东财11 内部控制与风险管理在线作业及答案

第1章

B 1、 内部控制的初级形式和基本形态是（）。 A、内部审计 B、内部牵制 C、风险管理

D、内部监督

D 2、 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。 A、内部牵制阶段 B、内部控制阶段 C、内部控制结构阶段 D、内部控制整合框架阶段

ABD 3、 COSO报告将内部控制目标分为（）。 A、效率、效果性目标 B、会计信息可靠性目标 C、会计信息有用性目标 D、法律法规遵循性目标 E、不相容职务目标

ABCD 4、 内部牵制分为（）。 A、实物牵制 B、体制牵制 C、机械牵制

D、薄记牵制 E、岗位牵制

C 5、 内部控制的指导思想是（）。 A、授权批准 B、监督检查

C、不相容职务分离

D、审核

ABC 6、 假帐的成因有（）。 A、错误 B、舞弊

C、会计制度的缺陷

D、货币贬值

C 7、 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。 A、企业组织管理结构问题 B、企业内部牵制问题 C、“内部人”控制问题

D、岗位责任制问题

ACDE 8、 全面预算包括（）。 A、财务预算 B、责任预算 C、业务预算 D、资本预算 E、非财务预算

AC 9、 推行目标管理的要求（）。 A、端正对目标管理的认识 B、认真执行目标管理的决策 C、制定目标不能草率

D、谨慎评价目标管理的效率 E、及时对目标管理进行调整 B 10、 预算控制的重点在于（）。 A、编制预算 B、执行预算 C、控制预算 D、调整预算 第2章

A 1、 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。 A、“一支笔”模式 B、分级审批 C、多重审批 D、混合审批

ABCD 2、 销售与收款内部控制的范围包括（）。 A、接受客户订货单

B、分析信用 C、开票发货 D、结算记账 E、催收账款

A 3、 内部牵制与内部控制的关系是（）。 A、前者是后者的基础性要求 B、后者是前者的基础性要求 C、两者是相同的 D、两者没有关系

B 4、 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）。 A、控制主体 B、控制目标 C、控制要素 D、控制对象

第3章

B 1、 从内部控制的角度看，控制的开始是（）。 A、目标管理

B、明确目标和分解目标

C、授权批准

D、分析内部控制要素

D 2、 下列属于内部控制特殊原则的是（）。

A、不相容职务分离

B、成本效益原则 C、合法性原则 D、“防火墙”原则

C 3、 货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（）。 A、“一支笔”模式 B、分级审批 C、多重审批 D、混合审批

B 4、 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。 A、实物牵制 B、体制牵制 C、机械牵制

D、薄记牵制

A 5、 货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。 A、实行钱账分管 B、实行钱物分管 C、实行账账分管

D、以上都不对

C 6、 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。 A、消极式函证 B、否定式函证 C、肯定式函证 D、以上都不对

ABCDE 7、 货币资金内部控制的原则包括（）。 A、岗位分工与职务分离

B、严格收支分开及收款入账

C、实行支出款项的严格授权批准制度 D、实施内部稽核 E、实行定期轮岗制度

第4章

ABD 1、 销售合同控制的内容有（）。 A、销售谈判 B、合同订立 C、合同执行 D、合同审批 E、组织发货

ACE 2、 企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（）。 A、记账错误

B、不可能出现这种情况

C、舞弊行为

D、银行对账单错误

E、由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间 ABCDE 3、 销售与收款内部控制的目标包括（）。 A、保证商品安全完整

B、保证销售业务顺畅有效地进行

C、保证货款的及时收回及货币资金的安全完整 D、确保销售与收款业务的真实与合法

E、保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整 ABCE 4、 预算的编制原则有（）。 A、目标导向原则 B、量力而出、量力而行原则 C、预测、决策原则 D、责任匹配原则

E、坚持效益优先原则

ABD 5、 COSO报告将内部控制目标分为（）。 A、效率、效果性目标 B、会计信息可靠性目标 C、会计信息有用性目标 D、法律法规遵循性目标

E、不相容职务目标

AB 6、 按授权的性质，授权的种类包括（）。 A、一般授权 B、特别授权 C、普通控制 D、风险控制

ABCD 7、 授权的要求包括（）。

A、职责界限要清楚、职责内容要具体 B、授权要包括横向联系的内容

C、要求把职责落实到人，做到事事有人管 D、人人有事干

ABC 8、 批准的原则包括(）。 A、不得越权审批 B、越级审批

C、审批应有根据 D、可以越权

E、特殊情况可以越权

A 9、 批准应采用的形式是（）。 A、书面 B、口头

C、两者都可以 D、以上都不对

B 10、 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是(）。

A、自上而下式

B、自下而上式 C、上下结合式 D、上下并行式

ABC 11、 管理文件一般包括(）。 A、组织结构图 B、岗位责任制 C、业务流程图 D、流程图 E、矩阵图

AB 12、 确定流程图绘制方法有（）。 A、横式法 B、直线法 C、曲线法 D、矩阵法 E、图示法

B 13、 全面预算管理中，不属于总预算内容的是（）。 A、现金预算 B、生产预算 C、预计利润表

D、预计资产负债表

ABCDE 14、 一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（）。 A、会计内部会计核算办法 B、会计政策手册 C、成本计算规程

D、固定资产目录

E、对账制度和财产清查制度

ABCDE 15、 财产清查制度的主要内容应当包括（）。 A、财产清查的范围 B、财产清查的时间 C、财产清查的组织领导 D、清查的步骤

E、财产清查的方法

AB 16、 对账的时间可以分为（）。 A、定期 B、不定期 C、季度 D、年度

E、以上都不对

CDE 17、 全面预算管理的另一层意思是指（）。 A、全方面的 B、全企业的 C、全员的 D、全过程的

E、全方位的

ABDE 18、 全面预算包括（）。 A、财务预算 B、业务预算 C、资本预算 D、经营预算 E、非财务预算

ABC 19、 下列选项属于以货币计量的预算有（）。 A、财务预算 B、业务预算 C、资本预算 D、经营预算

E、非财务预算

D 20、 下列属于以劳动和实物等计量的预算是(）。 A、财务预算 B、业务预算

C、资本预算 D、非财务预算

ABC 21、 预算编制的程序包括(）。 A、下达目标 B、编制上报

C、审查平衡 D、审议通过 E、批准执行

ABCDE 22、 预算编制的方法包括(）。 A、固定预算法 B、弹性预算法 C、滚动预算法 D、零基预算法 E、概率预算法

ABD 23、 与生产预算有直接联系的预算是(）。 A、直接材料预算 B、变动制造费用预算 C、销售及管理费用预算 D、直接人工预算 E、现金流量预算

B 24、 下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是(）。 A、日常业务预算 B、特种决策预算 C、财务预算 D、责任预算

AB 25、 预算的调整，可以分为(）。 A、主动调整 B、申请调整

C、被动调整

D、批准调整 E、审批调整

AB 26、 风险按照影响范围分为(）。 A、系统风险 B、非系统风险 C、经营风险 D、财务风险 E、特殊风险

ABCD 27、 风险管理的目标包括(）。 A、战略目标 B、经营目标 C、报告目标 D、合规目标

E、战术目标

ABC 28、 COSO框架报告认为风险管理的步骤包括(）。 A、风险的确定 B、风险评估

C、转移风险的管理 D、风险的应对 E、风险的规避

BCDE 29、 《企业风险管理——整合框架》中风险管理的步骤包括(）。 A、目标定位 B、目标设定 C、事项识别 D、风险评估 E、风险应对

ABCDE 30、 企业常见的风险控制项目包括(）。 A、信用风险控制 B、投资风险控制 C、筹资风险控制 D、法律风险控制

E、信息风险控制

ABCDE 31、 内部控制整体框架包括的要素有(）。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、监督

B 32、 在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。 A、董事会控制 B、管理控制 C、会计控制 D、法规控制

ABDE 33、 内部报告的编制原则包括(）。 A、组织层级相结合原则 B、简明直接原则 C、真实性原则

D、预算管理相结合原则

E、及时原则

ABC 34、 全面预算控制的方法有(）。 A、授权控制 B、审核控制 C、调整控制 D、程序控制 E、要素控制

A 35、 “可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）。 A、事前 B、事中

C、事后 D、全程

ABCD 36、 内部报告体系大致可以分为(）。 A、生产经营报告体系 B、商品经营报告体系

C、资本经营报告体系 D、预算执行报告体系

ABC 37、 内部审计对内部控制的评价内容包括（）。 A、评价内部控制制度的合法性 B、评价内部控制制度的健全性 C、评价内部控制制度的有效性 D、评价内部控制制度的重要性 E、评价内部控制制度的及时性 ABC 38、 货币资金包括(）。 A、现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收账款

E、投资基金

ABCDE 39、 货币资金内部控制的原则包括(）。 A、职责分工和职务分离

B、严格收支分开及收款入账

C、实行支出款项的严格授权批准程序 D、实施内部稽核

E、实行定期轮岗制度

第5章

ABCDE 1、 货币资金内部控制的要求包括(）。

A、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理

B、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效

C、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

D、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录 E、银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效 AB 2、 货币资金内部控制的目标包括(）。 A、确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 B、确保现金及银行存款收付的适当和及时

C、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理 D、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效

E、现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行 ABC 3、 出纳岗位的设置包括(）。 A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人

D、以上都不对

ABC 4、 全面预算的性质表现为(）。 A、差异分析 B、因素分析 C、比率分析 D、效率分析

E、比较分析

ABCDE 5、 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括(）。 A、货币资金支付的审批与执行 B、货币资金的保管

C、货币资金的盘点清查 D、货币资金的会计记录 E、货币资金的审计监督

ABCD 6、 授权审批制度包括（）。 A、支付申请 B、支付审批 C、支付复核 D、办理支付

E、支付评价

ABCDE 7、 企业应当严格遵守银行结算纪律包括（）。 A、不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用 B、不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据 C、不得无理拒绝付款

D、不得任意占用他人资金

E、不得违反规定开立和使用银行账户

ABCDE 8、 销售与收款内部控制的范围包括(）。 A、接受客户订货单 B、核准客户的信用

C、装运商品、开具销售发票 D、核算销售收入 E、应收账款 第6章

AB 1、 销售与收款内部控制的主要方法包括（）。 A、职责分工 B、授权批准 C、一般控制 D、特殊控制

E、普通控制

AB 2、 固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（）。 A、耗费差异 B、能量差异 C、效率差异 D、闲置能量差异 E、价格差异

C 3、 财务预算因素差异分析主要的基础是（）。 A、资产负债表 B、现金流量表 C、利润表

D、经营预算差异分析表

ABCD 4、 销售定价控制制度包括（）。 A、保证产品售价的合理性

B、制定折扣政策，保证折扣的适度性 C、付款政策

D、销售定价的授权批准 E、评价定价的合理性 AB 5、 赊销限度包括（）。 A、赊销额度 B、信用期限 C、信用评价 D、赊销比例

E、赊销评价

ABCDE 6、 对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括(）。 A、客户的合法性

B、银行对客户的信誉评估

C、对客户销售款的回笼天数

D、客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况 E、客户与其他供应商的业务往来情况。

DE 7、 风险包括（）。 A、风险管理 B、风险应对 C、风险评价 D、风险收益

E、风险损失

AB 8、 根据风险的性质不同，可将其划分为(）。 A、静态风险 B、动态风险 C、纯粹风险 D、投机风险 E、系统风险

第7章

ABCDE 1、 财务风险具体包括(）。 A、筹资风险 B、投资风险

C、现金流量风险 D、利率风险 E、汇率风险

ABC 2、 企业风险管理大致分为(）。 A、以“安全与保险”为特征的风险管理

B、以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理

C、以“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理 ABCDE 3、 COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有（）。 A、企业的风险管理是一个过程 B、企业风险管理应当运用于战略的制定 C、企业风险管理涉及到企业的方方面面 D、企业风险管理与风险偏好有关

E、企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证 AB 4、 风险管理目标包括（）。 A、损失发生前的风险管理目标 B、损失发生后的风险管理目标 C、损失发生中的风险管理目标 D、收益发生前的风险管理目标 E、收益发生后的风险管理目标

F、

ABCD 5、 损失发生后的风险管理目标包括（）。 A、维持企业的生存

B、生产能力的保持和利润计划的实现 C、保持企业的服务能力 D、履行社会责任 E、降低损失成本

AE 6、 损失发生前的风险管理目标包括(）。 A、减轻和消除精神压力

B、生产能力的保持和利润计划的实现 C、保持企业的服务能力 D、履行社会责任

E、降低损失成本

A 7、 风险管理的第一步是(）。 A、风险识别 B、风险衡量 C、风险评价 D、风险应对

ABCD 8、 风险识别的方法具体包括(）。 A、风险清单法 B、流程图分析法 C、财务报表分析法 D、风险因素分析法

E、直线图法

AE 9、 风险衡量的指标是（）。 A、损失概率 B、损失大小 C、损失范围

D、损失程度 E、损失幅度

BCD 10、 风险衡量的方法有(）。 A、图表分析法 B、ＶａＲ方法 C、压力测试法

D、场景分析法 E、直线分析法

ABCD 11、 风险评价的特点包括（）。 A、风险评价是对风险的综合评价 B、风险评价需要定量风险的结果

C、风险评价离不开特定的国家和制度

D、风险评价受到企业管理层风险态度的影响 E、风险评价是风险评估机构作出的 CDE 12、 风险评价的标准包括（）。 A、损失的大小 B、损失的范围 C、正常损失期望 D、可能的最大损失 E、最大可能损失

ABDE 13、 风险评价的方法包括（）。 A、风险度评价法 B、检查表评价法

C、图标评价法

D、优良可劣评价法 E、单项评价法

ABCDE 14、 风险应对的方法包括（）。 A、风险自留 B、风险规避 C、风险预防 D、风险转移 E、风险分散

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