MPA开题报告

目 录

1 选题背景与意义 ........................................................................................................ 1

1.1 选题背景 .......................................................................................................... 1 1.2 研究意义 .......................................................................................................... 2 2文献综述 ..................................................................................................................... 4

2.1国外相关文献研究 ........................................................................................... 4 2.2国内相关文献研究 ........................................................................................... 6 2.3现有文献评述 ................................................................................................... 6 3研究目标、研究大纲和拟解决的关键问题 ............................................................ 8

3.1研究目标 ........................................................................................................... 8 3.2研究的理论基础 ............................................................................................... 8 3.3研究大纲 ......................................................................................................... 10 3.4拟解决的关键问题 ......................................................................................... 11 4拟采取的研究方法、技术路线及可行性分析 ...................................................... 13

4.1研究方法 ......................................................................................................... 13 4.2技术路线 ......................................................................................................... 14 4.3可行性分析 ..................................................................................................... 14 5计划进度 ................................................................................................................... 15 6主要参考文献 ........................................................................................................... 16

专著（图书、学位论文、会议文集等） ........................................................... 16 连续出版物（期刊、报纸） ............................................................................... 16

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第一， 选题背景与意义

a) 选题背景

导论部分首先面临的现实挑战为切入点，介绍了论文的研究背景，阐述了研究的理论和实践意义，说明本文的价值。接着对国内外有关地方预算绩效管理改革的研究现状进行述评，介绍了论文结构安排和研究方法，阐述研究的可行性和逻辑思路，在此基础上提出本文的创新和不足。

1.1.1问题的提出

因为存在“市场失灵”，政府必然对市场经济进行宏观调控。政府预算作为政府宏观调控经济的杠杆，政府预算通过财政收支情况，是反映政府活动的一面镜子，通过政府预算收支规模的变动及平衡状况，有效调节社会总供给与总需求的平衡，调节中央与地方之间、地区与地区之间、行业与行业之间的收入分配，使社会分配趋于公平合理。

当前地方的预算管理上存在随意性强、资金使用效率低等突出问题，导致财政资金使用不能有效达到预期目标。因此需要通过财政支出绩效评价来衡量预算编制的情况，从而对预算管理的编制起到参考作用。但是当前基层财政绩效管理缺乏法律保障、机构不明确、评价指标设置困难等主要问题，因而提出了基层政府财政绩效管理评价应坚持统筹推进、循序渐进、动态管理等原则，指出应从建立健全财政绩效评价工作制度、建立科学的评价体系和标准等方面入手，开展绩效评级。

1.1.2现实的挑战

虽然目前我国财政绩效管理工作在实践中已取得成效但仍存在诸多问题。

第二，财政绩效管理缺乏约束和制度保障

从国外政府绩效考评工作的发展实际来看，这项工作取得实效，必须得到立法的支持，而且要制度化/经常化。但是，我国财政绩效陪你逛街法律法规建设近乎空白，由于没有法律依据，导致评价结果难以运用到行政问责、部门考核等方面，财政绩效评价没能发挥应有的作用。 第二，缺乏绩效评价专门机构和人才

目前，山西省财政厅组建了绩效评价处，但在市县一级绩效工作受人员编制所限，难以成立专门的财政绩效评价机构。

第三，评价指标设置难

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对于市县一级，由于掌握的数据面和数据量不足，信息化程度不高，自行设计指标困难重重。

进入新世纪后，不论是东部沿海还是中西部地区，随着城镇化的持续推进，服务型政府建设和公共财政转型都迅速提上了议事日程。所有这些转型带来的是民众对公共产品数量和质量的更高追求。一方面，公共产品和服务的供给数量与日益増加的需求相比明显不足；另一方面，公共产品和服务的偏好日益多元，质量要求逐步提高。这两个方面的提离，使有限的财政资金面临空前的紧张。众所周知，现行转移支付制度是早期中央财力不足条件下渐进改革的产物，种类繁多、结构复杂、目标多样，一般性转移支付的比例较小，专项转移支付面广却资金分散，有些存在不符合当地需要、配套政策不尽规范的情况，结果均导致了体制上解和转移支付配套压力同时存在，从而加重了地方财政负担。①

1.2研究意义

1.2.1理论意义

财政绩效评价工作是一个高度实践性的研究课题。一方面，财政绩效工作实 践在一定程度上为预算目标的设定、绩效信息的获取以及评价结果的应用开辟了 新的研究路径。另一方面，学者专家的理论研究发展和延伸了该领域的知识体系， 为绩效管理在公共财政领域的应用提供了理论依据。

伴随着新公共管理理论的思潮，效率观念和绩效理念开始被接受，社会

②

各界开始认识到财政绩效对规范政府公共支出的重要作用。政府提供的公共

产品和服务来源于预算资金的分配和使用，政府绩效管理是预算绩效管理的实质体现和延伸，推动预算绩效管理有利于政府绩效的提升。

预算绩效管理又是财政管理的重要组成部分，是财政职能发挥的关键点，

③是财政管理改革的突破点，有利于财政活动的效益最大化和效率最优化。预

算绩效管理同时又建立在财政管理的基础上，促进财政管理更加科学、精细、公开、透明。

但是，以我国目前财政绩效评价工作所处的阶段来看，各级部门普遍存在绩效观念不够牢固，制度建设相对滞后，管理机制尚不健全，绩效评价结果应用亟待加强，各 ①②③

刘彦博.中国部门预算改革研究[D].财政部财政科学研究所,2010. 陈宇.中国土地收支预算管理研究[D].华中科技大学,2012. 胡帆.高等学校财政投入绩效评价研究[D].武汉理工大学,2013.

项基础工作有待进一步完善。虽然已有一些专家、学者对这一研究领域有所涉及，但是以地方财政部门具体做法为研究对象的毕竟不多。本论文以笔者所在的区为例，理论联系实际，摆脱单项分析问题的弊端，通过探讨了我国地方财政绩效评价工作中存在的问题，深入分析原因进而提出改进 市财政绩效评价工作的总体思路，同时，也可以对当前我国地方财政绩效评价改革提供一点参考价值。

1.2.2 现实意义

笔者所在的区在深化财政绩效评价中存在的问题与不足具有普遍性。缺乏法律法

规支撑、绩效责任意识不健全、工作体系、方法有待完善等问题在各级财政部门

实施财政绩效管理过程中或多或少都存在。 因此，很有必要进行地方预算绩效管理改革研究，结合实际研究分析地方预算管理的相关问题，总结梳理各地方预算绩效管理改革实践经验，提出推进地方预算绩效管理改革的总体思路，探讨推进改革的财政体制、政策和配套改革建议，摸索适合地方政府的财政改革方向，有助于以点带面，将改革不断引向深入、推向全国，有助于我国公共财政体系的进一步完善和现代财政制度的最终建立，对建立高效、责任、透明的政府具有重要的理论和现实意义。

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产所有权和财产经营管理权的分离，使所有者和经营者的关系成为委托代理关系。

委托—代理理论有助于解释政府与私人部门的责任关系，进一步运用于分析政府的职责(公共支出的范围)。政府部门承担着提供社会公众所需求的公共产品的责任，如基础教育、基本卫生医疗保健、社会保障等，而这种公民和政府之间的需求与供给关系，又体现出他们之间的委托代理关系：即公民以缴税的形式将自己的一部分财产交由国家，委托政府提供那些自己无力

①

提供的公共产品。通过有效的资源配置来弥补市场自身存在的不足，政府实

际上就是国家或社会的代理机构，承担着一种公众受托的责任(Accountability )，提供公众所需要的公共产品这种从公众手中获得资源并基于公众的利益使用这种公共资源的代理行为。人们所缴纳的税费实际上构成一种代理成本，这种财政代价是要通过政府预算这个基本财政工具从政府那里得到补偿的。

（三）“费用论”和“报酬论”

公共经济学对政府预算问题的分析大体包括“费用论”和“报酬论”两种观点，二者对于预算在政府管理中的作用以及相应的预算政策存在不同的认识(马国贤，2001)。

持“费用论”观点的学者认为，政府预算是实现公共服务的一种成本或投入，即公共服务费用。“费用论”强调的是预算的投入和保证作用，因此也称之为“投入预算”。持“报酬论”观点的学者认为，税收是政府的价格，政府预算是购买各项具体公共物品和服务的价格。政府预算资金的配给依据，应该是机构提供的效用，而不是机构的人员和规模。 ②

（四）绩效预算理论

绩效预算是经济合作与发展组织(OECD)成员国家在新公共管理的理念

③和民主化背景之下，所采用的一种追求效率的预算管理方式。它要求预算过

程充分利用关于政府活动产出与成果的数量化信息，把财政资金分配和政府部门的绩效更紧密地结合起来，是一种与注重投入相区别的注重产出的预算。新绩效预算是一种“使命驱动(mission driven)、结果定位(resultsoriented)的预算”，它虽然和绩效预算区别于传统预算的共同特征在于都注重产出，但是它所注重的产出是某种公众所预期的社会结果(Outcome)，而不是仅仅从数量上

①②③

匡小平,鲍啸鸣.我国地方预算绩效管理分析与建议[J].现代经济探讨,2013,07:63-67. 陈共.财政学(第也坂).[M].北京：中国人民大学出版化2012.

田玉芝.我国财政预算绩效管理发展瓶颈研究[J].中国外资,2013,20:75-76.

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所衡量的产出(Output)。①

3.3研究大纲

财政绩效管理对完善地方预算管理的研究 1导论

1.1研究背景与意义 1.2国内外研究综述 1.3研究内容与方法 2地方预算管理的基本理论 2.1地方预算管理的含义

2.2委托代理理论与地方预算绩效管理问题 2.3公共经济理论与地方预算绩效管理问题 2.4新制度经济学理论与地方预算绩效管理问题 3．W区开展预算绩效管理的现状以及存在的问题 3.1 W区财政预算绩效管理改革实践 3.2 W区财政预算绩效管理基本经验 3.3 W区财政预算绩效管理初步成效 3.4 W区地方财政预算绩效管理存在的问题 3.5 W区财政预算绩效管理存在的问题成因分析 4深化地方预算绩效管理的对策构建 4.1进一步深入推进预算绩效管理的完善 4.2建立健全预算绩效管理的制度体系

4.3全面提升财政支出的绩效评价工作的管理水平 4.4完善绩效评价结果应用机制 4.5协调推进各项配套改革 4.6大力推进财政预算透明公开 5结论

①

刘明,欧阳华生.深化政府预算绩效管理改革:问题、思路与对策[J].当代财经,2010,04:35-41.

3.4拟解决的关键问题

在充分借鉴国内外预算绩效管理改革试点工作方面的经验教训和对国内外的预算绩效管理改革工作进展进行深入分析的基础上，就地方如何深入推进预算绩效管理改革，将“以效率为先导”的理念融入预算管理全过程的路径和政策建议进行详细阐述。以详尽的理论分析作为支撑，从定性和定量分析相结合的角度，明确提出地方在今后改革实践中，要努力构建起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制，其中，绩效目标管理是预算绩效管理的基础，绩效运行监控是预算绩效管理的重要环节，绩效评价实施是预算绩效管理的核心，绩效评价结果反馈和应用是预算绩效管理的落脚点。

3.5本研究的特色与创新之处

论文从地方预算绩效管理改革的实践出发，有以下几点创新之处； 一是拓展、丰富了预算绩效管理的内涵。结合实践中的财政预算管理内容，明确提出预算绩效管理在包含预算支出绩效管理的基础上，还应包含预算收入绩效管理；在包含公共财政预算收支预算绩效管理的基础上，国有资本经营预算收支、政府性基金预算收支、社保基金预算收支、债务收支、转移支付制度及财政体制都应纳入预算绩效管理。

二是为地方预算绩效管理改革的推行提供了针对性、可行的意见。论文从改革实践经验出发，针对近年来预算绩效评价改革“孤军深入”似的推进，跳出预算管理范畴的限制，以更高和更宽的视野，从宏观、中观、微观三个层面，就法律保障、政治保障、制度保障等战略构想以及財政手段、运行机制等方面提出推进我国地方预算绩效管理改革的对策建议。

然而论文对地方预算绩效管理相关理论的深入研究目前尚显不足，需要在今后研究中进一步深入。论文以定性分析办法为主，在定量分析上存在薄弱点，鉴于财政部分外部效应难以量化评价，未针对具体项目开展计量分析。在国际借鉴方面，受限于本人能力及资料匿乏，也鉴于发展中国家改革经验并不虽著，缺乏与俄罗斯、己西、印度、南非等金砖国家的横向比较，只对以美国为代表的OECD发达国家进行了比较分析。绩效目标设置、绩效指标体系建设、绩效评价结果运用等都是国际性的难题，本论文虽然也对送些问题展开了讨论，但许多细节仍需在今后的研究中根据实践的发展和需要进一

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步丰富、深入及完善。

4拟采取的研究方法、技术路线及可行性分析

4.1研究方法

本文从跨学科研究的角度出发，坚持实践与理论、具体与抽象、表与里、分析与综合相结合的思维方式，坚持比较研究与历史研究、文献调查与实际调查两个统一，以定性分析为主，辅以大量的实践材料以增强论文观点的概括性、内容的直观性和表达的形象性。

首先是理论分析法。本文采用理论分析，以公共选择理论、新制度经济学、委托-代理理论等理论为基础，论述政府必须预算绩效管理的原因，为研究如何构建我国政府预算绩效管理体系的问题提供理论依据。

其次是历史研究法。20世纪40年代以来，各国对预算绩效管理改革的研究与探索从未停止，可以说是与时俱进，根据财政发展及实际需要不断改进。本文在研究地方预算绩效管理制度时，梳理各类国家在各个阶段推进地方预算绩效管理改革的特点，结合我国实际进行研究。既能使研究成果符合一般性，又考虑到特殊性，从而使其具有科学性和实用性。

再次个案研究法，本文以笔者所在区绩效管理的实践为研究实例，准确把握W区政府绩效管理的发展现状，分析所存在的问题，借鉴国内外的经验，并提出应对的办法。

最后是以定性分析和定量分析相结合的方法为主，结合西方经济学、现代管理学、公共财政学等学科的理论，通过归纳分析与演绎分析相结合的研究方式对公共财政预算绩效管理的理论体系进行系统的研究和全面论证。为研究财政支出的内容，本文对实证数据进行分析，指出公共财政支出绩效评价的科学性。本文主要的研究方法有实地调查、文献研究、定量和定性分析、经验总结、描述性研究等。

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4.2技术路线

本研究的具体技术路线如下图：

4.3可行性分析

1.已具备的研究条件。搜集了大量的文献资料，对所得数据进行汇总分析，硬件设施和软件设施齐备，实地调研保证了数据资料的时效性，基本研究条件均具备。

2.尚缺少的研究条件。外文文献资料不足，实地调研资料与数据不易得到，不知是否精确；调研力量不足。

5计划进度

起止时间 2016年10月-11月 2016年12月-2017年1月 2017年2月 2017年3月 2017年4月 2017年5月 ?? 工作内容 搜集资料，阅读文献 设计和形成问卷 实地调查 查阅资料，补充调查 查阅资料，修改完善 查阅资料，修改完善 ?? 目的和要求 形成大纲 进行调研 搜集、整理资料 完成初稿 2-3稿 参加答辩 ?? - 15 -

6主要参考文献

专著（图书、学位论文、会议文集等）

[1]王雍君.公共预算管理[M].北京.经济科学出版化2010.

[2]孙克竞.政府部口预算支出绩效管理研究.[M].大蓝东北财经大学出版化2012.

[3]牛美丽.地方政府绩效预算改革.[M].上海:格致出版社/上海人民出版社,2012,

[4]陈共.财政学(第也坂).[M].北京：中国人民大学出版化2012.

[5]珍妮特.M.凯丽、威廉姆.瑞文巴克.地方政府绩效预算[M].苟燕楠译.上海:上海财经大学出版社,2007.

[6]罗伊·梅耶斯等.公共预算经典——面向绩效的新发展[M].苟燕楠译.上海:上海财经大学出版社,2005. 连续出版物（期刊、报纸）

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[3]陈宇.中国土地收支预算管理研究[D].华中科技大学,2012. [4]胡帆.高等学校财政投入绩效评价研究[D].武汉理工大学,2013. [5]陆阳春.中国政府会计体系构建研究[D].财政部财政科学研究所,2013. [6]王术华.林业财政专项资金绩效管理研究[D].北京林业大学,2014. [7]王志刚.我国地方政府财政支出绩效管理的制度研究[D].财政部财政科学研究所,2014.

[8]董振海.在我国推行绩效预算的理论与实践思考[D].财政部财政科学研究所,2010.

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[13]匡小平,鲍啸鸣.我国地方预算绩效管理分析与建议[J].现代经济探讨,2013,07:63-67.

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[15]田玉芝.我国财政预算绩效管理发展瓶颈研究[J].中国外资,2013,20:75-76.

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医院管理,2015,10:46-48.

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