账户的简单格式。一个T型账户有左方和右方，分别称作“借方”和“贷方”。T型账户有利于科目的汇总，可以根据借贷相等的方法查出错误的地方。 三、实训步骤 记账凭证填制审核完成后，按凭证中涉及的总账科目逐一开设T字账，把相同科目的借方、贷方发生额相应的登记到T字账中，待所有的凭证都登记完毕，再将每个T字账中的借贷方发生额总汇。 1. 建T字账 （1）根据记账凭证中的总分类会计科目开设相应的T字账户； （2）按照时间发生的顺序依次登入T字型账户； （3）按照记账凭证中该科目的借贷方向登记T字型账户相应的借贷方向； 2.将T字账汇总 如果T字账涉及若干个金额，则应分别计算借贷方各自的发生额合计数。 四、实训操作指南 Step 1：点击，进入如下所示“T型账”填制页面。 Step 2：点击，根据记账凭证选择T型账户并逐笔填入相应金额 五、实训总结（学生总结实训中的一些体会）

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实训项目名称（2）：填制科目汇总表（2课时）

实训指导教师： 陈小君 实训日期：2015年9月30日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据实训项目（六）所填制的T型账。 二、实训目的 掌握科目汇总表的编制方法，并做到试算平衡（本实验为月末一次编制）。 三、实训步骤 科目汇总表亦称“记账凭证汇总表”。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。 科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作，其编制过程和方法如下： 1.将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。为了便于登记总分类账，会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致； 2.可以根据编制好的T账，将各总账科目借贷方汇总金额对应填列在科目汇总表中，或根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额，并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏； 3.将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。 四、实训操作指南 Step 1：点击，进入如下所示“科目汇总表”填制页面。 ，出现下示待填的科目汇总表。 Step 2：选定科目汇总表的年月，点击Step 3：根据科目汇总表中的科目，选定 “T型账”中相应科目，进行查询。 Step 4：查阅后，根据T型账填制科目汇总表。 五、实训总结（学生总结实训中的一些体会）

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实训项目名称（8）：登记总账（2课时）

实训指导教师： 陈小君 实训日期：2015年10月12日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据实训项目（七）所编制的科目汇总表。 二、实训目的 总分类账有三种登记方法。（1）根据记账凭证逐笔登记；（2）根据科目汇总表定期登记；（3）根据汇总记账凭证定期登记。本实验要求掌握按照科目汇总表登记总账的方法。 三、实训步骤 根据实训项目（六）所编制的科目汇总表上所涉及的科目依次分别登记相应的总分类账。（1）根据科目汇总表的日期登记总账的日期栏； （2）根据科目汇总表编号登记总账凭证编号栏； （3）根据科目汇总表涉及的期间填入总账摘要栏，如1—31日汇总； （4）按照科目汇总表的借贷方金额栏填入总账的借贷方金额栏。 四、实训操作指南 在实训项目一中，已完成有期初余额的总分类账的建立工作，现需要注意的是： （1）如果是登记原已有的账户（即有期初余额的账户），采用直接登记的方式。 Step1：点击“总分类账”账簿，Step2：查询科目汇总表；Step3：根据科目汇总表，登记总分类账的本期发生额。 （2）如果是新账户（即没有期初余额的账户） Step1：点击“总分类账”账簿，Step2：需要先新增账户（即新增账页） Step3：查询科目汇总表；Step4：根据科目汇总表，登记总分类账本期发生额 （3）将科目汇总表与总账核对。 五、实训总结（学生总结实训中的一些体会）

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实训项目名称（9）：对账及结账（2课时）

实训指导教师： 陈小君 实训日期：2015年10月14日 实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据1.实训项目（四）所登记的日记账；2.实训项目（五）所登记的明细账；3.实训项目（八）所登记的总分类账等相关资料。 二、实训目的 掌握对账和结账的方法。 三、实训步骤 （一）对账。对账工作每年至少进行一次。核对的内容包括：1.账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。2.账账核对。即核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。3.账实核对。 （二）结账。1.结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 2.结账时，应当结出每个账户的期末余额。（1）需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。（2）需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。（3）年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 四、实训操作指南 将总账与明细账及日记账核对无误后，进行结账。 Step1：月结时，在凭证种类处点击“月汇”，摘要为“本月合计”，并划红单线； Step2：年结时，在凭证种类处点击“年汇”，摘要为“本年累计”，并划红双线。 Step3：对于有余额的账户，在凭证种类处点击“年结”，摘要为“结转下年”，借或贷及金额取决于该账户年末余额及借贷方向。 五、实训总结（学生总结实训中的一些体会）

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实训项目名称（10）：编制财务报表（4课时）

实训指导教师:陈小君实训日期：2015年10月19日实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202 一、实训准备 1. 经实训项目（九）核对无误的总分类账和明细分类账及日记账； 2. 经实训项目（三）审核无误的记账凭证。 二、实训目的 掌握资产负债表、利润表及现金流量表的编制方法。 三、实训步骤 （一）资产负债表的数据来源 1.“年初余额”的数据来源（本实训实际应该是12月初的余额,来自根据科目余额表填制年初余额（期初数）；2.“期末余额”的数据来源。资产负债表的“期末数”栏中各项目的金额，需根据资产负债表的编制要求进行编制（具体参见2010版的企业会计准则讲解相关内容） （二）利润表各项目的数据来源 1.“上期金额”栏的数据来源（本实训不需填）；2.“本期金额”栏的数据来源（本实训为12月份的数据），各项数字一般应根据当期损益类科目的发生额分析填列。 （三）现金流量表各项目的数据来源 1.“上期金额”栏的数据来源（本实训不需填）；2.“本期金额”栏的数据来源（本实训为12月份的数据），需根据现金流量表的编制要求进行编制（具体参见2010版的企业会计准则讲解相关内容） 四、实训操作指南 Step 1：点击“报表”，进入如下所示“报表中心”； Step 2：点击“报表数据维护”，进入所示报表编制页面； Step 3：依次编制资产负债表、利润表和现金流量表。 五、实训总结（学生总结实训中的一些体会）

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实训项目名称（11）： 财务报表分析（2课时）

实训指导教师：陈小君 实训日期：2015年10月26日实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据实训项目（十）所编制的资产负债表、利润表和现金流量表 二、实训目的 掌握资产负债表、利润表及现金流量表的分析方法。 三、实训步骤（具体参见本实验报告15-16页） （一）资产负债表分析 1.关注资产总规模及其变化； 2.关注资产总规模中揭示的盈利模式信息； 3.关注主要不良资产的区域； 4.关注主要资产项目规模的重大变化及其方向性含义； 5关注对流动负债的保障程度； 6.关注企业负债融资的潜力（对总负债的保障程度）。 （二）利润表分析 1.对企业盈利模式的分析 2.对“核心利润”形成过程的分析 “核心利润”=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用 2.对利润结构的质量进行分析 （三）现金流量表的分析 1.现金流量表主要项目的运转规律； 2.现金流量质量以及现金流量的质量特征； 3.影响企业现金流量变化主要原因的分析； （1）影响经营活动现金流量主要变化的原因； （2）影响投资活动活动现金流量主要变化的原因； （3）影响筹资活动现金流量主要变化的原因 四、实训总结（参见后面）

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实训项目名称（12）：编制所得税纳税申报表（2课时）

实训指导教师：陈小君 实训日期：2015年10月28日实训组别: 一人一组 实训课程名称：会计综合实验 实训地点：实验楼202

一、实训准备 根据所编制利润表及121笔会计凭证。练习编制所得税年度纳税申报表 二、实训目的 掌握企业所得税纳税申报表的填制。 三、实训步骤 所得税汇算清缴其实就是上年度所得税清算的一个过程。是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内（至次年5月31日），自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。 企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所做账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。由于应纳税所得额的计算应该建立在会计利润总额基础之上，所以账务调整的结果也必然在纳税申报表中得以体现。 四、实训操作指南 由于2014年11月国家税务总局已颁布最新的所得税纳税申报表格，本次实验只需填制A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。填报说明及需填表格见本实验报告的17-18页。 五、实训总结

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实验项目11 有关万达国际股份有限公司2013年度财务报表分析

一、万达国际股份有限公司基本信息

企业名称：万达国际股份有限公司

注册地址：北京市东城区北四环东路27号 法定代表人：陈逸舟

注册资金： 1000万元人民币 企业类型：股份有限公司 行 业：制造业

联系电话：01087326521 邮 编：100005

记账本位币：人民币（元）

经营范围：生产销售C-1车床和H-1铣床，销售业务为内销，兼营房屋租赁业务。 营业执照号：110101000187582 纳税人登记号：110101893746521 组织机构代码证号：89374652-1

基本存款账户：中国工商银行北京东城支行0200002356487219763

二、万达国际股份有限公司基本财务信息

（一）有关万达公司财务状况的基本信息

（二）有关万达公司经营成果的基本信息

（三）有关万达公司现金流量的基本信息

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三、万达国际股份有限公司财务分析（比率分析法）

四、万达国际股份有限公司财务诊断

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实验项目12 企业所得税年度纳税申报表 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

类别 项 目 一、营业收入(填写A101010\\101020\\103000) 减：营业成本(填写A102010\\102020\\103000) 营业税金及附加 销售费用(填写A104000) 金 额 利润总额计算 管理费用(填写A104000) 财务费用(填写A104000) 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 加：营业外收入(填写A101010\\101020\\103000) 减：营业外支出(填写A102010\\102020\\103000) 三、利润总额（10+11-12） 减：境外所得（填写A108010） 应纳税所得额计算 加：纳税调整增加额（填写A105000） 减：纳税调整减少额（填写A105000） 减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010） 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000） 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 减：所得减免（填写A107020） 减：抵扣应纳税所得额（填写A107030） 减：弥补以前年度亏损（填写A106000） 五、应纳税所得额（19-20-21-22） 税率（25%） 六、应纳所得税额（23×24） 减：减免所得税额（填写A107040） 应纳税额计算 减：抵免所得税额（填写A107050） 七、应纳税额（25-26-27） 加：境外所得应纳所得税额（填写A108000） 减：境外所得抵免所得税额（填写A108000） 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 减：本年累计实际已预缴的所得税额 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 17

35 36 37 38 附列资料 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000） 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 填报说明

本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。

一、有关项目填报说明 （一）表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数

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据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。

（二）行次说明

第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。

1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。

4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销售费用”填报。

5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。

6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。

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7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。

8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）

9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。

10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。

11.第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。

14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

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第14列减去第11列的差额。

15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。

16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。

17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。

18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。

20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写负数。

21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。

22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。

23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。

24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25%。

25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。

26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。

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27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。

28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。

29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。

32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。

34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前

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纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。

38．第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。

二、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。 2.第13行＝第10+11-12行。

3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。 4.第23行＝第19-20-21-22行。 5.第25行＝第23×24行。 6.第28行＝第25-26-27行。 7.第31行＝第28+29-30行。 8.第33行＝第31-32行。 （二）表间关系

1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行＝表A104000第25行第1列。 4.第5行＝表A104000第25行第3列。 5.第6行＝表A104000第25行第5列。

6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。 9.第15行＝表A105000第43行第3列。 10.第16行＝表A105000第43行第4列。 11.第17行＝表A107010第27行。

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12.第18行＝表A108000第10行第6列。（当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0）。

13.第20行=表A107020第40行第7列。 14.第21行＝表A107030第7行。 15.第22行＝表A106000第6行第10列。 16.第26行＝表A107040第29行。 17.第27行＝表A107050第7行第11列。 18.第29行＝表A108000第10行第9列。 19.第30行＝表A108000第10行第19列。 20.第34行＝表A109000第12+16行。 21.第35行＝表A109000第13行。 22.第36行＝表A109000第15行。

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