4、总体审计策略

审计工作的一些程序

***会计师事务所审计工作底稿 ***会计师事务所审计工作底稿

小型被审计单位总体审计策略被审计单位: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核:

索 引 号: 日 日 期: 期:

B07

一、企业基本情况1、企业设立、发展概况 2、企业主要经营业务、主要产品

二、项目目标及服务综述

三、以前年度存在问题举例： 以下要点从以前年度审计重大事项概要/管理建议书汇总得出 以前年度我们出具了保留意见的审计报告 以前年度非保留意见报告的说明段的内容如下 以前年度会计报表经XX会计师事务所审计，出具XX意见的审计报告(可对会计报表附注中的重要内容摘录)

四、重要性水平依据金额 资产负债表-资产总额 资产负债表-净资产 损益表-收入 损益表-净利润 指南：重要性水平在项目中一般可根据调整类型设立为2个，即，对净利润影响与资产负债表重分类，如重分类调整较少则也可仅设一个即对利润影响的重要性水 平，一般重分类调整重要性水平为对利润影响重要性水平的5-10倍。 方法适用范围 1、收入法适用于微利企业。 2、利润法适用于利润较稳定，回报率较合理的企业。 3、资产法适用于金融、保险企业或其他资产大、盈利小的企业。 4、净资产法适用于收入、利润均不稳定的企业。 应从以上方法1、2、4中选用其一作为对净利润影响的重要性水平，选择方法3作为资产负债表重分类重大水平，不能四者同时使用：未调整差异事项金额总和不 得超过确定的重要性标准；应交税金不在重要性标准之内；重要性标准计算基础以当年未审数为准。 对重要性水平确定的说明： 我们选择代表对净利润影响及对资产负债表重分类两者较低者XX万元(取整)作为对净利润影响的重要性水平。 一般情况下，我们选择XX万元(取整)的5-10倍作为对资产负债表重分类的重要性水平。 如重分类调整较少,我们不再设置对资产负债表重分类的重要性水平。 对建议调整水平的说明： 我们选择建议调整水平为XXX万元(取整),代表重要性水平的1/n(一般n代表审计调整平均数量) 比率 重要性水平 建议调整水平

五、重大会计事项及重要审计区域重大会计问题及主要审计领域 不良资产减值准备 存货 固定资产 其他 指南:结合前述以前年度发现的审计问题、报表分析中关注的重大或异常波动，确定本次审计的重要审计区域，并制订相应的审计程序，同时明确执行相应程序和 控制相关风险的责任人。(相关审计程序为重要或特殊的程序，不必将一般审计程序全部列出) 建议处理意见及主要针对性程序 责任人

六、组织与管理1、审计时间表 计划阶段 盘点 年终审

计 最终复核时间 出具报告时间

2、项目小组成员 姓名 担任本角色的时间 项目负责所长 部门经理 项目主管 项目小组其他成员 3、项目角色与负责项目分工 项目 小型被审计单位确认表 小型被审计单位可审性评估表 业务约定书 审计策略书 剪裁审计程序表 流动资产及长期资产 其他资产 流动及长期负债 所有者权益 损益表 关联方交易 持续性经营及期后事项 现金流量表 小规模企业审计重大事项概要 财务报表 审计报告 项目主管： 项目主管： 部门经理： 部门经理： 项目负责所长： 项目负责所长： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 日期： 执行人 一级复核 二级复核 三级复核 从事本项目时间 累计时间

***会计师事务所审计工作底稿

索 引 号:

编制:日 期:

B07

被审计单位: 项目主管：部门经理：

项目负责所长：

日期：日期：日期：

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/zds4.html