2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》精准试题

中级经济师考试

《财政税收专业知识与实务》精准试题

一、单项选择题（每题1分）

第 1 题

在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（ ）。

A.社会产品

B.社会再生产

C.市场失灵

D.货币流通

正确答案：C,

第 2 题

公共产品的效率由（ ）组成。

A.生产效率和供给效率

B.社会公平效率和生产效率

C.资源配置效率和供求效率

D.资源配置效率和生产效率

正确答案：D,

第 3 题

当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（ ）。

A.收支相等的平衡政策

B.全面扩张政策

C.收大于支的结余政策

D.支大于收的赤字政策

正确答案：C,

第 4 题

把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据是（ ）。

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的收益范围

正确答案：A,

第 5 题

对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收人增长导致论”观点由（ ）提出。

A.瓦格纳 B.皮考克和魏斯曼

C.马斯格雷夫和罗斯托 D.鲍莫尔

正确答案：B,

第 6 题

当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（ ）。

A.价格下降，利润下降

B.价格上升，利润下降

C.价格下降，利润上升

D.价格上升，利润提高

正确答案：D,

第 7 题

对于国防投资支出，我们通常采用（ ）分析方法。

A.成本一效益 B.最低费用

C.公共劳务收费法 D.效用最大化

正确答案：B,

第 8 题

下列不属于财政的转移性支出有（ ）。

A.财政补贴 B.债务利息

C.养老保险 D.公务支出

正确答案：D,

第 9 题

各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收益指的是（）。

A.政府公共预算收入

B.社会保障预算收入

C.政府性基金预算收入

D.国有资本经营预算收入

正确答案：D,

第 10 题

( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。

A.分割税额 B.分割税种

C.分割税制 D.分割税率

正确答案：C,

第 11 题

失业前所在单位和个人累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。

A. 12 B. 18

C. 24 D. 36

正确答案：A,

第 12 题

准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻 其税负的做法被称为（ ）。

A.税收豁免 B.税收抵免

C.纳税扣除 D.盈亏相抵

正确答案：C,

第 13 题

税收制度的中心环节是（ ）。

A.纳税人 B.课税对象

C.税率 D.纳税期限

正确答案：C,

第 14 题

历史上第一次提出税收原则的是（ ）。

A.威廉?配第 B.攸士第

C.亚当?斯密 D.瓦格纳

正确答案：A,

第 15 题

一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（ ）。

A.税源 B.税率 C.征税对象 D.纳税人

正确答案：C,

第 16 题

在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为40 000元，则应纳税额为（ ）。

A. 4 000 元 B. 8 000 元

C. 9 500 元 D. 1 200 元

正确答案：C,

第 17 题

影响一国税收负担水平的决定性因素为（ ）。

A.经济发展水平 B. —国的政治经济体制

C. 一定时期的宏观经济政策 D.税制结构

正确答案：A,

第 18 题

从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下的特征是（ ）。

A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内

B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力

C.得到上级授权的地方当局进行地方决策

D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性

正确答案：A,

第 19 题

纳税人既经营增值税劳务，又兼营营业税应税劳务且未分别核算的，其兼营的营业税应 税劳务应与增值税的应税劳务（ ）。

A. 一并征收增值税 B. 一并征收营业税

C.按照二者平均税率征收 D.分别征收增值税、营业税

正确答案：A,

第 20 题

关于营业税的计税依据，下面表述不正确的是（ ）。

A.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额

B.纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的：其营业额应包 括设备的价款在内

C.对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额

D.传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额

正确答案：C,

第 21 题

根据增值税现行规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是（ ）。

A.某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料

B.某建筑装饰公司提辅助材料为客户进行装饰服务

C.企业销售家具并送货上门

D.邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务

正确答案：C,

第 22 题

下列关于营业税的税率表述不正确的（ ）。

A.文化、体育业适用税率

B.金融、保险业适用5%的税率

C.娱乐业适用?20%的税率

D.销售不动产适用5%的税率

正确答案：A,

第 23 题

下列不属于企业所得税纳税人是（ ）。

A.基金会 B.股份公司

C.有限公司 D.合伙企业

正确答案：D,

第 24 题

某专门从事技术转让的公司2010年取得符合条件的技术转让所得1 000万元，不考虑 其他因素，则该公司2010年应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 0 B. 62. 5

C. 250 D. 300

正确答案：B,

第 25 题

李某在一次福利彩票抽奖中，花1 000元抽中500 000元现金，则李某就该收入应缴纳 的个人所得税为（ ）元。

A. 0 B. 99 800

C. 50 000 D. 100 000

正确答案：D,

第 26 题

下列所得中应纳个人所得税的是（ ）。

A.军人的复员费 B.退休工资

C.企业发的年终奖金 D.保险赔款

正确答案：C,

第 27 题

纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

A.税收滞纳金

B.借款利息

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.赞助支出

正确答案：B,

第 28 题

村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某 可（ ）。

A.不缴纳房产税 B.经营用的缴纳房产税

C.暂免房产税 D.减半缴纳房产税

正确答案：A,

第 29 题

以获奖方式取得房屋产权的（ ）。

A.不缴纳契税 B.减半缴纳契税

C.照章正常缴纳契税 D.加计50%缴纳契税

正确答案：C,

第 30 题

车船税采用（ ）税率，实行（ ）计税。

A.累进、景进 B.定额、从量

C.比例、定额 D.累进、从量

正确答案：B,

第 31 题

下列关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的是（ ）。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

B. 土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税 C 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

正确答案：D,

第 32 题

在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是（ ）。

A. 一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿

B.生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账

C.扣缴义务人要在缴义务发生之日起15日内设账

D.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账

正确答案：D,

第 33 题

财务会计核算的原始凭征和税务稽查的重要依据是（ ）。

A.汇票 B.缴款书

C.合同 D.发票

正确答案：D,

第 34 题

税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方法 称为（ ）。

A.查定征收 B.查验征收

C.查账征收 D.定期定额征收

正确答案：C,

第 35 题

下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税教，但不得加收滞 纳金的是（ ）。

A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

B.抗税

C.偷税、骗税

D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的

正确答案：D,

第 36 题

下列条件不属于出口货物退税的必要条件（ ）。

A.必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票

B.有出口收汇凭证

C.必须报关离境

D.在财务上作出口销售

正确答案：B,

第 37 题

采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（ ）。

A.合同规定的收教日期 B.货物发出时间 C.最后一次收到货款时间 D.收到发票的时间 正确答案：A,

第 38 题

某电子厂转让旧房一座，则企业（ ）。

A.应按转让收入计算缴纳增值税

B.应按转让收入计算缴纳房产税

C.应按转让收人计算缴纳营业税

D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税

正确答案：C,

第 39 题

某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23 400元，另收取包装费租金2 000元，则 应税销售额为（ ）元。

A. 23 400 B. 217 094. 4

C. 20 000 D.25 400

正确答案：B,

第 40 题

账簿检查时，序时账的审查分析不包括（ ）。

A.审查账簿真实性

B.审查借贷发生额的对应账户

C.审查账面出现的异常情况

D.审查附件是否齐全

正确答案：D,

第 41 题

下列固定资产中应于当期计提的是（ ）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.融资租出的固定资产

C.上月报废的固定资产

D.已提足折旧继续使用的固定资产

正确答案：A,

第 42 题

下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是（ ）。

A.常年处于闲置状态 B.大修理了三个月以后

C,常年处于强震动状 D.停用又复用的

第 43 题

国债的最基本功能是（ ）。

A.筹集建设资金 B.弥补财政赤字

C.调节货币流通 D.调节国民经济的发展

正确答案：B,

第 44 题

按（ ），国债可以分为强制国债、爱国国债和自由国债。

A.国债偿还期限 B.债券是否流通 C.借债的方法不同 D.利率情况为标志

正确答案：C,

第 45 题

设立偿债基金的好处在于（ ）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

正确答案：A,

第 46 题

以下不属于国债市场功能的是（ ）。

A.实现国债的顺利发行和偿还 B.合理有效调节社会资金的运行

C.提高社会资金效率 D.调节收人分配

正确答案：D,

第 47 题

能够有利于反映预算的整体性，统一性，但不能反映各项财政收支的经济性质的政府预 算是（ ）。

A.零基预算 B.绩效预算

C.单式预算 D.复式预算

第 48 题

政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字.从而达到维持和稳定经济目 的的预算政策是（ ）。

A.预算平衡政策 B.功能财政预算政策

C.周期平衡预算政策 D.充分就业预算平衡政策

正确答案：C,

第 49 题

( )是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。

A.法律性 B.集中性

C.综合性 D.预测性

正确答案：A,

第 50 题

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（ ）。

A.政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利 事业

B.易使社会保障预算的编制流于形式

C.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂

D.政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担

正确答案：A,

第 51 题

( )主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

A.健全财政政策 B.功能财政预算政策

C.周期平衡预算政策 D.预算平衡政策

正确答案：D,

第 52 题

政府采购制度最早形成于18世纪末，由（ ）政府最早创建。

A.法国 B.美国

C.意大利 D.英国

正确答案：D,

第 53 题

( )要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当 站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。

A.诚实守信原刚 B.公开透明原则

C.公正原则 I).公平竞争原则

正确答案：C,

第 54 题

政府的主要采购方式是（ ）。

A.单一来源采购 B.邀请招标

C.竞争性谈判 D.公开招标

正确答案：D,

第 55 题

关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是（ ）。

A.提供者为中央政府

B.其受益范围具有地方局限性

C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

D.数量巨大

正确答案：B,

第 56 题

关于税收收入的具体做法表述正确的是（ ）。

A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府

B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C.自然资源有关的税种；如果在地区间分布不均匀则归地方政府

D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府

正确答案：D,

第 57 题

被称作“自动稳定器”的是（ ）。

A.印花税 .B.所得税

C.营业税 D. 土地增值税

正确答案：B,

第 58 题

政府间转移支付的内容不包括（ ）。

A.税收的分配

B.下级政府向上级政府的上解收入

C.上级政府对下级政府的各项补助

D.共享税的分配

正确答案：A,

第 59 题

政府进行宏观经济调控的首要目标是（ ）。

A.充分就业 B.物价基本稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡

正确答案：A,

第 60 题

通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节 社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的（ ）。

A.本质 B.形式

C.目的 D.核心

正确答案：D,

二、多项选择题（每题2分）

第 61 题

财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的是（ ）。

A.社会保障 B.补贴

C.救济 D.福利支出

E.累进所得税制

正确答案：A,B,C,D,

第 62 题

在现代市场经济条件下，社会总需求由（ ）所构成。

A.转移性支出

B.政府的消费性需求

C.个人与经济组织的投资需求

D.个人与经济组织的消费需求

E.积累性需求

正确答案：B,C,D,

第 63 题

下列关于税收职能的表述，错误的是（ ）。

A.税收的职能具有客观性

B.税收的职能具有随意性

C.税收的职能是指税收客观存在的灵活功能

D.税收的职能由税收的本质决定

E.税收的职能是税收本质的体现

正确答案：B,C,

第 64 题

政府投资具有的特点是（ ）。

A.财力雄厚

B.政府投资完全来源于财政拨款

C.注重投资的经济效益

D.可以投资大型项目

E.提高国民经济的整体效益

正确答案：A,D,E,

第 65 题

在市场经济条件下社会保障制度的经济意义，说法正确的是（ ）。

A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

B.社会保障制度具有“内在稳定器”的作用

C.社会保障可以消除经济的缺陷

D.社会保障可以弥补商业保险的缺陷

E.社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平

正确答案：A,B,D,E,

第 66 题

税收负担转嫁的形式有（ ）。

A.前转 B.后转

C.消转 D.税收资本化

E.旁转

正确答案：A,B,C,D,

第 67 题

下列关于增值税义务发生时间的说法正确的有（ ）

A.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天

B.销售应税劳务的，为双方约定日期的当天

C.纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的次日

D.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

E.采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天

正确答案：A,D,E,

第 68 题

下列个人所得税中适用20%比例税率的有（ ）。

A.红利所得 B.偶然所得

C.转让特许权使用费所得 D.承租经营所得

E.劳务报酬所得

正确答案：A,B,E,

第 69 题

采用加速折旧法计算企业固定资产中处于技术进步或高震动、高腐蚀状态的，可以采用 以下方法（ ）。

A.双倍余额递减法 B.年数总和法

C.平均年限法 D.工作量法

E.直线法

正确答案：A,B,

第 70 题

城市维护建设税的计税依据包括（ ）。

A.增值税 B.消费税

C.营业税 D.所得税

E.因违反“三税”而缴纳的滞纳金和罚款

正确答案：A,B,C,

第 71 题

对于原始凭证的说法，正确的是（ ）。

A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受

B.对记载不完整的原始凭证应当立即更正

C.原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改

D.对记载不准确的原始凭证予以退回

E.原始凭证金额有误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

正确答案：A,D,E,

第 72 题

下列可以作为纳税担保人的是（ ）。

A.有纳税担保能力的公民 B.检察院

C.审计署 D.财政局

E.具有纳税担保能力的经济组织

正确答案：A,E,

第 73 题

视同销售行为计税价格的确定方法正确的是（ ）。

A.为纳税人生产的同类产品的当月销售价格，如果当月同类消费品销售价格高低不 同，应按加权平均价格计算

B.按同类商品的最高市价计算

C.按生产成本加利润计算

D.当月无销售价格的，应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税

E.没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算

正确答案：A,D,E,

第 74 题

按照国债的计量单位为标准，国债分为（ ）。

A.折实国债 B.货币国债

C.固定利率国债 D.保值国债

E.实物国债

正确答案：A,B,E,

第 75 题

以下对国债发行市场与国债流通市场的表述中，正确的是（ ）。

A.国债发行市场以国债流通市场为前提

B.只有在国债发行市场才能创造出新的资产

C.国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易

D.国债流通市场是国债交易的第二阶段

E.以上选项都对

正确答案：B,C,D,

第 76 题

从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为（ ）。

A.基金预算 B.绩效预算

C.政府公共预算 D. —揽子社会保障预算

E.政府公共预算下的二级预算

正确答案：A,C,D,E,

第 77 题

政府绩效评价指标体系确立的原则包括（ ）。

A.相关性原则 B.可比性原则

C.重要性原则 D.独立性原则

E.经济性原则

正确答案：A,B,C,E,

第 78 题

下列属于建立政府预算管理体制的根本任务的有（ ）。

A.正确划分各级政府预算的收支范围

B.规定预算管理权限及相互间的制衡关系

C.使国家财力在各级政府及各区域间合理分配

D.保障相应级次或区域的政府行使职能的资金需要

E.实现社会收入分配的公平合理

正确答案：A,B,C,D,

第 79 题

从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征（ ）。

A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内

B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力

C.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府

D.得到上级授权的地方当局进行地方决策

E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性

正确答案：A,C,

第 80 题

下列属于紧缩性财政政策手段的是（ ）。

下列属于紧缩性财政政策手段的是（ ）。

A.减少税收 B.增加税收

C.减少财政支出 D.增加财政支出

E.财政预算赤字

正确答案：B,C,

三、 不定项选择题（每题2分）

第 81 题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：

(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1 000万元；

(2)销售汽车取得销售收入（含税）16 380万元；

(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元：

(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。

该厂当期应纳增值税为（ ）万元。

A. 1 784. 6 B. 1 380

C. 1 000 D. 2 380

正确答案：B,

第 82 题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：

(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1 000万元；

(2)销售汽车取得销售收入（含税）16 380万元；

(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元：

(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。

应纳消费税为（ ）万元。

A. 700 B. 819

C. 600 D. 1638

正确答案：A,

第 83 题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：

(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1 000万元；

(2)销售汽车取得销售收入（含税）16 380万元；

(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元：

(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。

汽车租赁业务应纳营业税为（ ）万元。

A. 1.5 B. 1.8 C. 3 D. 6

正确答案：C,

第 84 题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：

(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1 000万元；

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