银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表的编制

（一）银行存款余额调节表的编制方法——余额调节法

是指在编制调节表时，在企业和开户行各方现有银行存款余额的基础上，各自加减未达账项进行调节的方法。余额调节表的一般格式如下：

（二）银行存款余额调节表编制举例

某企业2007年度9月30日银行存款日记账账面余额为51 300元；

银行对账单余额为53 000元。

经查对发现有以下未达账项：

（1） 29日企业存入银行一张转账支票，金额3 900元，银行尚未入账；

（2）29日银行收取企业借款利息400元，企业尚未收到付款通知；

（3）30日企业委托银行收款4 100元，银行已入账，企业尚未收到收款通知；

（4） 30日企业开出转账支票一张，金额1 900元，持票单位尚未到银行办理。

注意：

“银行存款余额调节表”只起对账的作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证，在有关结算凭证到达后，再据记账凭证登记银行存款日记账；对于长期存在的未达账项应及时查明原因，予以解决。

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