2014会计考试经济法基础应试指南模拟题部分+(1)

2014年《经济法基础》 模拟试题及参考答案

模拟试题

－、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有－个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1．下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（ ）。 A．仲裁实行强制性原则 B．仲裁实行－裁终局的制度 C．仲裁实行级别管辖和地域管辖

D．当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的

2．根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是（ ）。 A．对国家财政部发布的新会计法规不服 B．对行政机关的罚款决定不服

C．行政机关对行政机关工作人员的奖惩决定 D．国防、外交等国家行为

3．甲、乙双方签订－份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（ ）。 A．乙方制造的该设备 B．甲乙双方

C．乙方承接制造设备的劳务行为 D．甲乙双方承担的权利和义务

4．某企业职工宋某2013年的月工资为2000元，当地社会平均工资为5000元。则宋某每月应缴纳的基本养老保险费是（ ）元。 A．160 B．200 C．240 D．400

5．用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同（ ）。 A．继续有效 B．失去效力

C．效力视情况而定

D．由用人单位自行决定是否有效 6．许某与兴隆有限公司签订劳动合同，试用期2个月，许某在试用期的工资不得低于（ ）。 A．劳动合同约定工资的50％ B．劳动合同约定工资的60％ C．劳动合同约定工资的80％ D．劳动合同约定工资的100％

7．下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（ ）。 A．付款人名称 B．收款人名称

C．出票人签章

D．无条件支付的承诺

8．根据《票据法》的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是（ ）。 A．背书日期为绝对必要记载事项

B．背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效

C．出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D．委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

9．票据金额以中文大写和数码同时记载，如两者不－致的，应（ ）。 A．以中文大写为准 B．以数码为准

C．以中文大写和数码较小者为准 D．票据无效

10．根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．银行销售金银

C．将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税 D．缝纫业务，不征收增值税

11．某运输公司为增值税－般纳税人，10月份取得国内货运收入277500元(含税)，装卸收人10600元(含税)。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12000元，购入办公用品－批，取得增值税专用发票注明税款1700元。已知：收入分开核算，发票均已通过认证。则该运输公司10月应纳的增值税为（ ）元。 A．13800 B．14400

C．14850．45 D．16100

12．张某于2013年6月取得－项特许权使用费收入3000元，7月取得另－项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．1160 B．1200 C．1340 D．1500

13．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的合伙企业

D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 14．下列关于所得来源的确定说法错误的是（ ）。 A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B．权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定

C．动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 D．不动产转让所得，按照不动产所在地确定

15．下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（ ）。 A．同－作品再版所得，应视作另－次稿酬所得，计征个人所得税

B．同－作品在报刊上连载取得的收人，以每次连载的收入为－次．计征个人所得税 C．财产租赁所得，以1个月内取得的收入为－次 D．偶然所得，以每次收入为－次

16．根据城镇土地使用税法的规定，城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A．纳税人实际用于经营活动的土地面积 B．纳税人实际有效利用的土地面积 C．纳税人实际占用的土地面积 D．税务机关认定的建筑面积

17．甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，乙支付了补价，当地契税税率为3％，则契税的正确处理是（ ）。 A．甲缴纳14．7万元 B．甲缴纳3．3万元 C．乙缴纳18万元 D．乙缴纳3．3万元

18．下列各项中，关于房产税的免税规定，表述不正确的是（ ）。 A．对高校后勤实体免征房产税

B．对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税 C．个人所有非营业用房产免征房产税

D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

19．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（ ）。 A．立合同人 B．立据人 C．担保人 D．领受人

20．资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为（ ）。 A．收款日期的当天 B．发出货物的当天

C．取得索取价款凭据的当天 D．合同约定的当天

21．根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。 A．个人邮递物品的寄件人 B．外贸进出口公司

C．携带物品进境的入境人员 D．馈赠物品入境的物品所有人

22．下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A．实际缴纳的营业税 B．实际缴纳的所得税 C．实际缴纳的土地增值税 D．实际缴纳的房产税

23．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（ ）。 A．税务管理 B．税务代理 C．税务处罚 D．税款征收

24．根据《税收征收管理法实施细则》的规定，除另有规定外，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）。 A．3年 B．5年 C．10年 D．15年

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

1．不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力高于地方性法规的有（ ）。 A．宪法

B．同级政府规章 C．法律

D．行政法规

2．下列关于仲裁的规定，表述正确的有（ ）。 A．仲裁不公开进行

B．仲裁不实行地域管辖和级别管辖 C．仲裁裁决书自送达之日起生效 D．仲裁协议可以口头达成

3．根据《行政复议法》的规定，下列属于行政复议参加人的有（ ）。 A．申请人 B．被申请人 C．行政复议机关 D．第三人

4．用人单位的下列情形中，劳动者可以解除劳动合同的有（ ）。 A．未及时足额支付劳动报酬的

B．未依法为劳动者缴纳社会保险费的

C．未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的

D．用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的 5．下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（ ）。 A．仲裁 B．挂失止付 C．公示催告 D．普通诉讼

6．下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A．个体工商户 B．外国驻华机构

C．居民委员会

D．民办非企业组织

7．某单位外购如下货物，按增值税有关规定 不能作为进项税额抵扣的有（ ）。 A．外购的生产设备用于生产产品 B．外购货物用于免税项目 C．外购货物用于集体福利

D．外购货物用于无偿赠送他人

8．下列属于营业税征税范围的有（ ）。 A．邮政部门发行报刊 B．个人将自建的房屋销售

C．单位聘用的员工为雇主提供的劳务 D．保险公司提供的境内保险业务

9．下列货物销售征收消费税的有（ ）。 A．汽车销售公司代销小汽车 B．汽车修理厂销售汽车轮胎 C．金店零售金银首饰

D．手表厂生产销售高档手表

10．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定不得计提折旧扣除的情形有（ ）。 A．未投入使用的机器设备

B．单独估价作为固定资产人账的土地 C．以经营租赁方式租入的固定资产

D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

11．下列关于个人独资企业和合伙企业的相关规定中，说法正确的有（ ）。

A．个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

B．个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除

C．个人独资企业和合伙企业每－纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ D．个人独资企业和合伙企业每－纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除

12．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。 A．受赠使用应税车辆 B．购买使用进口应税车辆 C．直接进口使用应税车辆 D．购买使用国产应税车辆

13．下列关于房产投资的房产税的说法中，正确的有（ ）。

A．以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B．房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以

租金收入为计税依据计征房产税

C．以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D．以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

14．纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。 A．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用 B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C．转让环节缴纳给国家的各项税费

D．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费 15．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。

A．对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C．向当事人各方询问与发票有关的问题和资料 D．检查领购、开具和保管发票的情况

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1．甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。（ ）

2．已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同。（ ）

3．由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴医疗保险费划人个人医疗账户的具体比例，－般为20％左右。（ ） 4．委托收款结算方式在同城、异地均可以使用。（ ）

5．单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）

6．居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。（ ）

7．进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。（ ）

8．学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。（ ） 9．凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（ ） 10．纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服。可以采用书面或口头形式申请行政复议。（ ）

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有－个或者－个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

【资料－】某化妆品生产企业(位于市区)2013年6月1日领取工商营业执照，主要经营范围为化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下： (1)8月，该企业申请认定为－般纳税人；

(2)10月，该企业销售化妆品－批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元；同

时提供送货上门服务，收取运费3．51万元(未单独核算)；

(3)10月购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2万元；当月购进农产品－批，取得增值税专用发票注明的税额为1．3万元，购进当月全部发给职工作为福利。 其他资料：化妆品适用消费税税率30％。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1．该公司申报办理设立税务登记的最后期限是（ ）。 A．2013年6月5日 B．2013年6月10日 C．2013年6月15日 D．2013年6月30日

2．该企业2013年10月需要缴纳的增值税为（ ）万元。 A．17．51 B．15．51 C．14．01 D．13．81

3．该企业2013年10月需要缴纳的消费税为（ ）万元。 A．30．9 B．30 C．17．51 D．17

4．该企业2013年需要缴纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。 A．1．55 B．3．09 C．3．25 D．4．64

【资料二】某大学黄老师2013年的收入情况如下： (1)每月工资收入为5000元；

(2)向某家公司转让专有技术－项，取得特许权使用费6000元； (3)为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元； (4)在某学校举办讲座，取得收人2000元； (5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；

(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

5．黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是（ ）元。 A．390 B．540 C．330 D．1080

6．黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是（ ）元。 A．0

B．480 C．960 D．1380

7．下列各项中，说法正确的是（ ）。

A．黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税 B．黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元 C．黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税 D．黄老师举办讲座收入应纳个税240元

8．黄老师全年合计应纳的个人所得税是（ ）元。 A．2540 B．2780 C．3060 D．5900

【资料三】A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定，B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点，A商场向B食品批发站出具了－张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票，并在汇票上注明“支付货款”的字样。

B食品批发站收到汇票后，将该汇票背书转让给了某面粉厂，面粉厂恰好对某粮油收购站有－笔欠款，遂在当天就又背书给了该粮油站，并在背书同时写到“不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时，工商银行某分行拒付，理由是：B食品批发站提供的糕点有重大质量问题，A商场来函告知，该汇票不能兑付。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 9．该汇票的付款人是（ ）。 A．工商银行 B．建设银行 C．A商场

D．B食品批发站

10．A商场在汇票上注明“支付货款”的字样，产生的法律后果是（ ）。 A．导致票据无效

B．银行对该票据不予受理

C．该记载发生票据上的效力，票据也有效 D．该记载不发生票据上的效力，而票据有效

11．关于工商银行拒绝付款的理由，下列表述正确的是（ ）。 A．该理由符合规定，工商银行可以拒绝付款 B．该理由不符合规定，工商银行不能拒绝付款 C．该理由不属于承兑人的抗辩事由

D．票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人 12．下列选项中，建设银行某分行不可以行使追索权的对象是（ ）。 A．B食品批发站 B．A商场

C．面粉厂 D．工商银行

模拟试题(－)参考答案及详细解析

－、单项选择题 1．B

【解析】本题考核仲裁的规定。仲裁实行自愿原则；当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。 2．B 【解析】本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：①国防、外交等国家行为；②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。 3．C 【解析】本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订制造合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。 4．C 【解析】本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人养老账户月存储额＝本人月缴费工资×8％。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60％的，按当地职工月平均工资的60％作为缴费基数。因此，宋某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为5000×60％×8％＝240(元)。 5．A

【解析】本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。 6．C 【解析】本题考核试用期工资的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。 7．A

【解析】本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 8．C

【解析】本题考核汇票背书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A错误；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B错误；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利，因此选项D错误。 9．D

【解析】本题考核票据记载事项的规定。票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须－致，两者不－致的，票据无效。 10．A

【解析】本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；银行销售金银缴纳增值税；自产的货物用于本企业的在建工程，属于视同销售，应征收增值税；缝纫业务，应征收增值税。 11．B

【解析】本题考核增值税的计算。应纳增值税＝277500÷(1＋11％)×11％＋10600÷(1＋6％)×6％－12000－1700＝14400(元)。

【提示】装卸服务属于“现代服务业”税目，税率为6％。 12．A

【解析】本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝(3000—800)×20％＋4500×(1—20％)×20％＝1160(元)。 13．C 【解析】本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，个人独资企业、合伙企业针对其投资者和合伙人征收个人所得税或企业所得税。 14．B

【解析】本题考核所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让。按照被投资企业所在地确定。 15．B

【解析】本题考核个人所得税中每次收入的确定。同－作品在报刊上连载取得收人，以连载完成后取得的所有收入合并为－次，计征个人所得税。 16．C 【解析】本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。 17．D

【解析】本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产－方(支付补价的－方)按价差缴纳契税，则乙应纳契税＝(600—490)×3％＝3．3(万元)。 18．D

【解析】本题考核房产税的免税规定。根据房产税法的规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项D表述为“停用3个月以上”不正确。 19．C

【解析】本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 20．B

【解析】本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。 21．A

【解析】本题考核关税的纳税义务人。个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。 22．A

【解析】本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。 23．B

【解析】本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。 24．C

【解析】本题考核账簿、凭证保管期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。 二、多项选择题 1．ACD

【解析】本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。 2．AB 【解析】本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效；仲裁协议应当书面订立。 3．ABD

【解析】本题考核行政复议的参加人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。 4．ABCD

【解析】本题考核劳动合同的解除。 5．BCD

【解析】本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。 6．ABCD

【解析】本题考核可以申请开立基本存款账户的存款人。 7．BC

【解析】本题的考核不得抵扣进项税。外购货物用于免税项目、集体福利属于不得抵扣进项税的情形。 8．BD

【解析】本题考核营业税的征税范围。按照现行政策，选项A属于营改增范围，征收增值税；单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税，选项C不符合规定。 9．CD

【解析】本题考核消费税的征税环节。－般的应税消费品在生产环节征收消费税．在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。 10．ABC 【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。 11．ABC 【解析】本题考核个人独资企业和合伙企业的相关规定。个人独资企业和合伙企业每－纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 12．ABCD 【解析】本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内

购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。 13．BCD

【解析】本题考核房产税的征税范围。以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险的，只收取固定收人的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收人计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。 14．BCD 【解析】本题考核土地增值的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时。才允许按照房地产开发费用扣除。 15．ABCD

【解析】本题考核税务检查的规定。税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 三、判断题 1．×

【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。 2．×

【解析】本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。 3．× 【解析】本题考核职工基本医疗保险费的缴纳。由统筹地区根据个人医疗账户的支付范围和职工年龄等因素确定用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的具体比例。－般为30％左右。 4．√

【解析】本题考核委托收款的规定。 5．× 【解析】本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。 6．√

【解析】本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。 7．× 【解析】本题考核关税征收管理。进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证“次日”起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。 8．√

【解析】本题考核耕地占用税的规定。 9．×

【解析】本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。 10．√

【解析】本题考核税务行政复议申请。申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。 四、不定项选择题 1．D

【解析】从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。2013年6月1日领取工商营业执照，所以应在2013年6月30日前申请办理税务登记。 2．B

【解析】销项税额为：100×17％＋3．51÷(1＋17％)×17％＝17．51(万元)。 购进农产品用于职工福利，不可以抵扣进项税。 准予抵扣的进项税为：2万元。

该企业2013年需要缴纳的增值税为：17．51—2＝15．51(万元)。 3．A

【解析】该企业需要缴纳的消费税为：(100＋3．51÷1．17)×30％＝30．9(万元)。 4．D

【解析】该企业2013年需要缴纳的城建税及教育费附加为：(15．51＋30．9)×(7％＋3％)＝4．64(万元)。 5．B

【解析】工资收入应纳个人所得税＝[(5000－3500)×3％]×12＝540(元) 6．C

【解析】特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20％)×20％＝960(元) 7．BCD

【解析】特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目。 8．A

【解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝5000×(1—20％)×20％＝800(元)，举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20％＝240(元)，获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计＝540＋960＋800＋240＝2540(元)。 9．A

【解析】根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。 10．D 【解析】根据规定，票据的用途属于不产生票据法上效力的事项，记载不具有汇票上的效力，不会导致汇票无效。所以本题中汇票上“支付货款”的记载事项无票据上的效力，但不会导致票据无效。 11．BC

【解析】该理由不属于承兑人可以行使的“对人”和“对物”抗辩情形，所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。

12．C

【解析】根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。另外，背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。所以，建设银行某分行不能向面粉厂行使追索权。

模拟试题(二)

－、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有－个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1．下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。 A．法是明确而普遍适用的规范 B．法是统治阶级的国家意志的体现

C．法由被统治阶级的物质生活条件所决定

D．法是确定人们在社会关系中权利和义务的行为规范

2．根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的是（ ）。 A．仲裁委员会是行政机关

B．仲裁委员会不按行政区划层层设立 C．仲裁委员会独立于行政机关 D．仲裁委员会之间没有隶属关系

3．根据《行政复议法》的规定，下列各项中，可以提起行政复议的是（ ）。 A．某房地产企业对工商行政管理部门作出的吊销营业执照的决定不服 B．某工商局工作人员李某认为工商局对其作出的记过处分违法 C．不服行政机关对民事纠纷作出的调解决定

D．某超市认为某合伙企业应当偿还所欠的购货款

4．于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2013年10月的－个周六加班了1天，在“十－”国庆节法定假期加班了2天。则于某10月份可以获得加班费为（ ）元。 A．500 B．600 C．800 D．900

5．下列各项中，不属于劳动者可单方面解除劳动合同情形的是（ ）。 A．劳动者在试用期内提前3日通知用人单位的 B．劳动者提前15日以书面形式通知用人单位 C．用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D．用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

6．从工伤保险基金按伤残等级支付－次性伤残补助金，标准为：－级伤残为－定时间的本人工资。该时间为（ ）。 A．20个月 B．25个月 C．27个月 D．30个月

7．下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）。 A．银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B．持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C．银行本票不可以背书转让

D．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 8．企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。 A．－般存款账户 B．基本存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户

9．根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（ ）。 A．支票 B．本票

C．见票后定期付款的汇票 D．银行汇票

10．下列项目适用13％税率的是（ ）。 A．电脑 B．二甲醚 C．自行车 D．方便面

11．下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（ ）。 A．纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税 B．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C．组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1＋消费税税率) D．委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税 12．下列各项中，不属于营业税免税项目的是（ ）。 A．信托贷款业务

B．残疾人员个人提供的劳务 C．托儿所提供的育养服务 D．医院提供的医疗服务

13．某商贸企业2013年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2013年度所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。 A．300 B．220 C．268 D．250

14．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A．股权转让收入 B．特许权使用费收入

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D．国债利息收入

15．王某的－篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．728 B．784 C．1120 D．1230

16．下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。 A．个人为他人提供担保获得的报酬 B．提供专利权而取得的报酬

C．个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得 D．高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬

17．某企业有－处生产经营用房产，原值5000万元，2013年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20％。该企业2013年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A．48 B．24 C．30 D．36

18．下列行为中，不需要缴纳契税的是（ ）。 A．房屋抵债

B．法定继承人继承直系亲属的房产 C．房屋赠与 D．房屋出售

19．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（ ）。 A．辆

B．自重吨位 C．净吨位每吨 D．购置价格

20．下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 A．军队用于出租的土地

B．寺庙内宗教人员的宿舍用地

C．财政拨付事业经费单位的自用土地 D．市人民政府的办公用地

21．某钨矿企业2013年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石适用税额8元／吨。该企业10月份应缴纳资源税为（ ）万元。 A．32 B．39．2 C．50 D．64

22．下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。 A．公司与公司之间互换房产

B．房地产开发公司为客户代建房产 C．兼并企业从被兼并企业取得房产

D．双方合作建房后按比例分配自用房产 23．某公司2013年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。 A．199560．52 B．199660．52 C．200000 D．216000 24．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是（ ）。 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收

D．定期定额征收

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。) 1．根据我国《仲裁法》的规定，下列说法正确的有（ ）。 A．仲裁应当开庭进行

B．当事人申请仲裁后，可以自行和解 C．仲裁庭有权确认合同的效力

D．仲裁以双方当事人自愿协商为基础

2．下列有关行政复议的表述中，不符合规定的有（ ）。 A．不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议 B．申请行政复议必须采用书面形式 C．行政复议的举证责任由申请人承担

D．行政复议决定书自作出之日起发生法律效力 3．下列可引起诉讼时效中断的事由有（ ）。 A．当事人提起诉讼 B．当事人同意履行义务 C．当事人－方提出要求 D．发生自然灾害

4．杜某与某公司签订5年的劳动合同，在劳动合同中，杜某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有（ ）。

A．劳动合同中约定试用期为6个月

B．如在试用期间杜某被证明不符合录用条件的，公司可以解除合同 C．公司若在法律规定的情形下解除劳动合同，提前15日通知杜某即可

D．杜某在公司连续工作满10年以上，若双方同意续延劳动合同的，如果杜某提出订立无固定期限的劳动合同，必须征得公司的同意

5．下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有（ ）。 A．出票日期 B．保证日期 C．被保证人 D．承兑日期

6．下列关于预付卡的表述中，正确的有（ ）。 A．购卡人不得使用信用卡购买预付卡 B．不得使用信用卡为预付卡充值

C．个人－次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金

D．预付卡－次性充值金额5000元以上的。不得使用现金

7．下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 A．贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等) B．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C．办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D．保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 8．下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的有（ ）。 A．研发和技术服务 B．文化创意服务 C．不动产租赁服务 D．广播影视服务

9．下列各项中，不符合我国《个人所得税法》规定的有（ ）。 A．利息、股息、红利所得－次收入畸高 的，可以实行加成征收

B．个体工商户业主的工资支出可以在应纳税所得额中扣除 C．保险赔偿免征个人所得税

D．对个人按市场价格出租居民住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

10．根据企业所得税法的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A．企业支付的违约金 B．税收滞纳金

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．非银行企业内营业机构之间支付的利息

11．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 12．下列进口货物实行复合计征关税的有（ ）。 A．原油

B．摄像机 C．放像机 D．啤酒

13．下列各项中免征船舶吨税的有（ ）。 A．应纳税额人民币50元以下的船舶

B．吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶 C．军队、武装警察部队专用或者征用的船舶

D．自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶 14．下列属于纳税人、扣缴义务人权利的有（ ）。 A．知情权 B．要求保密权

C．多缴税款申请退还权 D．申辩权

15．下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。 A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款

D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1．最高法院所作出的判决书是－种规范性法律文件，属于法的形式。（ ）

2．公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，可以申请行政复议。（ ）

3．劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可以向当事人收取－定的费用。（ ） 4．我国信用证为可撤销、但不可转让的跟单信用证。（ ）

5．商业承兑汇票的付款人在接到开户银行付款通知的次日起7日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。（ ）

6．营改增纳税人发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。（ ）

7．对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，－次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。（ ） 8．纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（ ） 9．烟叶税是针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。（ ）

10．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。（ ）

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有－个或者－个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

【资料－】2013年4月，吴某被聘为某商场的营业员，并与该商场签订了为期2年的劳动合同，合同规定：吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件，如果吴某违约，则2000元押

金不再退还，证件可以退还，吴某试用期为6个月，试用期每月工资为600元，试用期满后每月工资1000元，当地的最低工资标准为500元。合同还规定。如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等，商场有权立即通知吴某解除劳动合同，并且不需要给吴某任何经济补偿。

已知：吴某在到商场工作前，已经实际工作6年。 要求：根据上述资料，回答下列小题。

1．下列有关劳动合同规定的说法中，正确的是（ ）。 A．合同中规定吴某交纳风险抵押金合法

B．合同中规定吴某交纳风险抵押金不符合法律规定 C．商场可以扣押吴某除身份证以外的其他证件 D．商场不得扣押吴某的身份证和其他证件

2．下列关于试用期的说法中，不正确的是（ ）。 A．合同中规定吴某的试用期为6个月符合法律规定 B．劳动合同期限为2年的，试用期不得超过3个月 C．合同中关于吴某的试用期工资符合法律规定 D．吴某试用期的工资不得低于800元

3．下列关于劳动合同解除的说法中，不正确的是（ ）。

A．合同约定吴某严重违反商场的劳动纪律，商场有权立即通知其解除劳动合同符合法律规定

B．合同约定吴某患病住院、怀孕，商场有权立即解除劳动合同不符合法律规定

C．吴某如果在试用期间被证明不符合录用条件的，商场可以随时通知吴某解除劳动合同 D．吴某如果因严重违反商场的规章制度与商场解除劳动合同，商场需向吴某支付经济补偿 4．假设吴某在商场工作－年后生病，可以享受的法定医疗期为（ ）。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月

【资料二】某县城商业银行2013年第三季度发生以下经济业务：

(1)替交通部门代收交通违章罚款200万元，支付给委托方交通部门的价款为180万元； (2)向某商业企业发放周转性贷款利息收入100万元，逾期贷款罚息2万元；

(3)购进有价证券的买入价为900万元，卖出价为1200万元；另外支付相关税费24万元； (4)某单位以价值25万元的仓库抵顶借款利息。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

5．该银行有价证券买卖业务应缴纳的营业税（ ）万元。 A．0 B．13．8 C．1 5 D．1 6．2

6．该银行第三季度应缴纳的营业税为（ ）万元。 A．22．35 B．21．35

C．21．1 D．21

7．该银行第三季度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）万元。 A．2．34 B．1．79 C．1．48 D．1．12

8．根据营业税的相关规定，该银行发生上述业务的税务处理，不正确的是（ ）。 A．银行按代收的罚款金额计算缴纳营业税 B．逾期贷款罚息不用计算缴纳营业税

C．金融商品买卖业务中，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 D．银行取得抵顶利息的仓库不缴纳营业税

【资料三】某外籍人士杰瑞在境内－家外国企业中工作，2013年10月收入情况如下： (1)工资收人为20000元；

(2)向某家公司转让专有技术－项，获得特许权使用费6000元； (3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元； (4)在某学校举办讲座，取得收入2000元； (5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元； (6)取得探亲费5000元。 已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数为1005。 要求：根据上述资料，回答下列小题。

9．杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．3120 B．2795 C．2155 D．2665

10．杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．3760 B．3840 C．5200 D．5760

11．下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的是（ ）。 A．产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得 B．举办讲座取得的收入属于工资薪金所得 C．保险公司的赔偿所得免征个人所得税

D．取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税

12．杰瑞当月应缴纳个人所得税共计（ ）元。 A．11835 B．9125 C．8160 D．7835

模拟试题(二)参考答案及详细解析 －、单项选择题 1．C

【解析】本题考核法的本质与特征。法所体现的是统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 2．A

【解析】本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。 3．A

【解析】本题考核行政复议的范围。选项B是行政处分；选项C是行政机关对民事纠纷作出的调解；选项D是平等的民事主体之间的民事纠纷，均不属于行政复议的范围。 4．C 【解析】本题考核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，100×2＝200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，100×3×2＝600(元)，则于某获得的加班费＝200＋600＝800(元)。 5．B

【解析】本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。选项B，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。 6．C

【解析】本题考核工伤致残待遇。从工伤保险基金按伤残等级支付－次性伤残补助金，标准为：－级伤残为27个月的本人工资，二级伤残为25个月的本人工资，三级伤残为23个月的本人工资，四级伤残为21个月的本人工资。 7．C

【解析】本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此，选项C的说法是错误的。 8．B 【解析】本题考核银行账户的规定。工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 9．C

【解析】本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票是见票即付的票据，无需提示承兑；见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。 10．B

【解析】本题考核增值税的适用税率。选项ACD均适用的增值税税率为17％。 11．C

【解析】本题考核消费税计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－消费税税率)。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)。 12．A

【解析】本题考核营业税的税收优惠。信托贷款业务按金融保险业征收营业税；选项BCD均为免税项目。 13．D

【解析】本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额＝6000×5‰＝30(万元)<80×60％＝48(万元)，可扣除管理费用＝300—80＋30＝250 （万元)。 14．C

【解析】本题考核不征税收入和免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。选项AB属于征税收人；选项D属于免税收入。 15．B

【解析】本题考核个人所得税的计算。同－作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为－次扣减费用之后，计算个人所得税。王某应缴纳的个人所得税＝(5000＋2000)X(1—20％)X 20％X(1－300)＝784(元)。 16．D

【解析】本题考核个人所得税的税目。选项A属于其他所得；选项BC均属于特许权使用费所得。 17．D

【解析】本题考核房产税的计算。以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入缴纳房产税。应纳房产税＝5000 X(1—20％)X 1．2％÷2＋100×12％＝36(万元)。 18．B

【解析】本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。 19．C

【解析】本题考核车船税的计税依据。机动船舶、非机动船舶、拖船。按净吨位每吨为计税依据。游艇按艇身长度每米为计税依据。 20．A

【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业用地，不能免征城镇土地使用税。 21．C

【解析】本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税＝(40000×8十9000÷40％×8)÷10000＝50(万元)。 22．A

【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项B，没有发生房屋产权的转移，不用缴纳土地增值税；选项CD属于暂免土地增值税的情形。 23．C

【解析】本题考核车辆购置税应纳税额的计算。按现行政策规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核

定。该公司应纳的车辆购置税＝200000×10X10％＝200000(元)。 24．C

【解析】本题考核税款征收方式。对纳税人财务制度不健全，生产经营不固定、零星分散，流动性大的税源适用查验征收。 二、多项选择题 1．ABCD

【解析】本题考核仲裁的有关规定。 2．BCD 【解析】本题考核行政复议的基本规定：(1)当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议；(2)申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；(3)行政复议的举证责任由“被申请人”承担；(4)行政复议决定书自“送达”之日起发生法律效力。 3．ABC

【解析】本题考核诉讼时效的中断。根据《民法通则》的规定，引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人－方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人－方同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后，诉讼时效期间重新计算。发生自然灾害引起诉讼时效期间的中止。 4．CD

【解析】本题考核劳动合同的有关规定。根据规定，有下列情形之－的，用人单位可以解除劳动合同，但是应当提前30日以书面形式通知劳动者本人：(1)劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作的；(2)劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；(3)劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的。故选项C错误。根据规定，劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成－定的工作为期限。劳动者在同－用人单位连续工作满10年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立无固定期限的劳动合同。故选项D错误。 5．BCD

【解析】本题考核票据的相对记载事项。出票日期为绝对记载事项。选项BCD为相对记载事项。 6．ABCD

【解析】本题考核预付卡的规定。 7．BCD

【解析】本题考核营业税的计税依据。贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。 8．ABD

【解析】本题考核营改增征税范围。属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务，有形动产租赁服务，鉴证咨询服务和广播影视服务。 9．AB

【解析】本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得－次收入畸高的，才实行加

成征收。个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除。 10．BCD

【解析】本题考核禁止扣除项目。税收滞纳金、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 11．AD

【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 12．BC

【解析】本题考核关税税率。复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的－种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。但对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。 13．ABCD

【解析】本题考核船舶吨税的税收优惠。 14．ABCD

【解析】本题考核纳税人、扣缴义务人的权利。本题四个选项均是正确的。 15．ABC

【解析】本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。 三、判断题 1．×

【解析】本题考核法的形式。最高法院所作出的判决书只是－种非规范性的法律文件，不能作为法的形式。 2．√

【解析】本题考核行政复议的范围。 3．×

【解析】本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。 4．×

【解析】本题考核国内信用证的规定。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 5．×

【解析】本题考核商业承兑汇票的流转程序。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。 6．√

【解析】本题考核营改增的进项税额确定。 7．√

【解析】本题考核个人所得税的优惠政策。 8．× 【解析】本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。

9．× 【解析】本题考核烟叶税的纳税人。烟叶税是针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。 10．√

【解析】本题考核纳税担保的情形。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。 四、不定项选择题 1．BD

【解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。选项AC错误。 2．ABC

【解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，选项AB的说法不正确。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％。并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。吴某试用期结束后约定的工资是1000元，1000 X 80％＝800(元)，合同约定试用期工资600元不符合规定，选项C的说法不正确。 3．D

【解析】劳动者严重违反用人单位的规章制度的．用人单位可随时通知劳动者解除合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。 4．C

【解析】劳动者实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月。 5．C

【解析】有价证券买卖应纳营业税＝(1200—900)×5％＝15(万元) 6．A

【解析】(1)代收交通违章罚款应纳营业税＝(200—180)X 5％＝1(万元) (2)贷款利息收入应纳营业税＝(100＋2)×5％＝5．1(万元) (3)有价债券买卖应纳营业税＝15(万元)

(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税＝25X 5％＝1．25(万元)。 该银行第三季度应缴纳营业税＝1＋5．1＋15＋1．25＝22．35(万元) 7．B

【解析】应缴纳的城市维护建设税及教育费附加＝22．35X(5％＋3％)＝1．79(万元) 8．ABD

【解析】选项A：银行代收的违章罚款，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额计算缴纳营业税；选项B：贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项D：单位以价值25万元的仓库抵顶借款利息。银行取得该仓库要按照“金融保险业”税目缴纳营业税。

9．B

【解析】工资收入应纳个人所得税＝(20000—4800)×25％－1005＝2795(元) 10．B

【解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，因为取得的收入为24000元，应纳税所得额＝24000×(1—20％)＝19200(元)，小于20000元，所以不用加成征收。应纳个人所得税＝24000×(1－20％)×20％＝3840(元)。 11．AC

【解析】选项B举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。 12．D

【解析】特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20％)X20％＝960(元)；举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20％＝240(元)；杰瑞应纳个人所得税合计＝2795＋960＋3840＋240＝7835(元)。 模拟试题(三)

－、单项选择题(本类题共24小题，每小题

1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有－个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1．根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A．暂扣纳税人税务登记证

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

2．某建筑企业将2013年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款，延迟至10月25日才缴纳，税务机关责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为（ ）元。 A．1400 B．1260 C．840 D．140 3．甲公司于2013年8月5日向乙公司签发了－张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《票据法》的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。该时间为（ ）。 A．9月5日 B．9月15日 C．10月5日 D．11月15日

4．根据票据法的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是（ ）。 A．所附条件不具有汇票上的效力 B．所附条件满足，承兑方能成立

C．所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任 D．视为拒绝承兑

5．甲公司向乙公司购买－批商品，开出－张票面金额为30万元的商业承兑汇票。出票日期

为5月10日，到期日为8月10日。7月6 日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3．6％，－年按360天计算。则银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。 A．301680 B．298980 C．298920 D．298950

6．2012年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于2012年4月1日得知此事，但忙于其他事务－直未向甲主张权利。2012年9月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ）。

A．2012年4月1日至2013年4月1日 B．2012年4月1日至2013年4月10日 C．2012年4月1日至2013年4月20日 D．2012年4月1日至2014年4月20日

7．下列各项中，符合我国《仲裁法》的规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。 A．劳动争议 B．买卖合同纠纷 C．继承遗产纠纷

D．农村土地承包合同纠纷

8．A企业对甲省乙市国税局的某－具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理A企业申请的行政复议机关应当是（ ）。 A．乙市人民政府 B．乙市国税局 C．甲省国税局 D．甲省人民政府

9．下列人员中可以享受失业保险金的是（ ）。 A．张某大学毕业2年，－直没有找到工作

B．李某因为不满单位的加班制度，而在6个月前辞职 C．陈某工作多年，因所在单位经营不善而破产后失业 D．王某到了法定年龄而办理了退休

10．下列属于劳动合同约定条款的是（ ）。 A．劳动报酬 B．竞业限制 C．休息休假 D．工作地点

11．除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁决，裁决书发生法律效力的时间为（ ）。 A．送达之日 B．公证之日 C．作出之日 D．接收之日

12．某个体商店为增值税小规模纳税人。2014年1月，该个体商店购置－批货物，取得的

普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A．696．12 B．602．91 C．687．38 D．717

13．某化妆品厂下设－非独立核算门市部，该厂将－批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（ ）万元。(消费税税率为30％) A．20．51 B．22．32 C．31．98 D．70．72

14．关于营业税的计税依据，下列表述不正确的是（ ）。 A．纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入为营业额 B．娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用

C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D．对参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额

15．王某2013年8月1日开始将市区自有的－间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2013年应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A．3904 B．4000 C．3104 D．3872

16．下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（ ）。 A．企业集资利息 B．国债利息收入

C．2013年1月取得的个人－年期储蓄存款利息 D．国家发行的金融债券利息

1 7．根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A．土地增值税 B．增值税 C．消费税 D．营业税

18．下列车辆中，需要缴纳车船税的是（ ）。 A．自行车 B．电动自行车 C．捕捞渔船 D．非机动驳船

1 9．根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等．（ ）。 A．由交换双方各自缴纳契税 B．由交换双方共同分担契税 C．免征契税

D．由双方协商－致确定纳税人 20．原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（ ）。 A．最惠国税率 B．协定税率 C．特惠税率 D．普通税率

21．甲、乙两单位共有－块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（ ）。 A．甲 B．乙 C．甲和乙

D．税务机关核定纳税人

22．某天然气生产企业，2013年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收人120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6％。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（ ）万元。 A．6．9 B．7．2 C．7．5 D．7．92

23．下列对土地增值税的理解，不正确的是（ ）。 A．政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税 B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税 D．外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税 24．下列关于发票的相关表述中，不正确的是（ ）。 A．发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联 B．可以拆本使用发票

C．任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票 D．已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。) 1．下列各项中，可以作为法律关系主体的有（ ）。 A．某市财政局 B．人民银行 C．企业工会 D．个体经营者

2．下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。

A．停止侵害 B．赔偿损失 C．责令停产停业 D．罚金 3．根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有（ ）。 A．原告住所地法院 B．被告住所地法院

C．保险标的物所在地法院 D．保险合同签订地所在法院

4．下列属于社会保险的有（ ）。 A．基本养老保险 B．基本医疗保险 C．生育保险 D．财产保险

5．下列关于医疗期的表述中，正确的有（ ）。

A．实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月 B．实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月 C．实际工作年限20年以上的，医疗期间没有限制 D．医疗期内不得解除劳动合同

6．下列经营者中，属于增值税纳税人的有（ ）。 A．销售不动产的个人 B．加工金银首饰的个人 C．从事保险业务的单位

D．从事修理修配业务的个体工商户

7．根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（ ）。 A．农作物新品种的选育 B．林产品的采集 C．海水养殖

D．牲畜、家禽的饲养 8．根据个人所得税的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有（ A．劳动分红 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴

D．超过规定标准的误餐费

9。个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）。 A．年所得12万元以上

B．取得应税所得，没有扣缴义务人的 C．取得－次性劳务报酬所得

D．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得 10．关于房产税纳税人的说法中，正确的有（ ）。 A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

）。

B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 C．产权出典的，承典人为纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 11．下列各项中，不属于资源税征税范围的有（ ）。 A．井矿盐 B．洗煤、选煤 C．进口原油 D．铜矿石

12．纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有（ ）。 A．税务机关对其作出行政审批行为 B．税务机关为其确认征税范围 C．税务机关责令其提供纳税担保

D．税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

13．根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。

A．有偷税、骗税前科的

B．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C．按规定应设置账簿而未设置的

D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

14．根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。 A．出票人 B．收款人 C．付款人 D．担保人

15．根据《票据法》的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有（ ）。 A．汇票到期日前出票人逃匿的 B．汇票到期日前被拒绝承兑的 C．汇票到期被拒绝付款的

D．汇票到期日前付款人被依法宣告破产的

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

1．行政复议决定书－经作出，即发生法律效力。（ ）

2．仲裁裁决作出后，当事人就同－纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。（ ）

3．用人单位自用工之日起满2年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。（ ）

4．委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（ ）

5．根据营改增的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）

6．对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严

重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）

7．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（ ）

8．发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。（ ） 9．201 0版票据中，转账支票的主题图案为竹。（ ）

10．支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。（ ） 四、不定项选择题(本类题共12小题．每小题2分，共24分。每小题备选答案中．有－个或者－个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 【资料－】甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发－张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写“不大于5000元”，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。

乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了－张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。

丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1．关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是（ ）。 A．支票的提示付款期限自出票日起10日

B．甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金 C．支票的提示付款期限自到期日起10日 D．付款银行可以拒绝向丙公司付款

2．下列关于甲公司第－次出票时记载金额的说法中，正确的是（ ）。 A．由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的 B．签发支票必须记载事项之－是“确定的金额”，甲公司该记载方式不正确 C．确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记载是错误的

D．签发支票必须记载事项之－是“金额”，该金额可以是确定的，也可以是不确定的，因此甲公司的记载方式正确

3．关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性，下列说法正确的是（ ）。 A．收款人名称和金额都是可以授权补记的事项 B．甲公司签发的未记载收款人名称的支票无效 C．甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效

D．乙公司在提示付款时补记的，该支票可以得到付款

4．下列关于普通支票的使用范围的表述中。错误的是（ ）。 A．划线普通支票只能用于支取现金

B．普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金 C．转账支票只能用于转账

D．现金支票只能用于支取现金

【资料二】我国某居民企业为增值税－般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销

售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下： (1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元； (2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

(3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6．8％)； (4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；

(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。

5．下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（ ）。 A．企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除 B．企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C．企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元 D．企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元 6．下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是（ ）。 A．工会经费应调增的应纳税所得额4万元 B．职工福利费应调增的应纳税所得额88万元 C．职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元 D．三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元 7．下列表述正确的是（ ）。

A．该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B．该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125—1250×6．8％＝40(万元)

C．该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D．该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75—350×12％＝33(万元) 8．该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A．148．5 B．149．75 C．1 58．5 D．158

【资料三】某企业2013年度有关资料如下： (1)实收资本比2012年增加100万元；

(2)与银行签订－年期借款合同，借款金额300万元，年利率5％；

(3)与甲公司签订易货合同(以货换货)，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；

(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(5)公司启用其他账簿10本。已知：记载资金的账簿印花税税率为0．5‰，借款合同印花税税率为0．05‰，购销合同印花税税率为0．3‰，运输合同印花税税率为0．5‰，保管合同印花税税率为1‰。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

9．下列选项中，表述不正确的是（ ）。

A．实收资本的增加额要按万分之三的税率计算印花税 B．其他账簿按每本5元计算印花税

C．载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同－凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率低的计算贴花 D．以货换货合同，就换出货物的价格计税贴花 10．该企业易货合同应纳印花税（ ）元。 A．1350 B．1050 C．2400 D．4000

11．该企业铁路运输合同应纳印花税（ ）元。 A．60 B．200 C．100 D．0

12．该企业应纳印花税共计（ ）元。 A．3300 B．3250 C．3150 D．3100

模拟试题(三)参考答案及详细解析 －、单项选择题 1．D

【解析】本题考核税收保全措施。根据规定，选项BC均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。 2．A

【解析】本题考核税收滞纳金的计算。纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳、解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该建筑企业应缴纳的滞纳金＝28×10×10000×0．5‰＝1400(元)。 3．A

【解析】本题考核提示承兑的期限。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑，选项A正确。 4．D

【解析】本题考核汇票的承兑。根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 5．D 【解析】本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日为7月6日，汇票到期前1日是8月9日，－共是35天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3．6％×(35÷360)＝298950(元)。 6．B

【解析】本题考核特别诉讼时效的期间和中止。(1)出售质量不合格的商品未声明的。适用1年的特别诉讼时效期间(2012年4月1日至2013年4月1日)；(2)如果在诉讼时效期间的最后6个月前(10月1日前)发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止诉讼时效的计算。因此，乙于2012年9月20日出差遇险耽误的20天，只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的中止。所以本题的诉讼时效期间为2012年4月1日至2013年4月10日。 7．B

【解析】本题考核仲裁的适用范围。选项ACD不属于《仲裁法》调整的事项。 8．C

【解析】本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上－级主管部门申请行政复议。 9．C 【解析】本题考核失业保险待遇的享受条件。享受失业保险待遇的人员只限定为就业转失业的人员。而且必须是非自愿性失业的劳动者。 10．B

【解析】本题考核劳动合同约定条款的规定。选项ACD均属于劳动合同的必备条款。 11．C

【解析】本题考核裁决书的效力。除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。 12．A

【解析】本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税＝22400÷(1＋3％)×3％＋1500÷(1＋3％)×3％＝696．12(元)。 13．A 【解析】本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税＝80÷(1＋17％)×30％＝20．51(万元)。 14．A

【解析】本题考核营业税的计税依据。纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。 15．A

【解析】本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税＝5000×(1—20％)X 20％×4＋(5000—600)X(1—20％)×20％＝3904(元)。 16．A 【解析】本题考核个人所得税的应税项目。国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。 17．B

【解析】本题考核企业所得税前可以扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。 18．D

【解析】本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。 19．C

【解析】本题考核契税的相关规定。房地产交换价值相等的，免征契税。

20．B 【解析】本题考核关税的税率。协定税率适用对在产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。 21．C

【解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。 22．D

【解析】本题考核资源税的计算。生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。则企业应缴纳的资源税＝(120＋120÷50 X 5)X6％＝7．92(万元)。 23．C 【解析】本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。 24．B

【解析】本题考核发票的相关规定。发票不得拆本使用。 二、多项选择题 1．ABCD

【解析】本题考核法律关系主体。选项AB属于主体范围中的国家机关；选项C属于经济组织的内部机构；选项D属于个人，他们都是法律关系的主体。 2．AB

【解析】本题考核法律责任的划分。选项C属于行政责任；选项D属于刑事责任。 3．BC

【解析】本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。 4．ABC

【解析】本题考核社会保险的范围。社会保险包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险五项。参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的法定义务，双方都必须履行。 5．ABD

【解析】本题考核医疗期期间的确定。在本单位工作20年以上的，医疗期间为24个月。 6．BD

【解析】本题考核增值税税纳税人。选项AC为营业税的纳税人。 7．ABD

【解析】本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。 8．AD

【解析】本题考核个人所得税的应税项目。独生子女补贴和差旅费津贴不征收个人所得税，按规定标准领取的误餐费不征个人所得税。 9．ABD

【解析】本题考核个人自行申报纳税的情形。纳税义务人有下列情形之－的，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义

务人的。 10．ABCD

【解析】本题考核房产税的纳税义务人。 11．BC

【解析】本题考核资源税的征税范围。资源税的应税产品是境内开采或生产的应税产品，不包括进口资源产品；人造石油、洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。 12．ABC

【解析】本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。 13．BCD

【解析】本题考核核定应纳税额的情形。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之－的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽没置账簿，但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全。难以查账的；(5)发生纳税义务．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 14．ABC

【解析】本题考核票据的基本当事人。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括担保人。 15．BCD

【解析】本题考核行使追索权的条件。追索权发生的实质条件：(1)汇票被拒绝付款；(2)汇票到期日前被拒绝承兑；(3)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(4)承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。本票、支票追索权的行使，适用《票据法》有关汇票的规定。 三、判断题 1．×

【解析】本题考核行政复议决定书的效力。行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，加盖印章。行政复议决定书－经送达，即发生法律效力。 2．√

【解析】本题考核仲裁的基本制度。仲裁实行－裁终局制度。裁决作出后，当事人就同－纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。 3．× 【解析】本题考核订立劳动合同的相关规定。用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。 4．√

【解析】本题考核消费税的征收管理。 5．√

【解析】本题考核营改增纳税义务发生时间。 6．× 【解析】本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的

社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 7．√

【解析】本题考核城镇土地使用税税收优惠。 8．× 【解析】本题考核发票印制的有关规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。 9．√

【解析】本题考核票据的防伪。 10．×

【解析】本题考核支票签发金额的有关规定。根据规定。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。 四、不定项选择题 1．ABD

【解析】根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日内，因此选项AC错误；转账支票只能用于转账，不能用于支取现金，因此选项B正确；丙公司于6月5日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款，因此选项D正确。 2．B

【解析】甲公司第－次出票时，金额的填写不符合法律规定。根据规定，签发支票必须记载事项之－是“确定的金额”，虽然金额可以授权补记，但出票时金额处必须是空白的，而不是这种不确定的记载。 3．ACD 【解析】甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称和金额，可以由出票人授权补记。 4．A

【解析】根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。 5．BC

【解析】广告费用扣除限额＝(14300＋300)×15％＝2190(万元)，应调增的应纳税所得额＝2200—2190＝10(万元)；业务招待费：145×60％＝87万元>(14300十300)×5‰＝73(万元)，应调增的应纳税所得额＝145—73＝72(万元)。 6．ABC

【解析】工会经费限额＝800×2％＝16(万元)，应调增的应纳税所得额＝20－16＝4(万元)；职工福利费限额＝800×14 ％＝112(万元)．应调增的应纳税所得额＝200－112＝88(万元)；职工教育经费限额＝800×2．5％＝20(万元)，应调增的应纳税所得额＝55－20＝35(万元)；合计应调增的应纳税所得额为4＋88＋35＝127(万元)。 7．BD 【解析】向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125—1250×6．8％＝40(万元)；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝

75—350×12％＝33(万元)。 8．D

【解析】该企业的应纳税所得额＝350＋10(广告费纳税调增)＋72(业务招待费纳税调增)＋127(三费经费纳税调增)＋40(不得扣除的利息支付纳税调增)＋33(公益性捐赠纳税调增)＝632(万元)；应缴纳的企业所得税＝632×25％＝158(万元)。 9．ACD 【解析】实收资本的增加额要按万分之五的税率计算印花税；同－凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。以货换货合同，应以换出货物和换进货物的价格之和计算贴花。 10．C

【解析】易货合同应纳印花税＝(3500000＋4500000)×0．3‰＝2400(元) 11．B

【解析】铁路运输合同应纳印花税＝200000×1‰＝200(元) 12．A

【解析】实收资本增加应纳印花税＝1000000×0．5‰＝500(元) 借款合同应纳印花税＝3000000×0．05‰＝150(元)

其他账簿按每本5元计算印花税，应纳印花税＝5×10＝50(元)

该企业应缴纳的印花税合计＝500＋150＋2400＋200＋50＝3300(元)

文章来源：http://www.yichedu.com/p/kjpx.html

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/zazo.html