涉外税收实务（含答案）

对外经济贸易大学远程教育学院

2011-2012学年第一学期

《涉外税收实务》期末考试大纲

本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。

本次期末考试题型分为三种：多项选择题、单项选择题、判断对错题，其中多项选择题23道，单项选择题14道，判断对错题13道。每题均为2分，共100分。

期末复习思考题

（请和本学期公布的大纲核对，答案供参考）

（答案来自2008.12.6答疑系统）

一、多项选择题

1．涉外税收的纳税主体包括_________________。 A．外国法人 B．外国自然人 C．其他外国组织

D．具有涉外因素的本国纳税人

2．下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是________________。 A．涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠

B．涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担 C．涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等 D．涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律

3．我国的税收体系中涉及跨国纳税人与跨国课税对象的税种包括_______________。 A．增值税 B．个人所得税 C．企业所得税 D．营业税

4．税收管辖权原则包括_________________。 A．属地原则 B．属人原则 C．领土原则 D．优惠原则

5．常设机构的判定原则包括_________________。 A．引力原则 B．核定所得法 C．比例分配原则 D．归属原则

6．法人居民身份的认定标准包括_________________。 A．登记注册地标准 B．主要业务所在地标准

C．实际管理和控制中心所在地标准 D．总机构所在地标准

7．关税的国际协调主要包括__________________。 A．课税范围 B．关税税率 C．课税对象

D．完税价格的确定方法

8．下列涉及到完税价格国际协调的协定是__________________。 A．GATT

B．海关估价协定 C．《梅屈恩协定》 D．《商品名称与编码协调制度》

9．最惠国待遇原则对相同产品的确定依据是__________________。 A．产品证明书 B．关税分类表 C．世贸组织裁定

D．商品名称与编码协调制度

10．判断货物原产地的标准包括___________________。 A．增值百分比标准 B．特殊加工工序标准 C．生产加工地标准 D．税目变化标准

11．世界贸易组织一般将补贴分为_________________。 A．允许补贴 B．禁止补贴 C．可申诉补贴 D．不可申诉补贴

12.确定货物原产地是为了_________________。

A．保证进口货物应享有的关税待遇 B．对进口货物实行正确的贸易措施 C．避免从一个国家的大量进口 D．进行正确的贸易统计

13．下列允许办理出口退（免）税的企业包括___________________。 A．挂靠经营的企业 B．对外承包工程公司

C．对外承接修理修配业务的公司

D．没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业

14．有关加工贸易的说法正确的是__________________ A．生产产品的料件主要来自国外保税进口 B．加工后的成品应全部复运出境 C．分为来料加工和进料加工

D．有境内加工贸易和境外加工贸易之分

15．来料加工可以享受到的税收优惠是_________________ A．进口料件保税进口 B．出口产品免纳出口税

C．使用的国产料件可以办理出口退税 D．工缴费免缴增值税

16．下列可以享受全额保税的有__________________ A．保税工厂 B．保税集团 C．保税货物 D．对口合同

17．进口保税料件可以享受的定额保税的比例是____________ A．75% B．85% C．80% D．95%

18．进料加工复出口的贸易方式主要有_____________ A．委托加工 B．作价加工 C．自行加工 D．转厂加工

19．进料加工免税进口料件的组成计税价格包括_____________ A．货物到岸价 B．海关实征的关税

C．海关实征的增值税 D．海关实征的消费税

20．下面属于加工贸易企业必须办理的手续是______________ A．取得加工贸易主管部门颁发的《加工贸易业务批准证》 B．获得加工贸易《免税证明》

C．无论是生产企业还是外贸企业都须填具《进料加工登记申报表》 D．加工贸易企业必须到主管部门办理核销手续，否则需计算应纳税额

21．加工贸易项下___________产品或料件转为内销的，应计征相关税收 A．保税进口料件 B．加工的产成品 C．边角料和剩余料件 D．废品和残次品 22．下列哪些（个）货物进入出口加工区、保税区等海关特殊监管区域的应免税______________ A．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备 B．区内企业生产所需的机器、设备

C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品 D．区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具

23．下列可以进入保税物流中心、保税仓库等保税场所的货物有___________ A．加工贸易进口货物 B．加工贸易出口货物 C．转口货物

D．已办理完海关手续的货物

24．国际税收协定的适用范围包括_______________等。 A．主体范围 B．客体范围 C．时间范围 D．领域范围

25．国际税收协定一般规定的避免国际重复征税而采用的方法是___________。 A．减税法 B．免税法 C．抵免法 D．退税法

26．国际税收协定中的税收无差别待遇主要是指______________。 A．国籍无差别 B．常设机构无差别 C．支付无差别 D．资本无差别

27．国际税收协定滥用的类型主要包括__________________。 A．建立直接导管公司 B．建立踏脚石导管公司 C．拆分或重组公司 D．建立中介公司 28．《关税与贸易总协定》属于________________ A．一般税收协定 B．特定税收协定 C．双边税收协定 D．多边税收协定

29．下列关于国际税收协定与国内税法关系的说法正确的是______________ A．国际税收协定与国内税法具有同等的法律效力 B．国内税法的法律效力优于国际税收协定

C．国际税收协定可以约束一国对其国内税法进行修改

D．当国际税收协定与国内税法不一致时，应适用“孰优原则”

30．下列属于国际税收协定中一般用语的是___________________。 A．缔约国一方 B．居民 C．不动产 D．公司 E．常设机构

31．下列属于国际税收协定中特定用语的是___________________。 A．缔约国一方 B．居民 C．不动产 D．公司 E．常设机构

32．下列属于国际税收协定中专项用语的是__________________。 A．缔约国一方 B．居民 C．不动产 D．股息 E．常设机构

33．下列属于国际税收协定中的反滥用条款的是________________ A．真实法 B．禁止法 C．衍生法

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