汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证是一种累计记账凭证， 汇总记账凭证是一种累计记账凭证， 是多次填制完成的，可分为三种： 是多次填制完成的，可分为三种：

汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证

汇总记账凭证的编制方法

（一）汇总收款凭证

概念： 根据现金收款凭证、银行存收款凭证定期汇总 编制的汇总记账凭证。 编制方法： 按库存现金账户、银行存款账户的借方设置 汇总收款凭证，根据汇总期内（5或10天）全部库 存现金和银行存收款凭证，分别按与设账户（库 存现金或银行存款）相对应的贷方账户进行归类、 汇总填列一次；月终时，结算出汇总收款凭证的 合计数，据此登记总分类账。

汇总记账凭证的编制方法

汇总收款凭证

借方科目： 借方科目：

金 贷方科目

1~10日凭证 日凭证 第至号

年

额

11~20日凭证 日凭证 第至号

月

第

号

总账账页

21~31日凭证 日凭证 第至号

合计

借方

贷方

会计主管： 会计主管：

记账： 记账：

审核： 审核：

填制： 填制：

汇总记账凭证的编制方法

（二）汇总付款凭证

概念： 根据现金付款凭证、银行存收款凭证定 现金付款凭证、 期汇总编制的汇总记账凭证。

编制方法： 按库存现金账户、银行存款账户的贷方设置汇总付 款凭证，根据汇总期内全部库存现金和银行存付款凭证， 分别按与设账户（库存现金或银行存款）相对应的借方 账户进行归类、汇总填列一次；月终时，结算出汇总付 款凭证的合计数，据此登记总分类账。

汇总记账凭证的编制方法

（三）汇总转账凭证

概念: 根据转账凭证定期汇总编制的一种汇总记 账凭证。

编制方法： 按转账凭证中涉及的每一个贷方账户为主体， 分别设置汇总转账凭证，并按与设账户对应的借方 账户进行归类、汇总填列；月终时，结算出汇总转 账凭证的合计数，据此登记总分类账中有关账户的 借方和设证账户的贷方。

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