财税法规专题形成性测试答案

判断题

1、在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。 正确答案： 错误

2、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。 正确答案： 错误

3、我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少。 正确答案： 错误

4、公共物品只能由政府无偿地向社会提供。 正确答案： 错误

5、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。 正确答案： 错误

6、从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出。 正确答案： 错误

7、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。 正确答案： 正确

8、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。 正确答案： 错误

9、一般说来，经济发展水平和生产技术水平较高的国家，财政收入占国民生产总值的比重也较高。 正确答案： 正确

10、转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用。 正确答案： 错误

11、从起源上考察，财政是在国家产生之后产生的。 正确答案： 正确

12、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案： 错误

13、社会主义市场经济条件下，起资源配置主导作用的仍然是计划方式。 正确答案： 错误

14、公平分配就是指按劳分配。 正确答案： 错误

15、政府债务利息支付属于转移支付。 正确答案： 错误

16、预算体制中的集权与分权的关系,最主要的是体现在国家与企业的收支范围划分。 正确答案： 错误

17、财政收入的规模主要是由经济发展水平决定的,与社会制度没有本质联系。 正确答案： 正确

18、财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。 正确答案： 错误

19、社会公共需要的内容在任何社会都是相同的。 正确答案： 错误

20、社会消费和投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的。 正确答案： 错误

21、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责

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正确答案： 错误

22、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。 正确答案： 错误

23、改革开放以来,我国财政支出占GDP的比重不断下降,说明:随着经济发展,财政支出规模呈下降趋势是一个基本规律。 正确答案： 错误

24、政府采购对象的范围只包括货物，而不包括工程与服务。 正确答案： 错误

25、在财政支出的安排上,应首先保证投资性支出,再安排社会消费性支出。 正确答案： 错误

26、政府的收费收入属于财政经常性收入。 正确答案： 错误

27、社会公共需要的内容在任何社会都是相同的。 正确答案： 错误

28、社会消费和投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的。 正确答案： 错误

29、在财政支出中，购买性支出的比重越大，政府对生产和就业的影响则越小。 正确答案： 错误

30、对经济欠发达的社会,处理公平与效率的关系时,应侧重于效率,兼顾公平。 正确答案： 正确

31、财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。 正确答案： 错误

32、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。 正确答案： 错误

33、接受教育所得到的利益完全是内在化和私人化的（即不存在外部效应），因此教育是私人需要，教育费应该完全由受教育者自己负担。 正确答案： 错误

34、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责。 正确答案： 错误

35、军事采购和涉及国家安全秘密的采购不适用我国的《政府采购法》。 正确答案： 正确

36、政府职能在不同的社会形态、不同的经济发展阶段和不同的政治经济体制下都是没有差别。 正确答案： 错误

37、纳税人直接享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。 正确答案： 正确

38、财产税在收入上弹性大，不能够随财政的需要多寡及缓急而筹集资金。 正确答案： 错误

39、税法规定，个人购买体育彩票凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。此处的1万元可以理解为是免征额。

正确答案： 错误

40、在个人所得税中，劳务报酬所得的税率实行加成制度，对一次收入畸高的加征五成或十成。 正确答案： 正确

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41、我国现行增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款制度，属于购进加法。 正确答案： 错误

42、税法的权利主体就是纳税主体。 正确答案： 错误

43、我国的分税制改革，规定了比较规范的中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度，使得地方财政收支较为平衡。 正确答案： 错误

44、目前香烟的批发环节也要纳消费税。 正确答案： 正确

45、新企业所得税首次区分了免税收入和不征税收入，其中，财政拨款应该属于免税收入。 正确答案： 错误

46、扣缴义务人的规定，保险企业实行分保险业务的，以分保人为扣缴义务人。 正确答案： 错误

46、我国对酒类消费品实行双重计征。 正确答案： 错误

47、工资、利润、利息租金、外购的原材料和其他属于增值税的费用都是增值额。 正确答案： 错误

48、自产自用的应税消费品，计税依据为同类应税消费品的销售价格或自定价格。 正确答案： 错误

49、我国个人所得税的征收以自行申报为主。 正确答案： 错误

50、征收了消费税的产品不需要再缴纳增值税。 正确答案： 错误

51、房产税从价计征适用12%的税率。 正确答案： 错误

52、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的不再征消费税。 正确答案： 正确

53、纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。 正确答案： 错误

54、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。 正确答案： 错误

55、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量。未分别核算的，从低适用税率。 正确答案： 错误

56、税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。 正确答案： 错误

57、对出口产品退还增值税和消费税的，同时应退还已缴纳的城建税。 正确答案： 错误

58、税收的固定性是指税收的征收对象、范围、征收标准固定不变。 正确答案： 错误

59、房产税从租计征适用12%的税率。 正确答案： 正确

60、企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。

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正确答案： 正确

61、外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。 正确答案： 错误

62、目前，世界上经济发达国家主要以间接税为主。 正确答案： 错误

63、我国目前税制结构的合理选择应该是“流转税和所得税并重的多种税，多环节征收”。 正确答案： 正确

64、税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。 正确答案： 正确

65、土地增值税适用超额累进税率。 正确答案： 错误

66、营业税的特点之一是按产品设计税目税率。 正确答案： 错误

67、纳税人与负税人有时一致，有时不一致，比如消费税的纳税人与负税人便经常不一致。 正确答案： 正确

68、新企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。 正确答案： 正确

69、资源税的特点之一是实行申报课征。 正确答案： 错误 70、城建税属于行为税。 正确答案： 正确

71、财政政策主要通过货币供应、国债和价格这三大媒介体将财政政策工具的作用传导出去。 正确答案： 错误

72、目前我国财政平衡所追求的目标就是“收支平衡、略有结余”。 正确答案： 正确

73、国债的债权人一般只能是国家。 正确答案： 错误

74、预算收支项目的数字指标必须真实可信，这是完整性原则的要求。 正确答案： 错误

75、各级政府预算调整方案的审批机关是本级人大常委会。 正确答案： 正确

76、财政收支平衡是指财政收入完全等于财政支出。 正确答案： 错误

77、财政赤字就是赤字财政。 正确答案： 错误

78、根据预算法规定，中央预算可列必要的赤字，地方预算坚持收支平衡，不列赤字。 正确答案： 正确

79、扩张性财政政策的目的在于增加供给。 正确答案： 错误

80、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。 正确答案： 错误

81、利用国债弥补财政赤字是最可靠的途径。 正确答案： 正确

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82、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。 正确答案： 正确

83、财政赤字越多，越容易产生通货膨胀，因此可以说，财政赤字“有百害而无一利”。 正确答案： 错误

84、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。 正确答案： 错误

85、我国实行的国库体制是委托国库制。 正确答案： 正确

零基预算的优点之一是保持了预算收支的连续性，而且便于操作。 正确答案： 错误

86、税收的行政效率需要从征收成本和缴纳成本两个方面进行考查。 正确答案： 正确

87、相机决择的财政政策相对于自动稳定政策所起的调控作用更大。 正确答案： 正确

88、各级预算的执行机关是中央和地方各级政府。 正确答案： 正确

89、国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。 正确答案： 正确

90、各级预算的执行机关是中央和地方各级政府。 正确答案： 正确

91、溢价发行使政府取得的国债收入比面值高,因此溢价发行对财政最有利。 正确答案： 错误

92、国债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同。 正确答案： 正确

93、相机决择的财政政策相对于自动稳定政策所起的调控作用更大。 正确答案： 正确

94、财政赤字就是赤字财政。 正确答案： 错误

95、我国预算年度是1月1日开始，至当年12月31日止。 正确答案： 正确

96、国家债券和国家借款都是国家内债的主要形式。 正确答案： 错误

97、预算收支项目的数字指标必须真实可信，这是完整性原则的要求。 正确答案： 错误

98、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。 正确答案： 错误

99、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。 正确答案： 正确

100、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。 正确答案： 错误

101、以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。 正确答案： 正确

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101、我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（ ） 正确答案： D公历1月1日～12月31日

102、财政部批复中央部门预算的期限是自全国人民代表大会批准中央预算之日起（ ） 正确答案： D30日内

103、以下不是影响国债的负担的因素的是（ ） 正确答案： D负税人的负担

104、我们所说的财政平衡的概念是指（ ） 正确答案： C收支数量绝对相等

105、国家预算的审批权由哪一机构行使（ ） 正确答案： B.各级人民代表大会

106、经过一个财政预算年度运行后,出现的财政赤字是（ ） 正确答案：B.决算赤字

107、中期国债的偿还期限为（ ） 正确答案：D.1年以上，10年以内

108、按举借债务方式不同，国债可分为（ ） 正确答案：A.国家债券和国家借款

109、我国目前国家预算的编制方法是（ ） 正确答案：D.复式预算

110、我国现行上市国债的发行方式是（ ）

正确答案：C.以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 111、国家依据有关有借有还的原则取得的财政收入，称为（ ） 正确答案：B.发行国债

112、国债持有人卖出国债时,与买方我国预算外资金的性质是指不纳入国家预算的一种（ ）资金协议将来重新买回该笔国债,被称作（ ） 正确答案：B.国债回购

113、不考虑以前财政收支状况,而按照社会经济发展预测来制定的财政收支计划称作（ ） 正确答案：C.零基预算

114、我国预算管理体制改革的方向是（ ） 正确答案：A.建立在分税制基础上的分级预算体制 115、（ ）是整个预算工作程序的总结和终结 正确答案：D.决算

116、扩张性（积极性）财政政策的实现方式是（ ） 正确答案：A.减少税收并增加财政支出

117、在金融市场上通过公开招标发行国债的方式是（ ） 正确答案：B.公募拍卖方式 118、国家预算的执行机构是（ ） 正确答案：A.各级政府

119、国家预算应包括它的全部财政收支，不准少列收支、造假账，更不能编制预算外预算。这是指国家预算的（ ） 正确答案：A.可靠性

120、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（ ） 正确答案：D.复式预算

121、我国的国债利率主要以（ ）为基础来制定 正确答案：B.银行利率

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122、我国现行上市国债的发行方式是（ ）

正确答案：D.以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 123、政府实现财政目标的财政政策工具是（ ） 正确答案：A.财政措施 124、国债最早产生于（ ） 正确答案：D.奴隶社会

125、国家预算的执行机构是（ ） 正确答案：A.各级政府

126、我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（ ） 正确答案： A.公历1月1日～12月31日 127、经费预算的主要收入是（ ） 正确答案：B.税收收入

128、建国以后，我国第一次发行的国债是（ ） 正确答案：A.人民胜利折实公债 129、国债与私债的本质区别在于（ ） 正确答案：B.发行依据或担保物不同

130、（ ）是整个预算工作程序的总结和终结 正确答案：B.决算

131、（ ）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式 正确答案：A.举借国债

132、我国《预算法》规定：（ ）级以上各级预算必须设立国库 正确答案：C.县

133、目前中国国债的持有者主要是（ ） 正确答案：C.个人投资者

134、国债最原始和最基本的功能是（ ） 正确答案：B.弥补财政赤字

135、我国目前国家预算的编制方法是（ ） 正确答案：D.复式预算

136、根据《中华人民共和国预算法》规定（ ） 正确答案： A.中央政府公共预算不列赤字

137、国家依据有关有借有还的原则取得的财政收入，称为（ ） 正确答案：B.发行国债

138、现代预算制度最早出现在（ ） 正确答案：B.英国

139、扩张性（积极性）财政政策的实现方式是（ ） 正确答案：A.减少税收并增加财政支出

140、财政部批复中央部门预算的期限是自全国人民代表大会批准中央预算之日起（ ） 正确答案：C.30日内

141、国家预算应包括它的全部财政收支，不准少列收支、造假账，更不能编制预算外预算。这是指国家预算的（ ） 正确答案：C.可靠性

142、各级预算由本级政府组织执行，具体工作由（ ）负责。

正确答案：B.本级政府财政部门

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143、以下不是影响国债的负担的因素的是（ ） 正确答案：C.负税人的负担

144、国债余额占GDP的比重衡量的是（ ） 正确答案：A.国债负担率

145、我国预算外资金的性质是指不纳入国家预算的一种（ ）资金。 正确答案： A财政

146、国债持有人卖出国债时,与买方协议将来重新买回该笔国债,被称作（ ） 正确答案： B.国债回购

147、国债的发行价格从财政的角度看，（ ）是最为有利的 正确答案：B.平价发行

148、各级政府应当在每一预算年度内至少（ ）次向本级人民代表大会或者常务委员会做预算执行情况的报告。

正确答案： C 2

149、根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。 正确答案：C.自领取营业执照之日起30日起

150、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（ ）。 正确答案：A.纳税人生活区

151、根据《预算法》的有关规定，有权审查和批准县级决算的机关是：（ ） 正确答案：B.县级人民代表大会常务委员会

152、某公司将税务机关确定的应于2011年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。 正确答案： C 1000

153、税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（ ）。 正确答案：B.财政局

154、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（ ）。 正确答案：C.5年

155、根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。 正确答案：A.15日

156、地方各级预算上下级之间有关收入和支出项目的划分以及上解、返还或者补助的具体办法，由（ ）确定。

正确答案：A.上级政府

157、下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 正确答案：A.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 158、下列表述中不正确的选项是（ ）

正确答案：A.在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人

159、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（ ）。 正确答案：D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

160、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（ ）。

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正确答案：A.3年内

161、下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ） 正确答案：A.取得工资、薪金的个人

162、《中华人民共和国预算法》自（ ）年1 月1日起施行。 正确答案： C 1995年

163、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建帐设帐的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 正确答案：C.定期定额征收

164、在税收法律关系中，最实质性的要素是（ ）。 正确答案：A.税收法律事实

165、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记。 正确答案：C.3个月

166、狭义的财政管理体制是指（ ） 正确答案：B.国家预算管理体制

167、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。 正确答案： D 3%

168、下列有关税法概念的说法中，正确的是（ ）。

正确答案：B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 169、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的有（ ）。 正确答案：A.因税款征收问题引起争议的案件

170、下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是（ ）。

正确答案：B.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 171、下列项目中，属于税务机关义务的是（ ）。 正确答案：A.依法征管

172、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。 正确答案：D.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

173、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计帐簿、会计报表、记帐凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）。 正确答案： D 10年

174、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。 正确答案： A 5年

175、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（ ）。 正确答案：B.税务代理

176、各国政府偿还国债的基本手段是（ ） 正确答案：C.举借新债

177、（ ）的财政政策，是指那些无须借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。 正确答案：D.自动稳定

178、地方各级政府预算由（ ）审查和批准。 正确答案：B.本级人民代表大会

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179、全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。 错误

多选题

46、衡量财政活动规模大小的指标主要有( )

正确答案： D财政支出占GDP的比重,E财政收入占GDP的比重 47、用于文教卫生事业的支出属于( ) 正确答案：

A非生产性支出,D社会消费性支出 48、影响财政收入规模变动的因素有( ) 正确答案：

A价格水平,B分配制度和政策,C, 经济发展水平D经济体制,E技术水平 49、财政是个（ ） 正确答案： C经济,D分配,E历史

50、从财政收入的所有制结构分析,我国财政收入分别来自于( ) 正确答案：

A集体经济,B个体经济, C私营经济,D国有经济 51、资本主义国家财政收入的三大支柱是（ ） 正确答案：

C税收收入,D债务收入,E专卖收入

52、对“公共劳务”的定价一般的种类有( ) 正确答案：

A免费,B低价,C评价,D高价

53、下列关于财政收入与财政支出关系的说法正确的有( ) 正确答案：

A财政收入是财政的初次分配，是财政活动的第一阶段, B财政收支之间经常出现不一致产生收支矛盾, C财政支出是财政的再次分配，是财政活动的第二阶段, D财政收入与财政支出相互制约,

E财政收入与财政支出经常处于对立统一当中 54、政府购买性支出的影响有（ ） 正确答案：

A对流通领域有影响, C对生产和就业有直接影响, E对生产领域有影响 55、财政具有（ ）职能。 正确答案：

C资源配置,D收入分配,E经济稳定

56、财政收入规模的计算方法，通常可以采取( ) 正确答案：

C经验数据法, E要素分析法

57、下列属于典型的社会公共需要的是( ) 正确答案：

A环境保护, B外交, E国防

58、以下属于财政支出的原则的是（ ）

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A.建设性预算 B.经常性预算60、中央预算的编制内容包括（ ）

A.返还或补助地方的支出 B.本级预算收支 E.地方上解的收入61、以下说法正确的有（ ） 62、国财政政策的目标包括（ ）

B.物价相对稳定 D.收入合理分配 C.经济适度增长 E.增加就业63、根据财力的集中与分散、财权的集权与分权程度不同，可将我国的预算管理体制大体可分为（ ） A、 建立在分税制基础上的分级预算体制

B.中央与地方实行多种形式的预算包干体制C.高度集中的预算管理体制 D.以中央集权为主，适当下放财权的体制64、政府偿还国债的资金来源有（ ） A.举借新债 B.依赖财政盈余 C.预算列支 65、预算外资金包括的内容有（ ） ABCDE

66、国债的偿还方式主要有（ ） ABCDE

67、国债的发行方式有（ ） ABCDE

68、国债的发行价格可以分为（ ）

A.折价发行 B.溢价发行 D.平价发行69、财政信用措施主要有（ ）

B.国债 C.财政贷款 D.财政周转金70、总供给大于总需求的情况下，政府财政收支调节可采取的措施有（ ）

A.削减税收 B.扩大财政支出 E.扩大财政支出的同时，削减税收

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